Điều 11 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga: thể chế, khái niệm và điều khoản

Như điều 11 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga chỉ ra, các thể chế, khái niệm và điều khoản của gia đình, dân sự và các nhánh khác của pháp luật được sử dụng để làm rõ các vấn đề liên quan đến hiệu suất của các đơn vị thanh toán và đại lý của họ được áp dụng theo nghĩa mà chúng được hiểu theo nghĩa chúng. Quy tắc này được coi là chung. Nó được định nghĩa trong đoạn 1 của Nghệ thuật. 11 của Bộ luật thuế. Đối với một số loại quy định khác có thể được thiết lập. Hơn nữa chúng tôi xem xét chi tiết một số loại mà tiêu chuẩn làm rõ.

Định nghĩa chính

Trong đoạn 2 của Nghệ thuật. 11 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, người ta xác định rằng khi giải thích các vấn đề liên quan đến hiệu suất của các đơn vị thực hiện nhiệm vụ của người trả tiền và đại lý, các loại sau đây được sử dụng:

1. Tổ chức. Họ là những pháp nhân được thành lập theo pháp luật hiện hành của Liên bang Nga, cũng như các công ty nước ngoài và các hiệp hội doanh nghiệp khác có năng lực pháp lý dân sự và được thành lập theo các hành vi pháp lý của nước ngoài. Các tổ chức cũng bao gồm các cấu trúc quốc tế, văn phòng đại diện và chi nhánh của họ.
2. Cá nhân Họ là công dân Liên bang Nga, người nước ngoài và đối tượng không có quốc tịch.
3. Doanh nhân cá nhân. Họ là những cá nhân đã thông qua đăng ký nhà nước theo cách thức quy định và thực hiện các hoạt động kinh tế mà không thành lập một pháp nhân. Chủ hộ nông dân (nông dân) cũng được gọi là IP.

Cũng trong đoạn 2 của Nghệ thuật. 11 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga quy định rằng các cá nhân thực hiện kinh doanh mà không thành lập pháp nhân và không có đăng ký phù hợp vi phạm các yêu cầu của pháp luật. Các thực thể như vậy không thể gọi thực tế rằng chúng không phải là IP.

Nghệ thuật. 11 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga: thể chế, khái niệm và điều khoản liên quan đến các thực thể nước ngoài

Một cấu trúc nước ngoài không có pháp nhân được công nhận là một hình thức tổ chức được tạo ra theo pháp luật của nhà nước tương ứng. Nó có thể là quan hệ đối tác, quỹ, hợp tác, ủy thác và các loại hình quản lý ủy thác hoặc đầu tư tập thể khác. Các cấu trúc này hoạt động vì lợi ích của người tham gia, cổ đông và những người khác hoặc những người thụ hưởng khác. Điều 11 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga (đoạn 2) cũng định nghĩa các trung gian tài chính nước ngoài. Họ là các sàn giao dịch chứng khoán nước ngoài và các tổ chức thanh toán bù trừ trong danh sách được Ngân hàng Trung ương phê duyệt phối hợp với Bộ Tài chính.

Lĩnh vực tài chính

Nghệ thuật. 11 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga (phiên bản hiện tại) đưa ra các định nghĩa sau:

1. Ngân hàng - một tổ chức tín dụng và thương mại khác hoạt động theo giấy phép của Ngân hàng Trung ương.
2. Nguồn thanh toán thu nhập là một cá nhân hoặc tổ chức mà từ đó tiền công được nhận bằng tiền mặt hoặc dưới hình thức khác.
3. Arrears - số tiền lệ phí / thuế không được khấu trừ trong thời gian được thiết lập bởi pháp luật.

Đăng ký

Pháp luật yêu cầu tất cả các thực thể tham gia vào các hoạt động kinh tế phải đăng ký với cơ quan kiểm soát. Trong nghệ thuật. 11 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga xác định giấy chứng nhận đăng ký. Đó là một tài liệu xác nhận việc nhập thông tin liên quan vào cơ sở dữ liệu của Dịch vụ Thuế Liên bang. Đăng ký được thực hiện tại địa điểm của một công ty Nga, tổ chức quốc tế, theo địa chỉ của một công ty nước ngoài trên lãnh thổ Liên bang Nga thông qua văn phòng đại diện hoặc chi nhánh, cũng như nơi cư trú của một cá nhân. Ngoài bằng chứng, luật pháp quy định việc ban hành thông báo. Nó cũng xác nhận thực tế đăng ký của chủ đề vì một số lý do, ngoại trừ những người được cấp giấy chứng nhận.

Nuance

Nếu một công dân không có nơi cư trú trong lãnh thổ của Liên bang Nga, nó có thể được xác định tại địa chỉ của anh ta. Theo đó, nó nhận ra địa chỉ nơi nó nằm tạm thời: tên của khu vực, khu vực, khu định cư, đường, nhà và số căn hộ (nếu có). Hơn nữa, tại nơi lưu trú, anh ta phải được đăng ký theo cách quy định.

Bộ phận riêng

Điều 11 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga (phiên bản mới nhất) xác định rằng nó được đại diện bởi một văn phòng đại diện hoặc chi nhánh, tách biệt về mặt địa lý với công ty chính, tại địa điểm mà các công việc thuộc loại văn phòng phẩm đã được tạo ra. Việc công nhận một phân khu là riêng biệt được thực hiện bất kể thông tin về sự hình thành của nó có trong tài liệu cấu thành và các tài liệu tổ chức và hành chính khác hay không, cũng như các quyền lực được trao trong đó. Một nơi làm việc sẽ được coi là văn phòng phẩm nếu nó được tạo ra trong khoảng thời gian hơn một tháng.

Hệ số làm lệch hướng

Phù hợp với nghệ thuật. 11 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, nó được thành lập hàng năm cho giai đoạn lịch tiếp theo. Hệ số giảm phát được tính bằng cách nhân chỉ số của năm trước với lượng thay đổi giá tiêu dùng cho dịch vụ, sản phẩm, công việc. Nó được thành lập, trừ khi có quy định khác của pháp luật, bởi cơ quan điều hành liên bang, nơi thực hiện quy định pháp lý trong lĩnh vực phân tích và dự báo phát triển kinh tế và xã hội. Trong tính toán, dữ liệu báo cáo thống kê được sử dụng. Các tỷ lệ cược phải được công bố trong ấn phẩm chính thức không muộn hơn ngày 20 tháng 11 của năm mà chúng được thành lập.

Tùy chọn

Điều 11 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga quy định rằng các danh mục như người trả tiền, đối tượng chịu thuế, cơ sở, kỳ báo cáo và các danh mục cụ thể khác của pháp luật ngành được sử dụng theo nghĩa được giải thích bởi các quy phạm có liên quan. Trong khuôn khổ các mối quan hệ phát sinh liên quan đến việc thu phí và nghĩa vụ khi di chuyển các đối tượng qua biên giới, các định nghĩa được thiết lập trong luật của Liên minh Hải quan và các quy định ngành của Liên bang Nga và trong phần chưa được giải quyết của chúng được áp dụng cho Bộ luật Thuế.

Bình luận

Theo quy tắc chung được thiết lập bởi điều 11, Bộ luật thuế của Liên bang Nga sử dụng các định nghĩa về các hành vi lập pháp khác với cách giải thích trong đó được đưa ra trong các tài liệu này. Ví dụ, trong Nghệ thuật. 38 chứa các giải thích về các loại như dịch vụ, sản phẩm, công việc. Tuy nhiên, định nghĩa của quảng cáo trong mã bị thiếu. Về vấn đề này, khi áp dụng nó, cần phải dựa vào Luật liên bang số 38 tương ứng. Tình huống tương tự với các đơn vị riêng biệt, định nghĩa được đưa ra bởi Điều 11. Bộ luật thuế không làm rõ văn phòng đại diện hoặc chi nhánh là gì. Trong trường hợp này, bạn nên liên hệ với Bộ luật Dân sự. Trong nghệ thuật. 55 chỉ ra rằng văn phòng đại diện bảo vệ lợi ích của doanh nghiệp chính. Chi nhánh thực hiện tất cả các chức năng của nó hoặc một phần nhất định của chúng. Chúng bao gồm, trong số những thứ khác, một văn phòng đại diện. Các nhà lập pháp thu hút sự chú ý của các đối tượng rằng thông tin về các bộ phận riêng biệt phải được đưa vào tài liệu cấu thành. Tuy nhiên, dưới Nghệ thuật. 11 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, một công ty con sẽ được coi là như vậy, ngay cả khi việc tạo ra nó không được chỉ ra trong các hành vi địa phương của công ty.

Nơi làm việc

Để tránh sự giải thích mơ hồ về quy định này, các định mức thiết lập các dấu hiệu nhất định của một bộ phận riêng biệt. Là một trong số họ, Nghệ thuật. 11 của Bộ luật Thuế cho biết sự sẵn có của một loại nơi làm việc cố định. Nó phải được trang bị đầy đủ để cho phép các hoạt động thích hợp. Hình thức tổ chức công việc, thời gian lưu trú của một nhân viên cụ thể trong lĩnh vực nhiệm vụ chuyên môn của anh ta để đăng ký một đơn vị riêng biệt vào hồ sơ pháp lý sẽ không được.Quy định này được xác nhận bởi thực tiễn tư pháp. Một nơi làm việc được tạo ra trong khoảng thời gian hơn một tháng được công nhận là văn phòng phẩm. Nếu công ty hoạt động tại các khu vực nằm ở một địa chỉ khác với địa chỉ tổ chức, bất kể họ ở trong các cơ sở cho thuê hay tại tài sản thuộc sở hữu của công ty, công việc này dẫn đến việc hình thành một đơn vị riêng biệt. Một lời giải thích như vậy được đưa ra trong thư của Bộ Tài chính.

Hợp đồng lao động

Để thành lập một đơn vị riêng biệt định nghĩa được cung cấp bởi Điều 11 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, dẫn đến việc ký kết hợp đồng với một người làm việc tại nhà. Phù hợp với nghệ thuật. 57 của Bộ luật Lao động là điều kiện bắt buộc có trong hợp đồng lao động là:

1. Nơi kinh doanh. Trong trường hợp khi một nhân viên được thuê để thực hiện nhiệm vụ tại một văn phòng đại diện hoặc chi nhánh ở một lãnh thổ khác, anh ta là địa chỉ của một đơn vị riêng biệt.
2. Ngày bắt đầu hoạt động.
3. Phương thức hoạt động.
4. Chức năng lao động.
5. Các điều kiện xác định tính chất công việc trong các trường hợp cần thiết.
6. Thủ tục trả thù lao.

Công nhân nhà

Như họ phù hợp với nghệ thuật. 310 trung tâm mua sắm là các thực thể đã ký kết hợp đồng để thực hiện công việc tại nhà bằng cách sử dụng vật liệu, cơ chế và công cụ được cung cấp bởi chủ lao động hoặc được mua bởi một công dân độc lập bằng chi phí của mình. Theo đoạn 1 của Nghệ thuật. 17 LCD, không gian sống dành cho sinh hoạt. Tuy nhiên, pháp luật cho phép sử dụng nó để tiến hành các hoạt động kinh doanh hoặc chuyên nghiệp bởi những người đã đăng ký theo cách thức quy định. Hơn nữa, công việc của họ không nên xâm phạm lợi ích của các thực thể khác, hàng xóm nói riêng. Ngoài ra, nhà ở phải tuân thủ các yêu cầu về vệ sinh, lửa và các yêu cầu khác.

Tính năng đăng ký

Chi nhánh lãnh thổ của Dịch vụ Thuế Liên bang tại địa điểm của doanh nghiệp hoặc tại địa chỉ hoạt động của công ty sẽ đưa ra quyết định theo các tài liệu được gửi, trên cơ sở công ty hoạt động bên ngoài lãnh thổ của mình, bao gồm cả hợp đồng ký kết với nhân viên, khi đăng ký. Tình huống này xảy ra nếu người trả tiền gặp khó khăn trong việc xác định nơi đăng ký. Vị trí quy định được xác định trong đoạn 9 của Nghệ thuật. 83 Mã số thuế.

Trong khi đó, Bộ Tài chính bày tỏ ý kiến ​​rằng nếu công ty không tạo ra một nơi làm việc thuộc loại văn phòng phẩm để hoàn thành nhiệm vụ chuyên môn của một nhân viên, thì không cần phải đăng ký với bộ phận Dịch vụ Thuế Liên bang theo địa chỉ của hoạt động. Kết luận này cũng tuân theo Bộ luật Lao động và Hiến pháp. Vì vậy, theo Bộ luật Lao động, một công nhân là nơi mà một công dân cần phải đến hoặc nơi anh ta phải ở để hoàn thành nhiệm vụ của mình. Hơn nữa, theo Bộ luật Lao động, nó là gián tiếp hoặc trực tiếp dưới sự kiểm soát của người sử dụng lao động. Hiến pháp, lần lượt, đảm bảo quyền bất khả xâm phạm của ngôi nhà, cũng như không can thiệp vào cuộc sống riêng tư. Như vậy, nhờ nghệ thuật. 24 và 25 của Hiến pháp Liên bang Nga, đảm bảo quyền bất khả xâm phạm về nhà và không can thiệp vào cuộc sống cá nhân, nhà của người làm việc tại nhà nơi anh ta làm việc, không thể được kiểm soát trực tiếp hoặc gián tiếp bởi chủ nhân. Các tòa án đã đưa ra kết luận tương tự.

Thay đổi bình thường

Theo Luật Liên bang số 94 về nghệ thuật. 11 đã được bổ sung bởi một đoạn về các hệ số làm lệch hướng. Chúng được thành lập, trừ khi có quy định khác của pháp luật, bởi cơ quan điều hành liên bang thực hiện quy định pháp lý, theo báo cáo thống kê. Đồng thời, các chỉ số cần được công bố trong ấn phẩm chính thức, Rossiyskaya Gazeta. Tỷ lệ được thiết lập cho năm tới. Vì vậy, ví dụ, năm 2015, theo lệnh của Bộ Phát triển Kinh tế, các chỉ số sau được xác định để áp dụng các quy định:

1. Ch. 23 (thuế thu nhập cá nhân) - 1.307.
2. Ch. 26.2 (USN) - 1.147.
3. Ch.26.3 (UTII) - 1.798.
4. Ch. 26,5 (hệ thống thuế bằng sáng chế) - 1.147.
5. Ch. 31 (thuế tài sản của cá nhân) - 1.147.

Cũng cần phải đề cập đến các định nghĩa mới được giới thiệu trong định mức. Cụ thể, các khái niệm sau đây được giải thích:

1. Cơ cấu nước ngoài mà không thành lập một pháp nhân. Nó công nhận một hình thức tổ chức được hình thành theo luật pháp của nhà nước liên quan và có quyền thực hiện các hoạt động vì lợi nhuận của các cổ đông, người tham gia, hiệu trưởng và các thực thể khác hoặc người thụ hưởng khác.
2. Trung gian tài chính nước ngoài. Họ có thể là một sàn giao dịch chứng khoán nước ngoài, một công ty thanh toán bù trừ. Hơn nữa, chúng nên được đưa vào danh sách, được thỏa thuận với Bộ Tài chính và được Ngân hàng Trung ương phê duyệt.
3. Công ty đại chúng. Họ là các doanh nghiệp trong và ngoài nước đóng vai trò là tổ chức phát hành chứng khoán đã thông qua thủ tục niêm yết và được đưa vào lưu thông trên một hoặc một số sàn giao dịch của Liên bang Nga, hoạt động theo giấy phép hoặc trên các trang web được liệt kê trên các trung gian tài chính nước ngoài.

Những sửa đổi này được đưa ra bởi Luật liên bang số 376 trong phần 1 và phần 2 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga về mặt thuế thu nhập của các tổ chức và công ty nước ngoài được kiểm soát.