Quản lý tài chính hiện đại có nhiều cách tiếp cận định nghĩa về dòng tiền. Nhiều nhà khoa học, ví dụ, E. Krylov, B. Kolas, S. Richard, định nghĩa dòng tài chính là sự khác biệt giữa số tiền mà công ty nhận được và những khoản được trả trong một khoảng thời gian báo cáo. Bài viết sẽ xem xét chi tiết việc phân loại dòng tiền, nguyên tắc và đặc điểm của chúng.
Định nghĩa dòng tiền
Dòng tiền là một phạm trù kinh tế phức tạp. Các nhà khoa học trên toàn thế giới theo những cách khác nhau để dịch và giải thích dòng tiền cụm từ tiếng Anh. Chính khái niệm về dòng tiền xuất hiện lần đầu tiên ở Hoa Kỳ vào giữa thế kỷ XX. Được dịch theo nghĩa đen, từ tiền mặt có nghĩa là bàn rút tiền mặt, tiền mặt trực tuyến. Và dòng chảy trong bản dịch sang tiếng Nga có nghĩa là "dòng chảy", "dòng chảy". Nhờ vào sự chuyển đổi đa dạng trong các tài liệu kinh tế khác nhau mà các khái niệm như dòng tiền mặt Cameron hay dòng tiền mặt luồng được tìm thấy. Bản chất và phân loại dòng tiền không thay đổi, tùy thuộc vào phương thức chuyển tiền. Tiếp theo, chúng tôi tập trung vào các loại hoạt động.
Khái niệm và phân loại dòng tiền của doanh nghiệp phụ thuộc vào loại hoạt động của nó (hoạt động hoặc hiện tại, tài chính, đầu tư).
Hoạt động là gì?
Hoạt động được gọi là hoạt động như vậy, do đó công ty nhận được thu nhập chính và dòng tiền.
Đối với các hoạt động hiện tại hoặc hoạt động, tạo ra lợi nhuận có thể hoặc không thể là mục tiêu chính, tùy thuộc vào đối tượng mà hoạt động này hướng đến.
Phân loại dòng tiền từ hoạt động kinh doanh:
- Dòng tiền phát sinh từ việc bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ, giảm các khoản phải thu và thu nhập khác.
- Dòng tiền liên quan đến việc thanh toán tiền cho nhà cung cấp nguyên liệu sản xuất, trả lương cho nhân viên của doanh nghiệp, thanh toán thuế và phí, trả lãi cho các khoản vay ngân hàng và các khoản thanh toán khác có liên quan đến việc thực hiện các hoạt động.
Hoạt động đầu tư của công ty là gì?
Hoạt động đầu tư của công ty nhằm mục đích mua và bán tài sản dài hạn không liên quan đến các khoản tương đương tiền.
Hoạt động đầu tư bao gồm:
- Đầu tư vốn liên quan đến mua bán tài sản cố định và các tài sản khác.
- Bán chứng khoán.
- Đầu tư tài chính trên cơ sở lâu dài cho các tổ chức khác.
Hoạt động tài chính là gì?
Hoạt động tài chính bao gồm:
- Đầu tư tài chính ngắn hạn.
- Phát hành chứng khoán.
- Thu hút và trả nợ.
Nhờ các hoạt động tài chính, quy mô và cơ cấu vốn chủ sở hữu và vốn vay đang thay đổi. Ngoại lệ là các khoản phải trả hiện tại.
Dòng tiền hiện tại
Phân loại dòng tiền của doanh nghiệp theo hoạt động (hoạt động) hiện tại:
- Dòng chảy từ việc bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng.
- Dòng tiền thuê, tiền bản quyền, hoa hồng thanh toán.
- Thanh toán cho các nhà cung cấp cho các nguyên liệu cung cấp.
- Thanh toán cho nhân viên.
- Nộp thuế thu nhập.
- Thanh toán lãi cho các khoản vay và các nghĩa vụ khác.
- Biên lai lãi trên các khoản phải thu.
- Tiền thu được từ các khoản đầu tư tài chính được mua lại để bán lại trong vòng 3 tháng.
Dòng tiền đầu tư
Phân loại dòng tiền dựa trên hoạt động đầu tư:
- Thanh toán cho nhân viên liên quan đến việc mua lại, tái thiết và chuẩn bị sử dụng tài sản cố định.
- Trả lãi cho các khoản nợ được tính vào giá trị tài sản đầu tư.
- Doanh thu từ bán tài sản cố định.
- Cấp các khoản vay và các khoản vay cho các tổ chức khác.
- Tiền thu được từ việc bán cổ phần và các chi phí liên quan đến việc mua lại của họ.
- Tiền thu được từ việc bán chứng khoán và các chi phí liên quan đến việc mua lại của họ.
- Cổ tức nhận được và thu nhập khác từ tham gia cổ phần.
Dòng tiền tài chính
Phân loại các loại dòng tiền dựa trên hoạt động tài chính của công ty:
- Tiền gửi từ chủ sở hữu, tiền thu được từ việc phát hành cổ phiếu.
- Thanh toán cho các cổ đông liên quan đến việc mua lại cổ phần từ họ.
- Thanh toán cổ tức.
- Biên lai tiền mặt từ vấn đề chứng khoán (kỳ phiếu, trái phiếu và các loại khác).
- Nhận khoản vay từ người khác.
- Trả nợ các khoản vay và các khoản vay đã nhận được từ người khác.
Dấu hiệu phân loại dòng tiền
Tiếp theo, chúng tôi xem xét chi tiết các đặc điểm của phân loại dòng tiền và cách chúng được phân chia theo tất cả các đặc điểm.
1. Về quy mô phục vụ hoạt động kinh tế của doanh nghiệp là:
- lưu lượng doanh nghiệp;
- lưu lượng đơn vị kết cấu;
- chủ đề của một hoạt động duy nhất.
2. Theo loại hình hoạt động kinh tế:
- tổng dòng tiền;
- dòng hoạt động (hiện tại);
- dòng chảy của hoạt động đầu tư;
- dòng hoạt động tài chính.
3. Dựa vào hướng di chuyển:
- đến (dòng vào);
- đi ra (chảy ra).
4. Dựa trên hình thức thực hiện:
- bằng tiền mặt;
- không có tiền mặt
5. Theo lưu thông:
- bên ngoài;
- nội bộ.
6. Theo thời lượng:
- lâu dài;
- ngắn hạn.
7. Theo khối lượng:
- khan hiếm;
- tối ưu;
- thừa.
8. Theo loại tiền:
- dòng tiền bằng tiền quốc gia;
- dòng tiền bằng ngoại tệ.
9. Dự đoán:
- lưu lượng kế hoạch;
- dòng chảy ngoài kế hoạch.
10. Tính liên tục của sự hình thành:
- rời rạc
- thường xuyên
11. Về sự ổn định của các khoảng thời gian hình thành:
- dòng tiền đều đặn;
- dòng tiền theo chu kỳ không đều.
12. Theo phương pháp ước tính trong thời gian:
- dòng tiền hiện tại;
- dòng tiền trong tương lai.
Vì vậy, bây giờ chúng tôi đã xem xét ngắn gọn các dấu hiệu, thành phần, phân loại dòng tiền. Bây giờ chúng tôi tập trung vào chi tiết hơn về từng loại luồng cho từng tính năng phân loại.
Tùy thuộc vào quy mô dịch vụ
Dòng tiền của doanh nghiệp là chỉ tiêu lớn nhất và chung nhất trên cơ sở này. Nó phản ánh tất cả thu nhập và sử dụng tiền trong toàn bộ doanh nghiệp.
Dòng chảy của một đơn vị cấu trúc riêng biệt đã là một chỉ số cụ thể hơn cho thấy dòng tiền trong các chi nhánh, văn phòng đại diện và các bộ phận khác của doanh nghiệp.
Định nghĩa về dòng tiền của một giao dịch kinh doanh cụ thể là một loại kế toán hoạt động của dòng tiền.
Tùy thuộc vào hướng của dòng tiền
Việc phân loại tổ chức Dòng tiền mặt theo loại hoạt động đã được thảo luận chi tiết ở trên, vì vậy chúng tôi sẽ tập trung vào hướng của dòng tiền.
Lưu lượng đến là tổng của tất cả các khoản thu tiền mặt đã được ghi lại cho một kỳ báo cáo cụ thể.
Ngược lại, dòng gửi đi là tổng của tất cả các khoản thanh toán bằng tiền mặt được ghi nhận cho một kỳ báo cáo cụ thể.
Tùy thuộc vào hình thức thực hiện
Việc phân loại dòng tiền trên cơ sở này bao gồm dòng tiền và dòng tiền không.
Đầu tiên là chuyển tiền giấy và tiền từ tay này sang tay kia.
Chuyển động không dùng tiền mặt tại doanh nghiệp chỉ được ghi nhận trong hồ sơ kế toán.
Theo lưu thông
Việc phân loại dòng tiền trên cơ sở này bao gồm dòng chảy bên ngoài và bên trong.
Dòng chảy bên ngoài tạo nên biên lai và thanh toán cho các pháp nhân và cá nhân khác. Do loại lưu lượng này, số dư vốn tại doanh nghiệp có thể tăng hoặc giảm.
Dòng chảy nội bộ là sự chuyển động của tiền mặt trong nhà trong một doanh nghiệp, nó tạo nên doanh thu nội bộ của tiền, do đó nó không ảnh hưởng đến số dư dưới bất kỳ hình thức nào.
Tùy thuộc vào thời lượng
Dòng tiền được coi là ngắn hạn nếu công ty đầu tư tối đa một năm.
Nếu tiền gửi được thực hiện trong khoảng thời gian hơn một năm, thì dòng tiền như vậy được coi là dài hạn.
Tùy thuộc vào khối lượng
Việc phân loại dòng tiền theo khối lượng bao gồm dòng dư thừa, thâm hụt và tối ưu.
Sự dư thừa xảy ra khi số tiền doanh thu vượt quá tổng nhu cầu của doanh nghiệp. Trong trường hợp này, một sự cân bằng tích cực được hình thành trong công ty.
Một dòng thâm hụt được hình thành khi một doanh nghiệp không có đủ tiền để trả nợ. Dòng chảy cũng được coi là thiếu khi số dư tại doanh nghiệp là dương, nhưng các quỹ này vẫn không đủ để đáp ứng tất cả các nhu cầu của công ty.
Tối ưu diễn ra khi biên lai hình thành một số dư như vậy, đủ để thực hiện tất cả các nghĩa vụ của doanh nghiệp.
Tùy thuộc vào loại tiền tệ
Luồng được coi là được đăng bằng đồng tiền quốc gia nếu đơn vị tiền tệ của quốc gia mà doanh nghiệp hoạt động được sử dụng để tính toán. Nếu đơn vị tiền tệ của một quốc gia khác được sử dụng, thì một dòng tiền bằng ngoại tệ được hình thành.
Dự đoán
Sự chuyển động của tiền được coi là có kế hoạch nếu có thể dự đoán khi nào tiền sẽ đến doanh nghiệp, với số tiền và khoảng những gì họ sẽ được chi tiêu. Nếu một dòng tiền không có kế hoạch xảy ra, thì một luồng như vậy được gọi là không có kế hoạch.
Theo sự liên tục của sự hình thành
Dòng tiền gọi thường xuyên, xảy ra tại doanh nghiệp với một số định kỳ. Nếu sự chuyển động của các quỹ được liên kết với một giao dịch tài chính duy nhất, thì dòng tiền được coi là rời rạc.
Tùy thuộc vào sự ổn định của các khoảng thời gian
Dòng tiền tại các khoảng thời gian hình thành đều đặn là niên kim về bản chất khi nhận hoặc chi tiền.
Lịch thanh toán cho thuê với các khoảng thời gian không đồng đều được các bên thỏa thuận có thể là một ví dụ về dòng tiền với khoảng thời gian hình thành không đồng đều.
Tùy thuộc vào phương pháp đánh giá thời gian
Nếu dòng tiền của doanh nghiệp được đo theo giá trị hiện tại tại thời điểm hiện tại, thì dòng tiền đó là hiện tại. Và nếu nó được ước tính ở giá trị hiện tại cho một giai đoạn tương lai cụ thể, thì đây là dòng tiền trong tương lai.
Sử dụng phân loại được trình bày, có thể tổ chức quản lý dòng tiền hiệu quả tại doanh nghiệp, cũng như phân tích và lập kế hoạch.
Nguyên tắc phân loại dòng tiền
Sau khi nghiên cứu phân loại chi tiết dòng tiền, chúng tôi xem xét các nguyên tắc cơ bản của phân loại chúng, cần thiết cho việc quản lý hiệu quả dòng tiền và các hoạt động của toàn bộ doanh nghiệp.
Các nguyên tắc cơ bản của dòng tiền:
- Nguyên tắc độ tin cậy của cơ sở thông tin. Nó nằm trong thực tế rằng để quản lý và kiểm soát hiệu quả dòng tiền là thông tin cần thiết và chất lượng cao về sự chuyển động của họ.
- Nguyên tắc cân bằng. Bản chất của nó nằm ở chỗ để thuận tiện cho việc quản lý dòng tiền tại doanh nghiệp, chúng phải được cân bằng theo các tiêu chí khác nhau: theo loại, khoảng thời gian, khối lượng và các đặc điểm khác.
- Nguyên tắc hiệu quả.Tất cả các khoản tiền mà công ty nhận được không nên treo trên số dư trong một thời gian dài, chúng nên được sử dụng một cách hiệu quả nhất có thể để thanh toán kịp thời tất cả các khoản nợ và nghĩa vụ của công ty.
- Nguyên tắc thanh khoản. Cần duy trì tính thanh khoản của tiền mặt, vì việc không tuân thủ nguyên tắc này có thể dẫn đến tình trạng thiếu tiền mặt trong doanh nghiệp.
Kết luận
Bài viết này đã được xem xét chi tiết về phân loại dòng tiền trong doanh nghiệp dựa trên các nguyên tắc khác nhau, cũng như các nguyên tắc cơ bản của chúng, việc tuân thủ sẽ giúp đảm bảo kiểm soát chất lượng và quản lý chuyển động của các quỹ trong doanh nghiệp.
