Việc xác minh tính toán phải được thực hiện mà không thất bại bởi tất cả các doanh nghiệp, điều này là bắt buộc để chuẩn bị báo cáo kế toán, cũng như kiểm kê các khu định cư với các chủ nợ và chủ nợ, ví dụ, có thể được yêu cầu cho các bên quan tâm của bên thứ ba như thông tin bổ sung. Quy trình kiểm kê không được quy định chặt chẽ, nhưng cần được thực hiện cẩn thận, chỉ ra tất cả các nghĩa vụ - cả bên trong và bên ngoài.
Quy tắc chung để tiến hành kiểm kê các khu định cư
Việc kiểm kê các khoản phải thu và phải trả hoặc hàng tồn kho của các khu định cư, về nguyên tắc, là điều tương tự, được thực hiện theo các quy tắc tương tự như hàng tồn kho của kho, nhưng với một số tính năng nhất định. Khi tiến hành kiểm kê các khu định cư, một ủy ban đặc biệt được tạo ra, một đơn đặt hàng được ban hành và tất cả các thủ tục được kiểm soát chặt chẽ. Trình tự của quy trình này được quy định trong các chính sách kế toán của tổ chức. Theo kết quả kiểm kê các khu định cư với con nợ và chủ nợ, một hành vi được hình thành. Nó được phản ánh trong kế toán. Trong quá trình, bạn cần kiểm tra các tính toán sau:
- với các đối tác;
- với nhân viên (tiền thưởng, tiền ứng trước, tiền thưởng, tiền lương và tiền bồi thường);
- với các công dân có trách nhiệm;
- các khoản thanh toán khác cho người lao động (từ trách nhiệm tài chính đối với khoản nợ đến khoản vay được phát hành);
- kiểm kê các khu định cư với các chủ nợ và chủ nợ khác (ví dụ, theo thỏa thuận hoặc yêu cầu cho thuê);
- thanh toán nội bộ doanh nghiệp (ví dụ, giữa các điểm giao dịch khác nhau);
- với các tổ chức ngân hàng cho vay và vay;
- với các quỹ ngân sách và ngoài ngân sách (bảo hiểm, thuế và phí).
Các tính năng phân biệt chính của hàng tồn kho tính toán từ cùng một kiểm tra kho là những người có trách nhiệm vật chất không thể nhập hoa hồng. Việc xác minh tính toán được thực hiện dựa trên kết quả công việc trong quá trình chuẩn bị báo cáo hàng năm. Để đơn giản hóa nhiệm vụ, việc kiểm kê có thể được thực hiện thường xuyên hơn, điều này sẽ giúp thể hiện chính xác hơn tình trạng. Kết quả kiểm toán được hiển thị trong kế toán và báo cáo của giai đoạn khi nó được hoàn thành.
Một bản kiểm kê các khu định cư với con nợ và chủ nợ trước hết được yêu cầu cho ban quản lý công ty để hiểu được tình trạng thực tế của vấn đề. Trên thực tế, kết quả của một kiểm tra như vậy cung cấp thông tin chính xác về vị trí và thời điểm tiền được đặt. Việc sử dụng đúng chương trình tự động hóa sẽ giúp tránh việc kiểm tra thường xuyên. Với việc thường xuyên tham gia vào chương trình thông tin về tất cả các giao dịch tài chính, bạn có thể dễ dàng thu thập các biểu mẫu cần thiết trong báo cáo. Do đó, bạn sẽ nhận được tất cả các thông tin cần thiết để đưa ra quyết định mà không cần thêm chi phí xác minh.
Thủ tục kiểm kê các khu định cư với con nợ và chủ nợ
Việc kiểm kê các khu định cư với con nợ được thực hiện như một phần của việc quản lý các khoản phải thu và cung cấp dữ liệu cho phân tích của nó. Do đó, hàng tồn kho của các tài khoản phải trả là một yếu tố của việc quản lý các tài khoản phải trả và là nguồn thông tin để phân tích các tài khoản phải trả. Thủ tục kiểm kê nợ làm cho có thể hiểu như sau:
- số tiền cần được yêu cầu khẩn cấp (trong kho của các khu định cư với khách hàng);
- Số tiền thanh toán khẩn cấp (liên quan đến xác minh các khu định cư với các tổ chức ngân hàng và nhà cung cấp).
Trong quá trình giải quyết hàng tồn kho với nhà sản xuất và người tiêu dùng, trước hết cần phân tích việc giao hàng chưa được thanh toán (những sản phẩm đã được nhận nhưng chưa được thanh toán) và chưa được thanh toán (ngược lại là trường hợp - hàng hóa được thanh toán nhưng chưa nhận được). Ủy ban kiểm kê đang nghiên cứu các hành vi đối chiếu của các khu định cư.
Các loại nợ
Tiến hành kiểm kê các khu định cư với con nợ và chủ nợ sẽ tiết lộ liệu bạn có nợ tồn đọng hay không bị phạt. Ngoài ra, bạn nên đảm bảo rằng khoản nợ này được ghi lại chính xác, vì nó có thể có nhiều loại:
- ngắn hạn (chậm trễ dưới 1 năm);
- dài hạn (không thanh toán dài hơn 12 tháng);
- quá hạn (ghi riêng).
Trong quá trình kiểm tra các khu định cư với các tổ chức ngân hàng, các thỏa thuận tín dụng được kiểm tra trước tiên. Trong số những điều khác, trong quá trình kiểm kê các khu định cư với chủ nợ và khách nợ, các hợp đồng sau đây được kiểm tra (nếu có):
- thuê;
- hoa hồng;
- chuyển nhượng quyền yêu cầu (nhượng lại);
- việc vặt.
Ngày và nhiệm vụ
Việc kiểm kê các khu định cư với con nợ và chủ nợ được thực hiện trong một số trường hợp:
- trước khi chuẩn bị báo cáo hàng năm;
- trong quá trình thay đổi người chịu trách nhiệm tài chính (ví dụ kế toán trưởng);
- trong trường hợp khẩn cấp (thiên tai, hỏa hoạn, v.v.);
- khi thanh lý hoặc tổ chức lại một công ty.
Ngoài hàng tồn kho bắt buộc của các khu định cư, tổ chức có quyền mô tả các tài khoản phải thu và phải trả theo các điều khoản phù hợp nhất với nhu cầu kế toán cho quản lý, v.v. Ví dụ: nếu các quy tắc của công ty cung cấp cho việc hình thành và gửi báo cáo hàng quý cho người sáng lập, thì việc kiểm tra các khu định cư vào ngày cuối cùng của mỗi giai đoạn báo cáo là hợp lý. Hệ thống kiểm kê trong trường hợp này nên được đánh vần trong hồ sơ kế toán của tổ chức.
Nhiệm vụ của cả hai khu định cư và tự nguyện xác minh các khu định cư là:
- việc thiết lập các khoản nợ xuất hiện trong các tài khoản kế toán, được xác nhận bằng các tài liệu;
- đánh giá các tài khoản phải trả và các khoản phải thu để trả nợ có thể, nghĩa là xem xét các khoản nợ nghi ngờ và nợ xấu.
Theo đó, quy trình kiểm kê tính toán không chỉ liên quan đến việc xác minh thông tin kế toán với tài liệu chính mà còn nghiên cứu thêm về kết quả.
Ai là thành viên của ủy ban
Để tổng hợp hàng tồn kho và thực hiện kiểm kê các khu định cư với các chủ nợ và chủ nợ khác nhau, một ủy ban đặc biệt được tạo ra hoạt động trên cơ sở dài hạn, có thể có hai loại:
- hoa hồng được tổ chức khi xảy ra một số điều kiện;
- nhóm kiểm kê được chỉ định bởi người quản lý công ty.
Các chuyên gia sau đây có thể được bao gồm trong ủy ban:
- bộ phận hành chính ủy quyền (AHO);
- chuyên viên kế toán;
- nhân viên khác (kỹ sư, luật sư, tài chính, vv).
Ngoại lệ duy nhất là nhân viên có chuyên môn nội bộ của công ty và đại diện của tổ chức kiểm toán.
Người lãnh đạo của doanh nghiệp không được bao gồm trong hoa hồng, nhưng sự hiện diện của anh ta là một điều kiện không thể thiếu.
Mục tiêu của ủy ban
Các nhiệm vụ chính của nhóm xác minh như sau:
- tuyên bố về tình hình về tình trạng định cư với con nợ và chủ nợ;
- kiểm tra phạm vi giá chính xác;
- hình thành một hành động về kết quả kiểm toán.
Một hành vi kiểm kê các khu định cư với con nợ và chủ nợ là cần thiết để tuân thủ các khu định cư với nhà sản xuất, nhà thầu, người tiêu dùng và khách hàng.
Báo cáo
Năm 2013, Luật liên bang số 402 đã được thông qua.Phần 4, điều 9, nói về sự phát triển độc lập của các công ty dưới dạng tài liệu kế toán chính, cũng bao gồm tài liệu về việc tiến hành kiểm kê các khu định cư. Các hình thức thành lập, như đã đề cập ở trên, phải được sao chép trong chính sách kế toán của công ty và được chứng nhận bởi tổng giám đốc. Hầu hết các tổ chức đã không phát minh ra một chiếc xe đạp và lấy các hình thức tài liệu sau đây làm cơ sở:
- một lệnh để tiến hành kiểm kê các khu định cư với các chủ nợ và chủ nợ (một mẫu có thể được tìm thấy bên dưới) theo loại INV-22;
- một hành động xác minh các khu định cư với người tiêu dùng, nhà sản xuất và các chủ nợ khác, và các chủ nợ với khoản đầu tư dưới dạng chứng chỉ (mẫu INV-17).
Tùy chọn
Bởi vì việc kiểm kê các khu định cư với con nợ và chủ nợ cũng được thực hiện để xác định các nghĩa vụ nghi ngờ và xấu, nên việc thêm thông tin bổ sung vào phụ lục cho hành vi này là hợp lý.
1. Để thiết lập nghĩa vụ nghi ngờ:
- thời gian trì hoãn thanh toán tính bằng ngày;
- có sẵn tài sản thế chấp.
Đường dây Đối với những gì nợ mà Mark ghi: nghĩa vụ nợ có liên quan đến việc bán hàng hóa, dịch vụ và công việc hay không, bởi vì tiêu chí này là điều kiện quan trọng nhất để phân loại nợ là nghi ngờ.
2. Để tiết lộ các khoản nợ xấu:
- bắt đầu thời hạn (trong hầu hết các trường hợp, ngày này không trùng với thời kỳ truy thu, được xác định bởi các điều khoản của thỏa thuận);
- thông tin về sự gián đoạn của giai đoạn giới hạn (số lượng và cơ sở);
- dữ liệu về việc hết thời hạn (bao gồm cả gián đoạn);
- những lý do tại sao các khoản nợ được công nhận là vô vọng.
Thông tin trên sẽ giúp dễ dàng tính toán số lượng tài khoản nghi ngờ phải thu để tạo dự trữ cho các khoản nợ nghi ngờ, cũng như để thiết lập số nợ xấu cho việc xóa nợ tiếp theo. Ngoài ra, kết quả xác minh tính toán sẽ rất hữu ích trong quá trình quản lý công ty.
Thủ tục xóa các khoản phải thu
Nghĩa vụ nợ đối với con nợ được xóa trong một số bước:
- Mỗi khoản nợ được ghi riêng, sử dụng đối tác hoặc thỏa thuận.
- Các tài liệu liên quan được rút ra.
- Tổng giá trị của hàng tồn kho được nhập vào cơ sở dữ liệu.
- Một lệnh được ban hành cho biết số nợ sẽ được xóa.
- Các tài liệu được xác nhận bởi người đứng đầu.
Thủ tục tài khoản phải trả
Quá trình xóa sổ cũng có một số bước:
- Chuẩn bị tài liệu xác nhận thực tế của sự chậm trễ.
- Số tiền phải trả được thỏa thuận.
- Vận đơn đang được xác minh.
- Kiểm tra giấy chứng nhận hoàn thành.
- Các giấy tờ được soạn thảo để xác minh các khoản nợ.
- Một bản kiểm kê các khu định cư với con nợ và chủ nợ được biên soạn.
- Tài liệu được chứng nhận bởi Tổng Giám đốc.
Kết luận
Việc kiểm kê các khu định cư đòi hỏi phải phân tích chi tiết các giao dịch tài chính với từng đối tác trên cơ sở một thỏa thuận hoặc tài liệu khác. Để làm điều này, bộ phận tài chính đối chiếu số dư trên một số tài khoản nhất định. Một đánh giá khách quan về các tài khoản phải trả và phải thu giúp xác minh các tính toán với ngân sách và đối tác.
Chúng ta không được quên rằng các kết quả thu được phải được phản ánh đúng trong tài liệu kế toán của công ty.