Quan điểm của chuyên gia về hiệu quả của luật pháp Mỹ về đánh thuế tài khoản nước ngoài khác nhau ở tính không nhất quán và tính phân cực của các ước tính. Một số người tin rằng một hệ thống hợp tác quốc tế tiến bộ và hiệu quả về thuế đang được hình thành trên thế giới. Hầu như tất cả các nước phát triển đều ký kết các thỏa thuận liên chính phủ về việc thu thuế từ tài khoản nước ngoài của người nộp thuế. Những gì bắt đầu vào năm 2010 như là một phần của Đạo luật FATCA Hoa Kỳ tiếp tục trong các quy trình khác trên toàn thế giới.
Nghề nghiệp tài chính của thế giới?
Những người phản đối có một đánh giá khác nhau về những gì đang xảy ra. Những người phản đối luật FATKA tin rằng trong vài năm qua đã có một sự chiếm đóng tài chính thầm lặng không thể nói ra của thế giới bởi Hoa Kỳ.
Lập luận của họ: luật pháp hiện đại của Mỹ được phân biệt bởi "chủ nghĩa toàn cầu" lãnh thổ của họ. Việc thực hiện của họ thường được giao cho công dân và các công ty của các quốc gia khác. Biểu hiện nổi bật nhất của tính chất ngoài hành tinh đó là khấu trừ thuế FATCA.
Bối cảnh của pháp luật
Nói về sự phù hợp của luật mới đã diễn ra trong một thời gian dài, ý tưởng nảy sinh hơn một ngày. Bối cảnh của việc thông qua luật là cuộc đấu tranh chưa từng có của nhà nước để thu thuế đầy đủ.
Trong quá trình tranh luận tại Quốc hội Hoa Kỳ, những con số về tổn thất tài chính thật đáng kinh ngạc. Do việc tạo ra các chương trình ngoài khơi lầy lội, thiệt hại ngân sách lên tới khoảng một trăm tỷ đô la Mỹ mỗi năm.
Mùi và giấu tiền ngoài khơi - cụm từ đã trở thành kinh điển ngay cả trong loạt bài về tình yêu. Nhưng theo các thám tử thuế và các chuyên gia, số tiền này được giấu không chỉ ở nước ngoài, mà đơn giản là ở các quốc gia khác trên thế giới. Công dân Mỹ có thói quen xấu là giữ tiền của họ ở các ngân hàng nước ngoài và các văn phòng tài chính khác. Điều này không phù hợp với luật thuế của Mỹ, theo đó công dân Mỹ chỉ nên nộp thuế cho ngân sách của đất nước họ, bất kể thu nhập chính được nhận ở đâu.
Cầu thủ tài chính độc lập trên sân
Hoa Kỳ là quốc gia duy nhất không chú ý một chút đến yếu tố lãnh thổ trong các vấn đề về thuế. Ngay khi một người nhận được hộ chiếu công dân Hoa Kỳ (và thậm chí cả thẻ xanh), anh ta ngay lập tức trở thành đối tượng được IRS - cơ quan thuế Hoa Kỳ chú ý.
Ví dụ, nếu một chuyên gia người Mỹ chiếm một vị trí cao trong một công ty Nga và nhận mức lương cạnh tranh cao với nhiều khoản thanh toán và tiền thưởng của công ty, anh ta sẽ bị buộc phải trả nhiều hơn các khoản thuế đáng kể cho kho bạc Mỹ.
Nó bắt đầu như thế nào
FATKA nổi tiếng là phiên bản tiếng Nga của chữ viết tắt tiếng Anh FATCA - luật về báo cáo thuế trên tài khoản nước ngoài. Luật này đã gần mười năm, nó được thông qua vào năm 2010 như là một phương pháp chống trốn thuế. Ở Mỹ, tội phạm thuế theo truyền thống được coi là những bài báo nặng với các điều khoản và hình phạt rất khó chịu.
Nhưng nếu trước đó các tính năng này chỉ là một vấn đề nội bộ, thì kể từ năm 2010, các tổ chức tài chính nước ngoài đã tham gia vào chu kỳ này. Bây giờ họ buộc phải báo cáo về dòng tiền của khách hàng, những người nộp thuế ở Mỹ, cho Sở Thuế vụ Hoa Kỳ.
Tránh loại báo cáo này, các nhà tài chính nước ngoài có nguy cơ rơi vào các lệnh trừng phạt nghiêm khắc, bao gồm tiền phạt và thậm chí đóng tài khoản phóng viên với các ngân hàng Mỹ.
Thụy Sĩ đầu hàng trước
Tất cả bắt đầu với một cuộc đấu tranh để khám phá một bí mật không thể chạm tới trong nhiều thế kỷ. Đây là thông tin về tiền gửi của người Mỹ tại các ngân hàng Thụy Sĩ, nơi Washington coi là những người trốn thuế. Hóa ra vào thời điểm đó, chỉ có một ngân hàng Thụy Sĩ UBS có tiền miễn thuế thuộc sở hữu của 52.000 công dân Mỹ.
Đáp lại yêu cầu của Bộ Tư pháp Hoa Kỳ, UBS đã buộc phải trả khoản tiền phạt 780 triệu đô la. Đồng thời, ngân hàng tiết lộ bốn ngàn tên của các nhà đầu tư Mỹ. Đây là khởi đầu của con đường chiến thắng của cơ quan thuế, đôi cánh của họ lớn lên. Nó chống lại nền tảng này là dự án FATKA đã được tạo ra - luật pháp Hoa Kỳ về đánh thuế tài khoản nước ngoài.
Sốc trong cộng đồng
Các cơ quan nhà nước và ngân hàng của các quốc gia khác nhau đã phản ứng tiêu cực với việc áp dụng luật FATKA. Hơn nữa, chúng ta có thể nói rằng đó là một cú sốc liên quan đến sự gia tăng chưa từng thấy trong sự phụ thuộc vào Hoa Kỳ, trong đó các ngân hàng châu Âu đã có từ lâu và không có luật mới.
Toàn bộ vấn đề là một đặc điểm của chức năng của hệ thống tài chính toàn cầu, cho phép Hoa Kỳ kiểm soát nó. Đây là sự độc quyền của đồng đô la Mỹ, là một loại tiền tệ quốc tế. Phần lớn các khu định cư xuyên quốc gia được thực hiện bằng đô la Mỹ và thông qua hệ thống ngân hàng Mỹ. Sàn giao dịch chứng khoán New York là nơi yêu thích để đặt chứng khoán của các công ty và ngân hàng lớn từ khắp nơi trên thế giới.
Một số chuyên gia tài chính tin rằng tình hình hiện tại với lệnh chính trị tài chính của Mỹ đã được hình thành do kết quả của các hành động nhắm mục tiêu của Hoa Kỳ với sự giúp đỡ của Hệ thống Dự trữ Liên bang nổi tiếng. Những hành động này được gọi là việc tạo ra một "hệ thống tài chính tập trung vào đô la". Ngoài ra còn có những người phản đối phiên bản thần học âm mưu, sẽ được mô tả dưới đây.
Nhưng trong khi trước khi luật FATKA ra đời, các ngân hàng chịu ảnh hưởng gián tiếp của Hoa Kỳ, kế hoạch mới chống lại những kẻ phá thuế của Mỹ đã dẫn đến sự kiểm soát trực tiếp các ngân hàng của thế giới bởi cơ quan thuế Hoa Kỳ. Nếu bạn nhìn, thì các hệ thống tài chính độc lập của các quốc gia khác nhau trong quá khứ bắt đầu đóng vai trò của các chi nhánh thuế và các cơ quan khác của Hoa Kỳ.
Nước mài đá
Nó có một điều để thông qua một đạo luật ở đất nước của bạn. Hoàn toàn khác khi đồng ý về việc thực thi của nó bởi các quốc gia nước ngoài, đặc biệt là dựa trên nền tảng của tiêu cực chung và một loạt các bài báo quan trọng trên các phương tiện truyền thông. Bộ Ngoại giao Hoa Kỳ đã đảm nhận nhiệm vụ khó khăn này. Ông bắt đầu đàm phán về các thỏa thuận quốc tế mới về cái gọi là báo cáo xuyên biên giới.
Cơ quan thuế Mỹ đã đề xuất hai mô hình tương tác để lựa chọn. Tùy chọn đầu tiên bao gồm báo cáo cho cơ quan thuế địa phương, lần lượt gửi các tài liệu hợp nhất đến Hoa Kỳ. Mô hình thứ hai liên quan đến báo cáo trực tiếp cho cơ quan thuế Hoa Kỳ.
Câu tục ngữ đá mài đá là lý tưởng cho công việc khó khăn và kiên nhẫn của Bộ Ngoại giao Hoa Kỳ từ mỗi quốc gia trên thế giới. Trước khi luật có hiệu lực vào tháng 7 năm 2014, không phải tất cả các quốc gia đã ký thỏa thuận tiêu chuẩn FATCA.
Để không rơi vào các hình phạt trong năm 2014, một thỏa hiệp đã được phát minh: một thỏa thuận chính của người Viking đã được một số quốc gia ký kết về các dự định trong tương lai.
Ba năm sau, một thỏa thuận (hay thỏa thuận chính của ban đầu) đã được ký kết tại 113 quốc gia trên thế giới.
Hậu quả
Việc không tuân thủ các yêu cầu của luật FATKA là một rủi ro đáng kể cho các ngân hàng ở bất kỳ quốc gia nào, kể cả Nga. Bản chất của những rủi ro này được kết nối cả với danh tiếng của ngân hàng và tiền phạt dưới hình thức rút 30% tiền trong khuôn khổ chuyển khoản quốc tế.
Tổn thất danh tiếng là sự mất niềm tin trong cộng đồng ngân hàng quốc tế. Từ quan điểm của cộng đồng này, các tổ chức tài chính không liên quan đến hệ thống FATKA là những đối tác không mong muốn tiềm ẩn do rửa tiền, trốn thuế, v.v.
Ngoài những rắc rối này, tiến hành các vấn đề tài chính với các ngân hàng bên ngoài hệ thống FATKA bắt đầu mang lại thêm chi phí liên quan đến các hành động hành chính bổ sung. Đó là một vòng luẩn quẩn: càng nhiều ngân hàng chấp nhận các điều khoản của FATKA, thì càng khó khăn hơn cho các nhà tài chính tự do làm việc.
FATKA và Bộ Ngoại giao Nga
Trong bối cảnh Nga, luật FATKA được kết nối với những mâu thuẫn lập pháp liên tục. Trước hết, điều này là do bí mật ngân hàng và thuế, cũng như tính bảo mật của dữ liệu cá nhân. Ngoài ra, việc khấu trừ 30% tiền dưới hình thức phạt là không có cách nào hợp pháp, theo quan điểm của pháp luật Nga.
Tất nhiên, Bộ Ngoại giao Nga không thể đứng sang một bên và bày tỏ ý kiến về việc vi phạm chủ quyền của các quốc gia và quan trọng nhất là mâu thuẫn với luật pháp Nga. Việc buộc các yêu cầu về thuế của một quốc gia nước ngoài và các điều khoản khác của luật khiến các tổ chức ngân hàng Nga không thể chấp nhận hợp tác với các cơ quan doanh thu nội bộ của Hoa Kỳ. Quan điểm này đã được lên tiếng trong một lá thư đặc biệt của Bộ Ngoại giao RF năm 2014, tại thời điểm luật FATKA có hiệu lực.
Giải pháp ngân hàng độc lập
Bằng cách này hay cách khác, các ngân hàng Nga cần tìm giải pháp cho các hoạt động bình thường trong tương lai ở cấp độ quốc tế. Không có thỏa thuận liên bang về luật của FATKA với Nga. Do đó, mỗi ngân hàng phải tham gia hệ thống một cách độc lập với sự trợ giúp của các thỏa thuận gia nhập.
Văn bản của các thỏa thuận như vậy chứa thông tin rằng cơ quan thuế của Mỹ có quyền đánh giá các báo cáo mà họ cung cấp và thông tin bổ sung cho các mục đích của FATKA từ các ngân hàng Nga. Quyền này cho phép họ loại trừ ngân hàng khỏi danh sách các tổ chức tham gia hệ thống FATKA nếu báo cáo của ngân hàng không còn phù hợp với họ.
Không có thuyết âm mưu
Các nhà phê bình về thuyết âm mưu chỉ ra rằng cơ quan thuế Hoa Kỳ không yêu cầu, nhưng yêu cầu các tổ chức tài chính nước ngoài thông báo cho họ nếu có một số cá nhân có quốc tịch Mỹ trong số các khách hàng của họ.
Ở cấp độ nhà nước Nga, luật về tình trạng của FATKA vẫn chưa chắc chắn. Bộ Tài chính đề cập đến các tài liệu cũ và tin rằng hiệp ước giữa Liên bang Nga và Liên bang Nga về phòng chống đánh thuế hai lần và trốn thuế ... có hiệu lực từ năm 1992 là đủ.
Đối với luật FATKA của phiên bản châu Âu, hầu hết các nước phát triển, bắt đầu từ Vương quốc Anh, Đức và Pháp, từ lâu đã ký kết các thỏa thuận với Hoa Kỳ miễn cho các ngân hàng địa phương khỏi các thỏa thuận riêng. Hơn nữa, các thỏa thuận này có bản chất song phương: Hoa Kỳ cũng sẽ chuyển thông tin về tài khoản Mỹ của công dân châu Âu sang các dịch vụ thuế của các quốc gia đối tác.
Lịch sử của sự ra đời của luật FATKA là một trường hợp tuyệt vời cho nghiên cứu hành vi trong bối cảnh hợp tác quốc tế trong bối cảnh toàn cầu hóa.