Người nộp thuế được đại diện bởi các cá nhân và các công ty khác nhau. Họ nên làm việc và hoạt động chỉ dựa trên nhiều tiêu chuẩn có trong luật pháp Nga. Hơn nữa, đối với tất cả thu nhập nhận được, họ phải trả thuế. Ngoài ra, lệ phí được chỉ định cho tài sản hoặc các giá trị khác. Mỗi người nộp thuế không chỉ có nhiệm vụ, mà còn có một số quyền nhất định, vì vậy bạn nên tìm hiểu kỹ các tính năng hiện có. Quyền của người nộp thuế và nghĩa vụ của người nộp thuế nên được nghiên cứu bởi mỗi người và người đứng đầu công ty. Hãy nói về họ chi tiết hơn trong bài viết này.
Các loại người nộp thuế
Cần phải nộp thuế cho cả cá nhân và công ty là pháp nhân.
Các cá nhân không chỉ bao gồm các công dân làm việc cho các nhà tuyển dụng, mà cả các doanh nhân cá nhân.
Mỗi người nộp thuế phải thường xuyên trả các khoản phí khác nhau và anh ta cũng cần tạo ra các báo cáo cụ thể.
Fizlitsa
Họ được đại diện bởi các công dân tiêu chuẩn làm việc chính thức cho các chủ lao động khác nhau, cũng như các doanh nhân cá nhân. Trong trường hợp sau, doanh nhân có thể trả thuế cho các chế độ thuế khác nhau, vì chúng có thể được đơn giản hóa hoặc tiêu chuẩn.
Khi tính thuế, cần tính đến việc người nộp thuế là cư dân hay không cư trú của Liên bang Nga. Quyền của người nộp thuế và nghĩa vụ của người nộp thuế được đại diện bởi các cá nhân là rất nhiều và phụ thuộc vào tình trạng của một công dân.
Pháp nhân
Họ được đại diện bởi nhiều công ty, và họ có thể mở các chi nhánh khác nhau. Nếu đơn vị lớn, và cũng có nhân viên kế toán riêng, thì chi nhánh đó đóng vai trò là người nộp thuế độc lập.
Trong luật thuế, các quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế được đại diện bởi các pháp nhân cũng phụ thuộc vào việc công ty là của Nga hay nước ngoài.
Điểm đặc biệt của các công ty cổ phần khác nhau là, trên cơ sở các quy tắc được quy định trong Hiến pháp, họ có thể sử dụng các thông tin khác nhau liên quan đến các cá nhân.
Tất cả các công ty có thể là bình thường, nhỏ hoặc sử dụng chế độ thuế đơn giản hóa. Tất cả các loài này nên được biết đến với tất cả người nộp thuế. Khái niệm về quyền và nghĩa vụ của một công ty được quy định trong Luật Thuế. Hơn nữa, họ đề nghị cần phải trả nhiều loại thuế khác nhau và nộp nhiều tờ khai và báo cáo. Đồng thời, các tổ chức có thể khẳng định quyền của mình.
Người nộp thuế có những quyền gì?
Quyền của người nộp thuế và nghĩa vụ của người nộp thuế được quy định trong Bộ luật thuế và tất cả chúng có thể khác nhau đôi chút đối với công dân và doanh nghiệp có địa vị khác nhau.
Quyền cơ bản bao gồm:
- Khả năng nhận được các tư vấn hoặc làm rõ bằng miệng từ các nhân viên của thanh tra thuế, nếu thông tin liên quan đến việc áp dụng các chế độ thuế khác nhau, để báo cáo, tính phí hoặc các quy tắc để điền vào nhiều tài liệu.
- Quyền nhận được làm rõ bằng văn bản về tất cả các vấn đề thú vị và quan trọng đối với người nộp thuế.
- Làm tư vấn về thuế và báo cáo.
- Một cơ hội để nhận được tài liệu tham khảo hoặc hỗ trợ thông tin từ các quan chức thuế.
- Đệ trình các tờ khai đã hoàn thành chính xác và các tài liệu khác, sau đó được sử dụng làm mẫu.
- Việc sử dụng nhiều lợi ích nếu người nộp thuế đáp ứng các yêu cầu cho công dân, doanh nhân hoặc doanh nghiệp được quyền giảm gánh nặng thuế.
- Hình thành các hành vi đối chiếu để đảm bảo rằng các thanh tra thuế tính toán chính xác số tiền thuế cho các loại phí khác nhau.
- Người nộp thuế có quyền tính số tiền thanh toán vượt mức cho các loại phí khác nhau. Các khoản tiền được trả quá mức có thể được trả lại nếu nguyên nhân của tình huống này là do sơ suất và giải quyết không chính xác bởi các nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang.
- Công dân và doanh nhân có thể cung cấp các giải thích liên quan đến các tính toán được thực hiện cho các loại thuế khác nhau và chuyển tiền vào ngân sách.
- Người nộp thuế có thể trực tiếp tham gia vào quá trình kiểm toán thuế hoặc các hành động khác của Dịch vụ Thuế Liên bang, liên quan đến nghiên cứu các hoạt động tài chính của công dân và doanh nghiệp.
- Có thể khẳng định các quyền và quan điểm của bạn nếu có bằng chứng cho thấy kết quả kiểm toán là sai và không chính xác, điều quan trọng là sử dụng các tài liệu chính thức.
Chỉ với kiến thức về khả năng của mình, mỗi người trả tiền mới có thể tính toán và nộp thuế chính xác. Các quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế được quy định chặt chẽ trong pháp luật, vì vậy vi phạm quyền là một hoạt động trừng phạt của Dịch vụ Thuế Liên bang.
Vấn đề gây tranh cãi
Mỗi người nộp thuế có thể yêu cầu nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang tuân thủ nghiêm ngặt luật pháp khi họ thực hiện các chức năng cơ bản của họ, được thể hiện bằng kiểm toán hoặc các hành động tương tự khác.
Các quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế và cơ quan thuế trùng khớp trong hầu hết các trường hợp, nhưng các vấn đề thường gây tranh cãi thường phát sinh trong quá trình kiểm tra hoặc các hành động khác. Họ phải được giải quyết với sự giúp đỡ của tòa án.
Hành động của nhiều nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang có thể bị kháng cáo tại tòa án, trong đó các thủ tục tố tụng thích hợp đang được tiến hành. Nếu người nộp thuế thắng tòa án, thì anh ta có thể tính vào khoản bồi thường cho thiệt hại đã gây ra.
Khi nào người nộp thuế được miễn?
Quyền miễn thuế đối với người nộp thuế theo kết quả kiểm toán được công dân hoặc doanh nghiệp có được dựa trên các tiêu chuẩn quy định trong nghệ thuật. 111 Mã số thuế. Điều này bao gồm các tình huống:
- Nhân viên của bộ phận Dịch vụ Thuế Liên bang đã cung cấp lời khuyên không biết chữ cho công dân về bài báo mà anh ta tham gia với tư cách là người vi phạm.
- Nhân viên của cơ quan thuế đã ban hành thông tin không chính xác, do đó người nộp thuế đã hành động bất hợp pháp.
Nó được tính đến rằng tất cả các thông tin liên quan đến việc thanh toán các loại thuế và phí khác nhau là bí mật và không phải tiết lộ.
Trách nhiệm của người nộp thuế là gì?
Quyền và nghĩa vụ của người nộp thuế của Liên bang Nga phải được tôn trọng bởi chính người dân và các cơ quan nhà nước khác nhau. Người trả phí có nhiều trách nhiệm. Nếu chúng không được thực thi, thì đây sẽ là cơ sở để giữ chúng chịu trách nhiệm. Các trách nhiệm chính bao gồm:
- tất cả người nộp thuế phải được đăng ký với Dịch vụ Thuế Liên bang;
- họ phải độc lập tính toán và chuyển tiền cho việc thanh toán các loại thuế và phí khác nhau, nếu việc tính toán không được thực hiện bởi các nhân viên của thanh tra thuế đối với các khoản thanh toán khác nhau;
- một cách kịp thời, chúng phản ánh tất cả thu nhập và chi phí xuất hiện trong các hoạt động kinh doanh và công việc;
- phải nộp các báo cáo khác nhau và các tài liệu khác về thuế, phí bảo hiểm hoặc các khoản thanh toán khác cho chi nhánh cần thiết của Dịch vụ Thuế Liên bang trong thời gian quy định, cũng như chuẩn bị và nộp báo cáo kế toán;
- pháp nhân được yêu cầu thực hiện kế toán cùng với kế toán thuế, sẽ phản ánh đầy đủ kết quả hoạt động của họ;
- áp dụng trên cơ sở các điều khoản của pháp luật của ĐCSTQ hoặc BSO;
- cung cấp cho nhân viên của Dịch vụ Thuế Liên bang các thông tin và tài liệu cần thiết, trên cơ sở đó người ta có thể xác minh tính chính xác của việc tính toán số tiền thuế.
Do đó, các quyền và nghĩa vụ cơ bản của người nộp thuế thực sự rất nhiều và vi phạm của họ trở thành cơ sở cho việc xét xử bất kỳ trường hợp nào tại tòa án.
Các công ty SP hoặc FTS nên thông báo gì?
Người nộp thuế được yêu cầu bổ sung để thông báo cho cơ quan thuế bằng văn bản về những thay đổi khác nhau trong công việc của họ. Chúng bao gồm:
- mở hoặc đóng tài khoản ngân hàng;
- sự hình thành các chi nhánh hoặc bộ phận ở các khu vực khác nhau của Liên bang Nga;
- trao cho các chi nhánh quyền hạn rộng lớn khác nhau, cho phép họ tham gia vào các hoạt động tài chính của chính họ;
- đóng cửa các đơn vị hiện có;
- đầu tư vào vốn của một doanh nghiệp bởi các công ty khác, có thể là của Nga hoặc nước ngoài;
- bắt đầu quá trình phá sản của công ty;
- thay đổi định hướng của doanh nghiệp;
- thay đổi nơi cư trú của cá nhân doanh nhân hoặc người đứng đầu công ty.
Tất cả thông tin này phải được cung cấp bằng văn bản, cũng như kịp thời và nếu thiếu thông báo, có thể áp dụng hình phạt nghiêm khắc cho người nộp thuế.
Lưu trữ báo cáo
Quyền của người nộp thuế và nghĩa vụ của người nộp thuế rất rộng, nhưng mỗi tổ chức hoặc cá nhân doanh nhân phải nhớ rằng họ phải giữ nhiều báo cáo tài chính. Nó có thể được đại diện bởi một bảng cân đối, báo cáo thu nhập, khai báo khác nhau hoặc chứng khoán khác.
Chúng nên được lưu trữ tiêu chuẩn trong năm năm, nhưng một số tài liệu phải có sẵn tại doanh nghiệp trong suốt cuộc đời của nó. Chúng bao gồm một giấy chứng nhận đăng ký và đăng ký trong một chi nhánh cụ thể của Dịch vụ Thuế Liên bang.
Người nộp thuế có thể chịu trách nhiệm cho những gì?
Các quyền, nghĩa vụ và trách nhiệm của người nộp thuế được quy định trong nhiều điều của Bộ luật thuế. Nếu nhiệm vụ không được thực hiện, thì đây là cơ sở để áp dụng các hình phạt khác nhau cho người vi phạm.
Họ phải chịu trách nhiệm cho những vi phạm sau:
- không tuân thủ các hướng dẫn quy định trong Bộ luật thuế;
- thiếu chuyển thuế kịp thời;
- vi phạm trật tự trên cơ sở công ty nên duy trì hồ sơ thuế hoặc kế toán;
- việc sử dụng các thủ thuật khác nhau để giảm thuế, dẫn đến giảm doanh thu từ ngân sách của đất nước;
- báo cáo không đầy đủ hoặc không kịp thời cho Dịch vụ Thuế Liên bang.
Lỗi của bất kỳ người nộp thuế nào phải được chứng minh, nếu không, nó không được phép đưa ra công lý trên cơ sở Nghệ thuật. 109 Mã số thuế.
Kết luận
Do đó, mỗi người nộp thuế có cả quyền nhất định và nhiều trách nhiệm. Nó có thể yêu cầu các công dân, công ty và cơ quan thuế khác sử dụng các biện pháp khác nhau để tôn trọng quyền của chính họ. Nếu anh ta không thực hiện nghĩa vụ của mình, thì đây là cơ sở để giữ anh ta có trách nhiệm.
Mỗi người nộp thuế phải hiểu cẩn thận trách nhiệm của họ để không có vấn đề với nhân viên của cơ quan thuế. Anh ta phải tính toán chính xác các khoản thuế, lưu giữ hồ sơ tại doanh nghiệp và cũng kịp thời gửi các báo cáo cần thiết và các tài liệu khác cho Dịch vụ Thuế Liên bang.