Nhu cầu về tiền mặt có thể phát sinh bất cứ lúc nào. Có một số giải pháp cho vấn đề. Bạn có thể nộp đơn xin ngân hàng cho vay hoặc yêu cầu một khoản vay không lãi suất từ người sáng lập. Theo luật, các công ty có thể chuyển tiền của họ miễn phí. Nhưng thỏa thuận này có rất nhiều sắc thái.
Định nghĩa
Một thỏa thuận với người sáng lập là một thỏa thuận trong đó một bên đưa tiền cho bên kia. Người vay phải hoàn trả chính xác số tiền đó cho người cho vay. Không có phí bổ sung được tính.
Các loại hợp đồng
- Khoản vay không lãi suất từ người sáng lập. Người nhận phải trả lại tiền cho chủ nợ vào thời gian đã thỏa thuận chính xác. Nhưng người sáng lập có thể tha thứ cho khoản nợ.
- Hợp đồng vay ngắn hạn. Sự khác biệt duy nhất của nó so với trước đây là các điều khoản hoàn trả vốn được giới hạn trong một năm.
- Thỏa thuận lãi suất. Loại giao dịch này liên quan đến việc trả nợ không chỉ cho cơ quan cho vay, mà còn có các khoản phí bổ sung.
Các tính năng
Điều 809 của Bộ luật Dân sự ngụ ý rằng trừ khi có quy định khác trong tài liệu, khoản vay được coi là có thể hoàn trả. Nếu số tiền lãi không được ghi trong văn bản, thì chúng được tính theo tỷ lệ tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương vào ngày tiền được hoàn trả. Do đó, lưu ý rằng khoản vay không lãi suất được phát hành từ người sáng lập phải được quy định trong văn bản: "Không có hoa hồng cho việc sử dụng vốn theo thỏa thuận này."
Một điểm rất quan trọng khác: Điều 807 của Bộ luật Dân sự quy định rằng hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày tiền được chuyển vào tài khoản của tổ chức hoặc gửi tại quầy đổi tiền. Thời điểm này thường đến sau khi ký giấy tờ.
Khoản vay không lãi suất từ người sáng lập: bài đăng
Số tiền mà thực thể nhận được được hiển thị dưới dạng các khoản phải trả. Khi nhận được tiền, bài viết này về nợ phải trả tăng lên và khi trở lại - giảm.
Khi thực hiện các hoạt động như vậy, không có thu nhập hoặc chi phí. Tùy thuộc vào thời hạn hợp đồng khoản vay không lãi suất từ người sáng lập được phản ánh trong các tài khoản:
67 - nếu tiền được phát hành từ 12 tháng trở lên;
66 - nếu thời hạn của hợp đồng không quá một năm.
Số tiền cho vay được trả cho thủ quỹ hoặc vào tài khoản hiện tại. Để ngân hàng thực hiện giao dịch thứ hai, cần có một bản sao hợp đồng có con dấu. Gửi tiền vào máy tính tiền được phát hành theo lệnh nhận:
DT 50 - Kt 66, 67 - nhận tiền mặt dưới dạng cho vay đối với thủ quỹ;
DT 51 - CT 50 - tiền được chuyển vào tài khoản hiện tại. Trong các ý kiến về hoạt động, bạn phải chỉ ra rằng đây là tiền vay.
Nếu số tiền cho vay bao gồm VAT, thì các giao dịch sau sẽ được tạo:
DT 58-3 (73-1), CT 68; DT 68, CT 68, tài khoản phụ VAT VAT.
Việc hoàn trả khoản vay không lãi suất cho người sáng lập được thực hiện bằng lệnh bảo đảm chi phí. Tiền nhận được thông qua bàn rút tiền được chuyển vào tài khoản ngân hàng tổ chức.
Yêu cầu
Việc cung cấp một khoản vay không lãi suất cho người sáng lập được thực hiện bằng văn bản của hợp đồng. Nếu không, sẽ không thể chứng minh thực tế của hoạt động và thực hiện các giao dịch trong các đơn vị kế toán và kiểm soát. Hợp đồng được soạn thảo và ký thành hai bản: một bản còn lại với người cho vay, bản thứ hai với người vay. Việc đếm ngược bắt đầu từ thời điểm tiền được chuyển. Để xác nhận, người vay có thể viết biên nhận cho biết số tiền và ngày giao dịch chính xác. Tài liệu có thể quy định bất kỳ điều kiện nào khác không mâu thuẫn với pháp luật. Không cần thiết phải xác nhận thỏa thuận công chứng, nhưng theo yêu cầu của các bên, điều này có thể được sử dụng. Một lịch trình trả nợ được đính kèm với hợp đồng.
Tài liệu
Để hoàn thành giao dịch, bạn phải cung cấp:
- Hộ chiếu xác định người vay. Sê-ri và số được nhập vào hợp đồng. Theo quy định, bạn không cần xác nhận thu nhập, nhưng người cho vay có thể yêu cầu các tài liệu khác.
- Người cho vay được ký bởi Giám đốc điều hành.
Khoản vay không lãi suất từ người sáng lập: mẫu
Hợp đồng số
LLC__, được đại diện bởi _______ và _________, đã ký kết Thỏa thuận về bản quyền như sau.
1. Chủ đề
1.1 LLC _______ chuyển _____ tiền mặt với số lượng ___ rúp và ___ đồng ý trả lại ____ đúng hạn. Theo "Thỏa thuận" này, hoa hồng không được cung cấp.
1.2. Tiền được cung cấp trong khoảng thời gian _____.
1.3 Phương thức chuyển tiền: tiền mặt với số lượng ____.
1.4 Phương thức hoàn trả: chuyển tiền mặt.
2. Ngày
2.1 Hợp đồng có hiệu lực ___.
3. Quyền và nghĩa vụ của các bên
3.1 Người cho vay phải:
3.1.1 Chuyển khoản ____ (rúp) ____ theo "Lịch trình cung cấp tín dụng" (Phụ lục số 1).
3.2 Người vay phải:
3.2.1. Trả lại ____ (rúp) _____ theo "Lịch trả nợ vay" (Phụ lục số 2).
4. Trách nhiệm
4.1 "Các bên" chịu trách nhiệm về việc thực hiện nghĩa vụ không đúng theo luật pháp của Liên bang Nga.
4.2 Hình phạt được trả trên cơ sở yêu cầu bằng văn bản.
4.3. Trả nợ tiền phạt không cho phép Bên Đảng Nghi thực hiện nghĩa vụ theo Hợp đồng Tiết kiệm.
5. Thủ tục giải quyết
5.1. "Hợp đồng" có thể bị chấm dứt đơn phương sau khi yêu cầu bằng văn bản được gửi bởi "Bên" trong vòng ___ ngày.
6. Trường hợp bất khả kháng
6.1 "Các bên" được miễn trách nhiệm đối với thực hiện nghĩa vụ không đúng nếu đó là kết quả của hỏa hoạn, chiến tranh, động đất, lũ lụt, đình công, v.v.
6.2. Bên Đảng, không thể thực hiện nghĩa vụ của mình, phải nhanh chóng, không muộn hơn ___ ngày, thông báo bằng văn bản về việc này và cung cấp các tài liệu hỗ trợ.
6.3 Thiếu tiền trong tài khoản của người vay không phải là một sự kiện bất khả kháng.
7. Điều kiện khác
7.1 Bên Đảng không có bất kỳ thỏa thuận miệng nào.
7.2 Tất cả các thư từ cho đến khi kết thúc "Thỏa thuận" mất đi lực lượng pháp lý.
7.3 Tài liệu được tạo thành 2 (hai) bản bằng tiếng Nga và được ký bởi mỗi "Bên".
8. Ứng dụng
9. Chi tiết
10. Chữ ký của các bên
Khoản vay không lãi suất cho người sáng lập từ LLC
Một giao dịch như vậy được thực hiện trong một số giai đoạn. Dựa trên quyết định của những người sáng lập, một thỏa thuận được ban hành để phát hành tiền mặt. Về phía pháp nhân, giấy phải được ký bởi một cổ đông khác. Nếu không, cùng một người sẽ ở cả hai phía của giao dịch, và điều này là trái pháp luật. Khi xảy ra tranh chấp, tòa án sẽ kiểm tra mọi thứ đến từng chi tiết nhỏ nhất.
Một khoản vay không lãi suất cho người sáng lập từ LLC có những đặc điểm riêng. Hợp đồng nêu rõ rằng khoản nợ phải được trả lại dưới hình thức vật chất tương tự. Nếu người vay cho vay hàng hóa và vật liệu, thì anh ta cũng nhận được quyền sở hữu chúng. Nếu giá được quy định trong hợp đồng bao gồm VAT, thì số tiền tích lũy phải được chuyển vào ngân sách và sau khi hoàn trả khoản vay - được khấu trừ.
Nếu một khoản vay lãi suất được phát hành, thì cần phải lập một hóa đơn sẽ miễn thu nhập hoãn lại từ thuế (Điều 169 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga). Cơ sở để tính thuế VAT tăng theo số tiền lãi cho khoản vay trong phần vượt quá lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương.
Tài sản nhận được theo hợp đồng không được tính đến khi tính căn cứ tính thuế thu nhập (NPP). Nhưng nếu một số lượng bằng nhau của những thứ khác được trả lại, thì cần phải tính toán chi phí của chúng. Nếu nó lớn hơn một khoản cho vay, cần bao gồm sự khác biệt trong chi phí không hoạt động. Nếu thấp hơn, số tiền không được tính đến (1 điều 251 của Bộ luật thuế).
Một cách riêng biệt, đáng chú ý các khoản vay giữa các pháp nhân:
- Nếu hợp đồng không đánh vần các điều khoản rõ ràng, người vay phải trả nợ trong vòng một tháng kể từ ngày yêu cầu.
- Nếu một thỏa thuận tỷ lệ được ký kết, việc hoàn trả sớm chỉ có thể được thực hiện theo thỏa thuận của các bên.
- Tài liệu sẽ không có giá trị nếu nó không chỉ rõ số tiền được chuyển rõ ràng, lịch trình và phương thức trả nợ.
Thuế cho vay tiền mặt
Thu nhập có được từ các giao dịch đó không được tính đến, vì các quy tắc đánh giá lợi ích kinh tế không được nêu trong Luật Thuế, ngay cả khi công ty hoạt động theo chương trình chung. Vì khoản vay này không liên quan gì đến thanh toán cho các dịch vụ, bạn cũng sẽ không phải trả VAT. Nếu một thỏa thuận tỷ lệ phần trăm được ký kết, thì các chi phí đó sẽ được tính đến khi tính toán cơ sở thuế, nghĩa là họ giảm nó. Các khoản tiền được bao gồm trong thu nhập không hoạt động, bất kể cấu trúc tổ chức.
Một khoản vay không lãi suất cho người sáng lập từ tổ chức cũng có thể được tha thứ. Nếu người sáng lập sở hữu hơn 50% vốn, thì công ty sẽ không nhận được thu nhập dưới dạng tiền nhận được. Theo RAS 19/02, tiền cung cấp cho các tổ chức khác được phân loại là đầu tư tài chính. Để tránh mâu thuẫn, cần phải phản ánh các hoạt động này trên tài khoản 58 và trong bảng cân đối kế toán - trên dòng 230 Điên DZ với thời hạn hơn 12 tháng, hoặc 240 khoản phải thu ngắn hạn. Để tính lãi cho các khoản vay, cần mở các tài khoản phụ 58 và 73 riêng biệt.
| Tiêu chí khai báo giao dịch được kiểm soát | Hoàn cảnh khiến giao dịch không thể kiểm soát | |
| Điều kiện | Thu nhập hàng năm, triệu rúp | |
| Một người tham gia trả MET * | Hơn 60 | Không |
| Ít nhất một trong các bên tham gia giao dịch trả tiền cho UUSH ** và bên kia không áp dụng các chế độ như vậy | Hơn 100 | Các bên tham gia giao dịch - thành viên của một nhóm người nộp thuế |
| Ít nhất một trong các bên không trả NPP | Hơn 60 | |
| Một trong các bên tham gia giao dịch:
- là người tham gia vào một dự án tài chính khu vực; - Nó được tham gia vào việc trích xuất hydrocarbon và tính toán NPP theo thuật toán được đưa ra trong Nghệ thuật. 275 của Bộ luật thuế |
Hơn 60 | Vắng mặt |
| Không có điều kiện bổ sung | Hơn 1000 | Các bên tham gia giao dịch - những người đáp ứng các yêu cầu sau:
|
| Đối tượng của giao dịch - hàng hóa của một trong các nhóm sau:
|
Trên 60 | Vắng mặt |
* MET - thuế khai thác khoáng sản;
** Thuế nông nghiệp thống nhất - thuế nông nghiệp duy nhất.
Ngoại lệ cho quy tắc
Nguy hiểm lớn là vị trí của Bộ Tài chính, quy định trong các tài liệu quy định khả năng kế toán thu nhập của công ty nhận được từ khoản vay theo lãi suất thị trường. Nhưng các hoạt động như vậy chỉ xuất hiện khi số tiền giao dịch lớn. Pháp luật đặt ra ngưỡng 600 nghìn rúp và hai điều kiện: tiền được phát hành bằng tiền mặt, hoạt động liên quan đến bất động sản.
Thuế đánh vào các khoản vay không lãi suất cho người sáng lập:
- Thuế thu nhập cá nhân được tính khi có lợi ích từ việc sử dụng vốn. Cơ sở thuế là 2/3 lãi suất tái cấp vốn của Ngân hàng Trung ương. Ngày nhận thu nhập được coi là ngày trả nợ. Trong trường hợp của một chương trình niên kim, thuế được tích lũy trong từng thời kỳ. Để không tính thuế thu nhập cá nhân, bạn cần chỉ đạo các khoản tiền nhận được để xây dựng hoặc mua nhà ở. Trong trường hợp này, tỷ lệ 35% được cung cấp.
- NPP không được tổ chức.
- Đóng góp cho các quỹ xã hội không được thực hiện, vì đây không phải là thu nhập trực tiếp của nhân viên.
Kết luận
Việc phát hành một khoản vay không lãi suất cho người sáng lập hoặc người tự nhiên khác được thực hiện bằng hợp đồng. Tài liệu nêu rõ số tiền, ngày nộp, chương trình và điều khoản hoàn trả. Nếu khoản vay được phát hành mà không có phí bổ sung, thì điều này cũng cần được chỉ định trong tài liệu.
