Theo luật, cấp dưỡng con cái không phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Điều này được nêu trong đoạn 5 của Nghệ thuật. 217 của Bộ luật Thuế của Liên bang Nga, cũng như trong các thư của Bộ Tài chính số 03-04-05 / 6-1141, Số 03-04-05 / 3-276 và Số 03-04-05 / 3-274. Tuy nhiên, trong một số tình huống có khó khăn với vấn đề này. Ngoài ra, họ đang trong thủ tục tính toán các khoản thanh toán của người trả tiền cấp dưỡng, vì không rõ liệu có cần thiết phải trả tiền cấp dưỡng từ việc khấu trừ thuế hay không. Một số người không hiểu cách tính thuế thu nhập cá nhân khi khấu trừ tiền cấp dưỡng con cái từ lợi ích vật chất hoặc khi con nợ sử dụng khoản khấu trừ tài sản, liệu có được coi là như vậy khi tiền trợ cấp nuôi con được trả cho trẻ vị thành niên? Tất cả những câu hỏi này cần được trả lời.
Cách tính tiền nuôi con
Thủ tục để tính tiền cấp dưỡng con cái là các khoản thanh toán chỉ được khấu trừ sau khi thuế thu nhập cá nhân đã được khấu trừ. Do đó, nếu các khoản thanh toán được giữ lại trong một cổ phiếu thay vì một khoản cố định, trước tiên, họ sẽ tính toán và khấu trừ thuế và giữ lại tiền cấp dưỡng từ số tiền còn lại.
Nếu công ty trả lại thuế thu nhập cá nhân bị khấu trừ một cách không cần thiết, thì khoản hỗ trợ nuôi con được tính toán lại. Nó chỉ ra rằng tiền cấp dưỡng phải được hoàn trả từ số tiền hoàn trả.
Về thu nhập không có thuế thu nhập cá nhân, các khoản được ghi trong các tài liệu điều hành bị khấu trừ. Câu hỏi phát sinh khi có một số văn bản thực hiện. Sau đó, kế toán nên tuân thủ trình tự trả nợ đã thiết lập. Hình phạt cho việc duy trì trẻ em là một trong những yêu cầu chính. Ngoài tiền cấp dưỡng, các yêu cầu ưu tiên bao gồm:
- bồi thường thiệt hại cho sức khỏe;
- bồi thường thiệt hại do cái chết của trụ cột gia đình;
- bồi thường thiệt hại do tội phạm;
- bồi thường thiệt hại không phải bằng tiền.
Thủ tục tính toán cấp dưỡng con cái bao hàm các hạn chế về số tiền. Số tiền tối đa được phân bổ cho việc duy trì vị thành niên, tính theo phần trăm, là 70% thu nhập. Các khoản khấu trừ cho các mục đích khác không được vượt quá 50%. Nếu tổng số tiền không đủ để trả hết nợ, kế toán sẽ phân bổ lần lượt các khoản nợ, theo tỷ lệ tương ứng cho từng tài liệu điều hành.
Phần thứ hai bao gồm các yêu cầu thanh toán cho ngân sách, ví dụ, thuế. Tất cả các yêu cầu khác được thanh toán sau hai dòng đầu tiên. Trong trường hợp này, bạn nên tuân thủ các hạn chế về quy mô của các khoản khấu trừ.
Các ví dụ sau đây sẽ giúp bạn tìm ra điều này.
Ví dụ 1
Người trả tiền cấp dưỡng trả một phần tư tiền lương cho việc cung cấp 1 con. Tiền lương hàng tháng của anh là 40 nghìn rúp. Khấu trừ tiêu chuẩn cho thuế thu nhập cá nhân cho trẻ vị thành niên không được cung cấp. Để tính số tiền cấp dưỡng, trước tiên bạn cần khấu trừ thuế thu nhập cá nhân, trong trường hợp này là 5200 rúp. Nó chỉ ra rằng thu nhập từ tiền cấp dưỡng sẽ được khấu trừ là 34,8 nghìn rúp. (tức là 40 nghìn - 5,2 nghìn). Sau đó, ¼ thu nhập từ 34.800 sẽ là 8.700 rúp. Số tiền này được giữ làm tiền cấp dưỡng cho việc duy trì hàng tháng của 1 đứa trẻ.
Ví dụ 2
Công ty đã nhận được hai tài liệu điều hành cho một nhân viên, một trong số đó liên quan đến việc duy trì một đứa trẻ vị thành niên, và người kia - bồi thường thiệt hại do tai nạn trên đường.
Vào tháng 8 năm 2018, mức lương lên tới 60 nghìn rúp. Trừ đi số tiền này:
- hỗ trợ nuôi con cho hai con với một phần ba thu nhập;
- bồi thường thiệt hại do tai nạn với số tiền 40 nghìn rúp.
Nhân viên nhận được một khoản khấu trừ tiêu chuẩn cho trẻ vị thành niên với số tiền 2,8 nghìn rúp.
Giữ lại như sau.Đầu tiên, tiền cấp dưỡng được tính toán và nếu số tiền còn lại không cao hơn 50 phần trăm thu nhập, thì việc khấu trừ được thực hiện trên văn bản thực hiện thứ hai. Tính toán trông như thế này.
- Thuế thu nhập cá nhân = 7436 rúp., I.e. (60.000 - 2800) × 13%.
- Số tiền cấp dưỡng = 17 520 rub., I.e. (60.000 - 7436) × 1/3.
- Vì số tiền khấu trừ tối đa cao hơn số tiền được thiết lập, cụ thể là 26.282 rúp, nghĩa là (60.000 - 7436) × 50%, mức bồi thường sẽ là 8762 rúp. hoặc 26282 - 17520.
Trong những tháng tiếp theo, một khoản tiền tương tự được trả dần cho đến khi thiệt hại do tai nạn được bồi thường đầy đủ.
Khấu trừ thuế đối với lợi ích vật chất
Cơ sở để tích lũy tiền cấp dưỡng không chứa lợi ích vật chất (thu được từ phần trăm tiết kiệm cho việc sử dụng tiền vay). Sau đó, thu nhập từ đó các khoản thanh toán được khấu trừ ít hơn thu nhập mà thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ. Lợi ích vật chất chỉ được tính đến cho mục đích thuế. Không thể tính tiền cấp dưỡng từ thu nhập này, vì nó chỉ tồn tại trên giấy. Do đó, để xác định số tiền trợ cấp nuôi con bị giữ lại, bạn chỉ cần khấu trừ thuế thu nhập cá nhân. Trong ví dụ sau, có thể thấy rõ điều này được thực hiện như thế nào.
Ví dụ
Trong số tiền lương của nhân viên để duy trì 1 trẻ em, theo văn bản thực hiện, thu nhập bị khấu trừ. Tiền lương hàng tháng của anh là 30 nghìn rúp. Trong trường hợp này, khoản khấu trừ được cung cấp cho nhân viên là 1.400 rúp.
Năm 2017, anh đã ký hợp đồng cho vay không lãi suất với một công ty nơi anh làm việc với số tiền 288 nghìn rúp. trong thời gian ba năm, bắt đầu từ ngày 14 tháng 1. Mỗi tháng anh phải trả 8 nghìn rúp như một khoản thanh toán nợ. Câu hỏi không chỉ liên quan đến việc có cần phải trả tiền hỗ trợ nuôi con từ khoản khấu trừ thuế hay không, mà còn là cách tính đến lợi ích vật chất. Tính toán trông như thế này.
Lần đầu tiên anh trả lại tiền vào cuối tháng Hai. Sau đó, thu nhập được tạo ra dưới dạng lợi ích tài chính từ tiết kiệm lãi. Lãi suất hiện tại là hai phần ba của lãi suất tái cấp vốn và là 5,5%. Các tính toán sau đây được thực hiện cho tháng 2:
- Thuế thu nhập cá nhân = 3.718 rúp., Tức là (30 nghìn - 1,4 nghìn) × 13%);
- lợi ích vật chất từ ngày 14 tháng 1 đến ngày 28 tháng 2 = 1996,27 rúp, nghĩa là (288 nghìn × 5,5% / 365 ngày × 46 ngày);
- Thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập dưới dạng lợi nhuận tài chính ở mức 35 phần trăm = 698,69 rúp. (1996,27 × 35%).
Việc khấu trừ trong trường hợp này không áp dụng.
Sau khi hoàn trả, công ty sẽ xem xét số tiền trợ cấp tài chính theo cùng một cách và thuế đối với nó trong từng trường hợp khi trả hết nợ.
- Thuế thu nhập cá nhân cho tháng 2 = 4417 rúp, hoặc 3718 + 699.
- Số tiền cấp dưỡng trong cùng tháng = 6570,5 hoặc (30 nghìn - 3718) ×.
- Nếu chúng ta so sánh số tiền cấp dưỡng trong tháng này, được xem xét sau khi khấu trừ thuế, chúng ta sẽ nhận được: 6395,75 hoặc (30 nghìn - 3718 - 699) × 1/4.
Sau đó, quyền của đứa trẻ có phần bị vi phạm, vì người trả tiền cấp dưỡng đã nhận được một khoản vay theo các điều khoản có lợi.
Nếu con nợ sử dụng khấu trừ tài sản
Quan tâm đặc biệt là liệu thuế tài sản có phải chịu tiền cấp dưỡng hay không. Khi một nhân viên mua nhà ở, anh ta có quyền tận dụng khoản khấu trừ tài sản. Để làm điều này, anh ta cần liên hệ với chủ nhân của mình và cung cấp các tài liệu cần thiết. Đây thường là một số lượng đáng kể. Vì vậy, thuế thu nhập cá nhân sẽ không được khấu trừ từ nhân viên trong nhiều tháng, và đôi khi vài năm. Vì các khoản thanh toán cho việc duy trì trẻ vị thành niên được khấu trừ từ tất cả thu nhập mà người lao động nhận được, tiền cấp dưỡng từ khấu trừ thuế tài sản cũng sẽ bị khấu trừ.
Khấu trừ thuế được trả cho nhân viên từ tháng khi anh ta thông báo về nó. Điều này áp dụng cho tổng số tiền thu nhập hiện tại. Thuế khấu trừ trước đây được ghi có vào các khoản thanh toán tiếp theo, vì thuế thu nhập cá nhân được coi là tổng cộng. Tuy nhiên, nó không được phép hoàn lại thuế đã khấu trừ cho đến khi nhận được thông báo. Số tiền bị giữ lại từ đầu năm đến khi nhận được thông báo liên quan được coi là bị giữ lại một cách hợp pháp.
Có hai thuật toán cho các hành động của công ty, cách tính hỗ trợ trẻ em khi áp dụng khấu trừ thuế cùng một lúc. Họ là như sau.
1 lựa chọn
Nếu khấu trừ thuế cho một khoản thế chấp hoặc mua một căn hộ không có khoản vay nhỏ hơn thu nhập được tính từ tháng nhận được thông báo từ cơ quan thuế cho đến cuối năm hoặc bằng với nó, thì cách tính có thể như sau.
Tính toán lại trong nhiều tháng trước khi nhận được thông báo từ thuế với mục đích khôi phục thu nhập của nhân viên không được thực hiện, vì trong các giai đoạn đó, thuế đã được khấu trừ hợp pháp. Để nhận được khoản khấu trừ thuế này để thế chấp, nhân viên sẽ nộp thuế tại địa chỉ cư trú của mình, đã nộp tờ khai dưới dạng thuế thu nhập 3 cá nhân, cũng như các giấy tờ cần thiết khác.
Từ tháng thông báo đến và bao gồm cả tháng 12 (với số tiền khấu trừ phù hợp), tiền trợ cấp nuôi con được tính từ toàn bộ số tiền lương, vì, nhờ vào khoản khấu trừ, thuế thu nhập cá nhân sẽ không được khấu trừ.
2 tùy chọn
Đối với khoản khấu trừ vượt quá thu nhập của nhân viên, kể từ tháng nhận được thông báo và cho đến cuối năm, việc tính toán được thực hiện như sau.
Tiền cấp dưỡng được tính theo cách thông thường, cũng như thuế thu nhập cá nhân được khấu trừ từ thuế thu nhập cá nhân. Và vào đầu năm tới, nhân viên chuyển sang kiểm tra tại địa chỉ đăng ký để được khấu trừ thuế cho việc bán một căn hộ trong cả năm. IFTS sẽ không thực hiện tính toán lại tiền cấp dưỡng, điều này, tất nhiên, nằm trong tay người trả tiền cấp dưỡng.
Một nhân viên cũng có thể nhận được khấu trừ tài sản thông qua một chủ nhân (phương pháp này được mô tả trong phiên bản đầu tiên). Để làm điều này, cơ quan thuế ban đầu cần nhận được thông báo.
Công ty nên đặc biệt cẩn thận khi thực hiện các khu định cư, vì nó chịu trách nhiệm cho giao dịch tài chính này. Nếu bạn không chuyển số tiền đến hạn vào tài khoản của người nhận tiền cấp dưỡng, nó có thể bị phạt.
Ví dụ
Theo tài liệu điều hành, số tiền của một phần tư thu nhập phải được tính từ tiền lương của người trả tiền cấp dưỡng. Lương của anh là 100 nghìn rúp. Sau đó, thu nhập trong năm sẽ là 1,2 triệu rúp. Một khoản khấu trừ tiêu chuẩn để cung cấp một đứa trẻ không được cung cấp.
Trong 2 tháng đầu tiên của các khoản thu nhập sau đây đã bị khấu trừ:
- Thuế thu nhập cá nhân = 13 nghìn rúp, hoặc 100 nghìn × 13%;
- cấp dưỡng con = 21.750 rúp, hoặc (100 nghìn - 13 nghìn) × 1/4.
Nhưng vào tháng 3, anh đã nộp các tài liệu sau cho bộ phận kế toán:
- đơn xin khấu trừ thuế tài sản để bán căn hộ và mua lại căn hộ khác;
- thông báo thuế xác nhận quyền đối với số tiền 1,2 triệu rúp.
Năm nay, công ty có thể tính toán khấu trừ nhân viên trong 10 tháng tới, nghĩa là, với số tiền là 1 triệu rúp. Trong hai tháng đầu, thuế đã được khấu trừ và sẽ không được hoàn trả. Nhưng để trả lại số tiền này, tiền cấp dưỡng phải liên hệ với cơ quan thuế vào đầu năm sau. Sau đó, anh ta sẽ nhận được số tiền còn lại, nhưng tiền trợ cấp nuôi con sẽ không được tính.
Về vấn đề này, từ tháng 3 đến tháng 12, thuế thu nhập cá nhân trên mỗi nhân viên sẽ không được khấu trừ. Cơ sở thuế sẽ không thay đổi, nghĩa là 200 nghìn rúp. (trong hai tháng đầu). Tiền cấp dưỡng từ việc khấu trừ thuế khi mua căn hộ sẽ bị khấu trừ từ tháng 3 và sẽ lên tới 25 nghìn rúp, tương đương 100 nghìn × 1/4.
Người trả tiền cấp dưỡng có thể được khấu trừ tiêu chuẩn
Mỗi tháng, nhân viên được cung cấp khoản khấu trừ cho trẻ từ đầu năm trên cơ sở dồn tích cho đến khi thu nhập đạt 280 nghìn rúp, và không vượt quá số tiền này. Kích thước của nó như sau:
- 1400 trang. cho con thứ 1;
- 1400 trang. cho con thứ 2;
- 3000 tr. cho lần thứ 3 trở đi;
- 3000 tr. đối với mỗi người, nếu trẻ vị thành niên bị khuyết tật hoặc đến 24 tuổi khi anh ta làm việc toàn thời gian trong một trường đại học.
Một trong những điều kiện để cấp khoản khấu trừ là sự hiện diện của trẻ vị thành niên về việc cung cấp các đại diện pháp lý của mình, đó là cha mẹ của anh ta. Nếu cha mẹ đã rời khỏi gia đình, thì hỗ trợ vật chất được xác nhận bằng cách trả tiền cấp dưỡng. Để nhận được khoản khấu trừ, phụ huynh này phải cung cấp các tài liệu sau:
- về sự ra đời của một đứa trẻ;
- về một cuộc ly hôn;
- Thỏa thuận bảo trì, tòa án. lệnh hoặc văn bản thực hiện;
- Thanh toán xác nhận việc chuyển tiền cấp dưỡng.
Nếu tiền cấp dưỡng không hoàn thành nhiệm vụ của mình theo tài liệu điều hành, anh ta không được quyền khấu trừ thuế.Và ngược lại, nếu anh ta có thể lập hồ sơ thanh toán, thì khoản khấu trừ này được cung cấp cho anh ta mà không gặp vấn đề gì. Điều này là do việc thanh toán tiền cấp dưỡng về cơ bản là tham gia vào mat. cấp dưỡng con cái, cho phép khấu trừ thuế. Không quan trọng người cha có sống cùng đứa trẻ hay không, và anh ta đã kết hôn với người mẹ hay đã ly hôn.
Đồng thời, không phải tất cả các cha hoặc mẹ ly dị liệt kê hỗ trợ nuôi con có thể được tính vào khoản khấu trừ này. Vì vậy, nếu các khoản thanh toán được đặt ở mức tối thiểu, nghĩa là, trong thực tế, các khoản tiền này rõ ràng không đủ để cung cấp cho trẻ, điều này có nghĩa là phụ huynh này không thực sự tham gia bảo trì vật chất của mình. Ngoài ra, việc cung cấp cho một đứa trẻ một công dân, nhưng không phải là cha mẹ của nó, cũng không cho quyền nhận loại khấu trừ này.
Ví dụ
Nhân viên có ba con dưới tuổi thành niên. Hai trong số họ là từ cuộc hôn nhân thứ nhất, và một từ cuộc hôn nhân thứ 2. Thu nhập của nhân viên không cao hơn 280 nghìn rúp. Về vấn đề này, anh ta có quyền tính vào khoản khấu trừ của cả ba đứa trẻ, vì anh ta có tiền cấp dưỡng cho ba đứa trẻ.
Do đó, công ty cung cấp cho anh ta một khoản khấu trừ với số tiền là 5,800 rúp: cho hai đứa con đầu tiên - 1,4 nghìn rúp và 3 nghìn rúp. - cho con thứ 3.
Thuế theo thỏa thuận
Khi người yêu cầu khiếu nại đến bên bảo lãnh, con nợ có quyền ký kết thỏa thuận giải quyết với người nhận tiền cấp dưỡng. Để phê chuẩn nó, bạn nên ra tòa, và sau đó cung cấp cho người bảo lãnh để hủy bỏ các biện pháp cưỡng chế. Thỏa thuận giải quyết được ký kết trong các bức tường của tòa án là cơ sở để bên bảo lãnh kết thúc vụ kiện thi hành án.
Sau đó, người thu gom không nên hiểu liệu có cần thiết phải trả tiền hỗ trợ nuôi con từ khoản khấu trừ thuế (tài sản) hay không, nhưng chính số tiền cấp dưỡng nuôi con sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân trên cơ sở chung. Việc đánh thuế tiền cấp dưỡng được lấy từ các tài liệu điều hành được thực hiện theo một cách khác. Tuy nhiên, khi phê duyệt thỏa thuận, các khoản tiền dành cho người nhận tiền cấp dưỡng và số tiền thuế bị khấu trừ phải được chỉ định. Do đó, người yêu cầu sẽ thấy số tiền chính xác mà anh ta sẽ nhận được.
Trách nhiệm của chủ lao động
Câu hỏi về việc hỗ trợ trẻ em có được khấu trừ từ số tiền khấu trừ thuế hay không nên được nghiên cứu đầy đủ bởi bộ phận kế toán của công ty. Trong trường hợp không chuyển số tiền đến hạn, người nhận tiền cấp dưỡng có quyền khởi kiện tòa án để thu hồi số tiền còn thiếu. Nếu tiền cấp dưỡng được thu thập từ người sử dụng lao động, chính anh ta là người chịu trách nhiệm cho việc chuyển tiền kịp thời.
Do đó, việc chuyển tiền không đầy đủ hoặc chậm trễ có thể được coi là mặc định. Sau đó, người nhận tiền cấp dưỡng có quyền yêu cầu từ công ty không chỉ thực hiện nghĩa vụ chuyển tiền đầy đủ mà còn thanh toán tiền lãi cho mỗi ngày quá hạn.
Kết luận
Như bạn có thể thấy, câu trả lời cho câu hỏi có nên trả tiền hỗ trợ nuôi con từ khoản khấu trừ thuế không rõ ràng như thoạt nhìn. Vì vậy, nếu người trả tiền cấp dưỡng nhận được lợi ích tài sản cho việc mua một căn hộ trong Dịch vụ Thuế Liên bang, số tiền cấp dưỡng sẽ không thay đổi, và nếu tại nơi làm việc, tiền cấp dưỡng sẽ được khấu trừ. Thực tiễn tư pháp cũng biết nhiều trường hợp giải quyết vấn đề.
Thuế thu nhập cá nhân và mơ hồ trong việc tính toán các khoản thanh toán bảo trì. Ví dụ, khi ký kết thỏa thuận giải quyết tại tòa án, thuế này sẽ được đánh vào số tiền cấp dưỡng. Khi tính toán theo một tài liệu điều hành (thỏa thuận, tòa án. Lệnh hoặc văn bản thực thi), thuế thu nhập cá nhân trước tiên được khấu trừ từ thu nhập của nhân viên, và sau đó tính tiền cấp dưỡng con cái.