Mở một doanh nghiệp là một quyết định nghiêm túc, trước đó một doanh nhân tương lai cần phải suy nghĩ thông qua rất nhiều sắc thái. Một trong số đó là sự lựa chọn của một hệ thống thuế. Lựa chọn tốt nhất cho đại diện của các doanh nghiệp vừa và nhỏ là cái gọi là "đơn giản hóa". Với hệ thống thuế đơn giản hóa, thật đơn giản để trả một loại thuế duy nhất - mọi người sẽ tìm ra nó. Nhưng trong chủ đề này có nhiều tính năng mà bạn cần biết. Chúng ta sẽ nói về họ bây giờ.
Ai đủ điều kiện cho STS?
Để áp dụng hệ thống thuế này, một doanh nhân phải đáp ứng một số điều kiện nhất định. Đây là cách thực hiện:
- Công ty không nên có hơn 100 nhân viên.
- Thu nhập - không quá 150 triệu rúp mỗi năm.
- Giá trị còn lại tối đa là 150 triệu.
- Tỷ lệ của các tổ chức khác trong doanh nghiệp nhiều nhất là 25%.
- Tổ chức không nên có chi nhánh.
Đối với các doanh nghiệp vừa và nhỏ, những yêu cầu này là khá thực tế. Nếu doanh nghiệp đã tồn tại và chủ sở hữu dự định chuyển nó sang hệ thống thuế đơn giản hóa, thì về lý thuyết, anh ta có cơ hội như vậy. Nhưng với một điều kiện: thu nhập của tổ chức này trong năm qua không được vượt quá 112,5 triệu rúp. Điều này được mô tả chi tiết trong Nghệ thuật. 346.12 của Bộ luật thuế của Liên bang Nga. Tại sao trong lý thuyết? Bởi vì Luật Liên bang ngày 03/07/2012 N 243-hiệu lực của điều khoản này bị đình chỉ cho đến ngày 1 tháng 1 năm 2020.
Bây giờ, liên quan đến việc chuyển đổi sang hệ thống thuế này. Cách dễ nhất để ngay lập tức chọn "đơn giản hóa" cho IP, ngay cả tại thời điểm đăng ký kinh doanh. Thông báo được gửi cùng với phần còn lại của gói tài liệu. Nhưng nếu một doanh nhân bỏ lỡ một cơ hội như vậy, đến với cảm giác của anh ta sau vài ngày hoặc vài tuần, anh ta vẫn có cơ hội. Trong vòng 30 ngày, theo đoạn 2 của Nghệ thuật. 346.13 của Bộ luật thuế, thông báo có thể được chuyển tải.
Từ các chế độ thuế khác, có thể chuyển sang hệ thống thuế đơn giản hóa từ đầu năm mới. Nhưng thông báo được gửi cho đến ngày 31 tháng 12 của ngày khởi hành. Bạn có thể chuyển từ UTII sang "đơn giản hóa" từ đầu tháng, trong đó nghĩa vụ của doanh nghiệp phải trả một khoản thuế duy nhất đối với thu nhập bị tranh chấp bị hủy bỏ. Điều này được viết trong đoạn 2 của Nghệ thuật. 346.13 Mã số thuế.
Thông báo, bằng cách này, cũng được gửi đến cơ quan thích hợp trong vòng 30 ngày theo lịch kể từ khi chấm dứt nghĩa vụ khét tiếng. Khi quá trình chuyển đổi được phê duyệt bởi Dịch vụ Thuế Liên bang, người này sẽ được cung cấp một tài liệu xác nhận thực tế này.
Thanh toán tiêu chuẩn
Trước khi đi sâu vào nghiên cứu về chủ đề này, tôi muốn nói về các khoản thanh toán cố định của từng doanh nhân.
Bất kể công ty nào mà người đó đã mở và liệu anh ta sẽ tiến hành kinh doanh hay không, anh ta có nghĩa vụ phải đóng góp theo hệ thống bảo hiểm y tế và lương hưu bắt buộc. Đến nay, thuế đơn này trong hệ thống thuế đơn giản bằng với số tiền 27.990 rúp. Hóa ra một số tiền nhỏ - 1 tháng chuyển đến 1.950 rúp vào quỹ bảo hiểm hưu trí và 382,5 p - cho quỹ y tế.
Cần lưu ý rằng bắt đầu từ năm 2017 hiện tại, Dịch vụ Thuế Liên bang lại tham gia vào việc tính toán và kiểm soát việc thanh toán các khoản đóng góp. Vì vậy, đó là trước đây - cho đến năm 2010. Sau đó, trong bảy năm, các doanh nhân phải chuyển tiền vào các quỹ bảo hiểm xã hội và y tế, cũng như cho FIU (lương hưu).
Nhưng bây giờ các tiêu chuẩn cũ đã trở lại. Bây giờ bạn cần phải trả một khoản thuế duy nhất tại hệ thống thuế được đơn giản hóa cho KBK. Các mã phân loại ngân sách có thể được thực hiện cùng với các chi tiết khác trong việc kiểm tra tại địa chỉ đăng ký.
Những khoản thanh toán được yêu cầu. Một doanh nhân vừa là chủ nhân (về mặt lý thuyết, ngay cả khi anh ta mở doanh nghiệp để trưng bày), và một cá nhân.Vì vậy, nghĩa vụ cung cấp cho mình bảo hiểm y tế và lương hưu thuộc về anh ta.
Những gì bạn nên biết
Vì vậy, ở trên nó đã được nói ngắn gọn về thuế đơn theo hệ thống thuế đơn giản hóa. Nhưng đây không phải là tất cả các thông tin hữu ích liên quan đến chủ đề này.
Nhiều người, như đã đề cập, mở IP giống như vậy - để bằng cách nào đó sắp xếp việc làm của họ. Và họ, theo đó, không tiến hành các hoạt động. Đó là, họ không nhận được lợi nhuận. Và họ tin rằng họ không cần phải trả một loại thuế nào theo hệ thống thuế đơn giản hóa. Mà, tất nhiên, là một ý kiến sai lầm.
Mỗi người được liệt kê trong sổ đăng ký nhà nước của các doanh nhân cá nhân được yêu cầu phải trả tiền cho việc này. Đối với vị thế của mình như là một doanh nhân cá nhân. Nhà nước xuất phát từ thực tế rằng nó có lý do cho điều đó. Và không có gì ngăn cản anh ta ngừng hoạt động do thiếu thu nhập và loại bỏ bản thân khỏi sổ đăng ký.
Vì vậy, thanh toán cố định là cần thiết để thực hiện. Và luật tương ứng có sẵn. Tòa án Trọng tài Liên bang Liên bang Nga trong quyết định ngày 09.12.13 Số VAS-17276/13 nói rằng doanh nhân có nghĩa vụ thanh toán cố định cho các khoản tiền được liệt kê tại thời điểm anh ta có được tình trạng này. Và với các hoạt động thực tế, cũng như tạo thu nhập, điều này không được kết nối.
Nó cũng quan trọng để lưu ý sự đổi mới năm 2014. Nếu thu nhập hàng năm của doanh nhân vượt quá 300.000 rúp, thì anh ta sẽ phải trả thêm một phần trăm số tiền cho quỹ hưu trí từ trên. Vì vậy, khoảng 23.400 rúp đến đó - 1.950 mỗi tháng. Nhưng! Giả sử thu nhập hàng năm của doanh nhân là năm triệu rúp. Sau đó, anh ta sẽ phải khấu trừ 50.000 rúp khác cho FIU.
Các trường hợp khi bạn không phải trả tiền
Điều đáng chú ý là việc thanh toán một loại thuế không phải lúc nào cũng được yêu cầu. Có những giai đoạn ân sủng trong đó doanh nhân không cần phải đóng góp khét tiếng.
Để làm quen với thông tin này chi tiết hơn, đủ để tham khảo điều 430 của Bộ luật thuế. Nó nói rằng các doanh nhân cá nhân có thể không trả phí cố định nếu họ không thực hiện các hoạt động liên quan đến:
- Tuyển quân.
- Chăm sóc trẻ dưới 1,5 tuổi, người tàn tật thuộc nhóm thứ nhất hoặc người già trên 80 tuổi.
- Sống ở nước ngoài với người phối ngẫu được gửi đến cơ quan ngoại giao hoặc lãnh sự quán Liên bang Nga (miễn trừ trong trường hợp này có giá trị không quá năm năm).
Điều quan trọng là phải đề cập đến một cảnh báo. Nếu doanh nhân có quyền đối với bất kỳ lợi ích nào, nhưng anh ta tiếp tục nhận được thu nhập từ các hoạt động, thuế suất duy nhất không thay đổi và nghĩa vụ thanh toán sẽ không bị hủy bỏ.
STS 6%
"Đơn giản hóa" cho IP có hai loại. Đầu tiên là USN 6%. Các trường hợp khi đối tượng đánh thuế là thu nhập của doanh nghiệp.
Nguyên tắc rất đơn giản. Cơ sở thuế, là thu nhập, được nhân với 6%. Các khoản tạm ứng đã được trả bởi nhà doanh nghiệp trong năm được khấu trừ vào số tiền nhận được.
Do các lợi ích được trả cho nhân viên của tổ chức và phí bảo hiểm, thuế có thể giảm một nửa. Nhưng! Chỉ những tiến bộ được trả bởi các doanh nhân tại thời điểm giải quyết làm giảm cơ sở. Bạn có thể đưa ra một ví dụ đơn giản. Nếu doanh nhân chuyển các khoản đóng góp cho tháng 12 năm 2017 vào tháng 1 năm 2018, họ sẽ giảm số tiền lệ phí cho giai đoạn vừa qua. Và họ sẽ không ảnh hưởng đến thuế của năm 2018.
Để hiểu cách tính thuế, đáng để xem xét công ty hư cấu LLC Technika, chuyên bán điện thoại. Giả sử, từ đầu tháng 6 đến cuối tháng 8, công ty đã bán hàng hóa trị giá 3.500.000 rúp. Tính toán khoản thanh toán tạm ứng cho quý này: 3.500.000 * 0.06 = 210.000 p.
Số tiền này có thể được giảm bằng số tiền bảo hiểm được trả. 15 người làm việc tại Tekhnika LLC, mỗi người trong số họ nhận mức lương 45.000 rúp. Tính toán: 45.000 x 15 = 675.000 p. Trong số tiền này, công ty đã chuyển các khoản đóng góp vào các quỹ, chiếm tới 30%. Hàng tháng 202.500 p. Đó là, trong quý - 607.500 p. Bạn có thể thấy rằng số tiền đóng góp lớn hơn khoản thanh toán xuống. Tuy nhiên, khoản thanh toán trước thuế của thuế có thể giảm chỉ 50%.Do đó, thu được sau đây: 210.000 x 0,5 = 105.000 p. Và đây là số tiền thanh toán tạm ứng mà công ty phải trả trước khi kết thúc quý.
STS từ 5 đến 15%: chi tiết cụ thể
Đây là loại "đơn giản hóa" thứ hai. Đối tượng của thuế trong hệ thống thuế đơn giản hóa trong trường hợp này là thu nhập, được giảm bởi số lượng chi phí. Luật khu vực có thể thiết lập tỷ lệ giảm khác biệt (từ 5%), nhưng chỉ số cơ bản là 15%.
Về mặt thời gian, mọi thứ đều giống nhau. Mỗi quý, một người trả một khoản thanh toán tạm ứng cho ngân sách. Đó chỉ là một doanh nghiệp cộng không phải lúc nào cũng hoạt động và đôi khi chi phí vượt quá doanh thu. Nhưng bạn vẫn phải trả thuế. Nó sẽ được tối thiểu. Nó được tính từ tất cả thu nhập nhận được trong năm với tỷ lệ 1 phần trăm.
Nói một cách đơn giản, vào cuối năm, doanh nhân tính thuế theo cách thông thường, và ngoài ra - mức tối thiểu. Sau đó, số tiền được so sánh. Một người hóa ra là nhiều hơn, một người trả tiền cho ngân sách.
Để hiểu thu nhập nào được coi là thu nhập hợp pháp, bạn cần chuyển sang Điều 249 và 250 của Bộ luật Thuế. Một danh sách đầy đủ được đưa ra ở đó. Nói chung, việc sử dụng một hệ thống thuế đơn giản hóa ngụ ý việc duy trì kế toán tiền mặt của các quỹ. Đó là, số tiền nhận được trong tài khoản ngân hàng do công ty phát hành được tính đến.
Danh sách các chi phí, lần lượt, được quy định trong điều 346.16 của Bộ luật thuế. Nó bao gồm các chi phí mua tài sản hữu hình, tài sản cố định, thanh toán phí bảo hiểm và tiền lương, tiền thuê nhà, v.v. Tất cả các chi phí được kiểm tra bởi đại diện của các cơ quan có liên quan để xác định sự phù hợp của họ. Đương nhiên, mỗi thương vụ mua lại phải liên quan trực tiếp đến hoạt động của doanh nghiệp và được ghi chép lại. Do đó, việc hạch toán IP và LLC là bắt buộc.
USN tính 15%
Ví dụ, đáng để hiểu cách tính thuế theo hệ thống này. Một hình thức đơn giản hóa của người Viking về thu nhập trừ đi các khoản chi phí, có vẻ phức tạp hơn một chút. Và dưới đây là một bảng cho thấy sự chuyển động giả định của các quỹ của LLC Technika giả tưởng đã nói ở trên.
Thu nhập (tính bằng rúp) | Chi phí (tính bằng rúp) | Thanh toán tạm ứng (bằng rúp) |
Quý I: 3.500.000 | 2 000 000 | 140 000 |
Quý II: 3.200.000 | 1 650 000 | 100 000 |
Quý 3: 3.750.000 | 2 100 000 | 120 000 |
Quý IV: 4.000.000 | 2 500 000 | 125 000 |
Tổng cộng: 14.450.000 | 8 250 000 | 485 000 |
Các con số được lấy làm ví dụ. Và đây là cách, trong trường hợp này, số tiền thuế cho đơn giản hóa trực tuyến được tính: (14,450,000 - 8.250.000) x 15% = 930.000 p.
Lần lượt, mức tối thiểu được xác định theo công thức này: 14.450.000 x 1% = 144.500 p. Và bạn có thể thấy rằng số tiền thuế tiêu chuẩn thành công là lớn hơn. Theo đó, nó sẽ phải được thanh toán. Chỉ cần khấu trừ các khoản thanh toán tạm ứng: 930.000 - 485.000 = 445.000 p. Số tiền này sẽ được trả vào cuối năm.
Sổ sách kế toán
Mọi thứ liên quan đến việc nhận tiền và chi phí của họ trên tài khoản IP nên được phản ánh trong tài liệu. Nhiều người không muốn bận tâm về điều này, và giảm tất cả mọi thứ để điền vào một sổ tài khoản (bằng giấy hoặc ở định dạng điện tử). Hơn nữa, điều này được cho phép bởi một lá thư từ Bộ Tài chính Liên bang Nga. Theo đó, doanh nhân không thể tiếp tục hạch toán nếu anh ta chịu trách nhiệm về KUDiR. Nói chung, ở đây anh có một sự lựa chọn.
Nhưng mặc dù thực tế là kế toán là không bắt buộc, không ai đã hủy báo cáo thuế. Giấy tờ nhân sự, tài liệu ngân hàng và tiền mặt - tất cả những điều này cần phải được thu thập để trình bày thêm cho thanh tra. Nếu có bất kỳ sự khác biệt nào giữa thuế phải trả và thu nhập nhận được (trả theo cách khác, nói cách khác), thì các doanh nhân cá nhân có thể viết phạt hoặc thậm chí buộc phải ngừng hoạt động.
Tuy nhiên, như đã đề cập, hệ thống thuế đơn giản hóa là một hệ thống đơn giản hóa. Và sổ sách kế toán cũng không đặc biệt khó khăn. Trong trường hợp này, dữ liệu sau sẽ đủ:
- Bảng cân đối kế toán.
- Báo cáo kết quả tài chính.
- Các ứng dụng (báo cáo về những thay đổi về vốn, về mục đích sử dụng vốn, về sự chuyển động của các quỹ, v.v.).
Đồng thời, chi tiết có thể tránh được.Nó chỉ đủ để chỉ các thông tin quan trọng nhất về sự chuyển động của tài chính. Điều này được cho phép theo khoản 6 của Lệnh của Bộ Tài chính ngày 02/07/2012 số 66n.
Tuyên bố
Vâng, rất nhiều điều đã được nói ở trên về cách tính thuế đơn lẻ, ai nên được trả và cách giữ tài khoản. Bây giờ một vài từ về chủ đề liên quan đến quá trình báo cáo.
Trong trường hợp hệ thống thuế đơn giản hóa, tờ khai được nộp mỗi năm một lần. Năm nay, các IP được cho là sẽ làm điều này trước ngày 30 tháng 4 và LLC trước ngày 31 tháng 3. Trong năm tới, 2018, thời hạn nộp báo cáo sẽ thay đổi một chút (tất cả phụ thuộc vào những ngày cuối tuần rơi).
Một tờ khai được điền vào mẫu được chấp thuận theo lệnh của Dịch vụ Thuế Liên bang của Liên bang Nga ngày 26/2/2016. Bạn có thể vượt qua nó theo bất kỳ cách nào trong ba cách sau:
- Liên lạc với Dịch vụ Thuế Liên bang trực tiếp hoặc thông qua người đại diện.
- Gửi tài liệu qua thư.
- Gửi qua một dịch vụ chuyên ngành điện tử qua Internet.
Những gì về điền vào? Có một số sắc thái. Nếu không có dữ liệu trong tờ khai, thì bạn không cần đưa chúng vào tài liệu. Bạn không cần phải để các ô trống - dấu gạch ngang được đặt trong chúng. Tất cả dữ liệu tài chính được làm tròn đến đồng rúp gần nhất, các trang được đánh số (001, 002, v.v.). Sửa chữa không nên. Cũng không thể chấp nhận việc buộc chặt các tờ khai với nhau, vì điều này tạo ra khả năng làm hỏng tờ giấy.
Trên thực tế, điền vào tài liệu này không khó. Tất cả các điểm trong đó đều được ký và như một hướng dẫn, bạn có thể lấy một ví dụ hay, dễ tìm thấy trong Dịch vụ Thuế Liên bang hoặc trên tài nguyên Internet.
Quan trọng nhất, hãy nhớ thời hạn nộp báo cáo. Nếu doanh nhân đến trễ với điều này, thì anh ta phải đối mặt với mức phạt 5% thuế trong tháng đầu tiên, nhưng sau đó có thể tăng lên 30%.
Không báo cáo
Nói về thuế và thuế đơn, cũng đáng chú ý một chút đến các trường hợp, đã được đề cập ngắn gọn ở trên.
Giả sử IP mở cho một tích tắc. Các doanh nhân thường xuyên trả phí cố định. Nhưng anh ta không có lợi nhuận - sau đó có cần thiết phải nộp báo cáo cho Dịch vụ Thuế Liên bang không? Vâng, đây là một điều bắt buộc. Và một tài liệu như vậy được gọi là tuyên bố bằng không.
Hình thức là như nhau. Cần tập trung hoàn thành mục 2.1.1. Trong dòng số 102 phải ghi rõ số "2". Điều này có nghĩa là doanh nhân không có nhân viên và không trả thù lao cho cá nhân. Số dòng 133 được đặt số "0". Không có thu nhập - không có thuế đối với hệ thống thuế đơn giản hóa.
Số dòng 143 cũng chỉ ra số không. Mặc dù nó được dành riêng cho phí bảo hiểm khét tiếng mà mỗi doanh nhân cá nhân phải trả đầy đủ. Tại thời điểm này, nhiều người đã nhầm lẫn, đặt một con số khác nhau. Nhưng đối với những người điền vào các yêu cầu "null" thì chỉ như vậy.
Còn các mục về báo cáo tài chính thì sao? Trong các ô, nơi số lượng thường được chỉ định, dấu gạch ngang được đặt xuống.
Nếu không, không có cạm bẫy. Sau khi điền vào tài liệu, bạn cần in thành hai bản và nộp cho Dịch vụ Thuế Liên bang đúng hạn. Một nhân viên kiểm tra sẽ lấy một tờ khai làm báo cáo, và đóng dấu, ngày tháng, chữ ký khác và trả lại cho doanh nhân.
Tài liệu để báo cáo đầy đủ
Tất nhiên, tuyên bố không phải là điều duy nhất nên được trình bày cho doanh nhân thuế dựa trên kết quả hoạt động của nó. Danh sách các tài liệu khác là khá ấn tượng. Và cuối bài tôi muốn chú ý đến anh.
Nếu một doanh nhân không có nhân viên, thì đây là những gì anh ta sẽ cần chuẩn bị:
- Báo cáo cho Cơ quan Thống kê Nhà nước Liên bang.
- Hoàn thuế VAT. Nếu một doanh nhân cá nhân thực hiện nhiệm vụ của một đại lý, thì nó phải được đầu hàng vào cuối mỗi quý.
- Sổ đăng ký hóa đơn được phát hành và nhận. Nếu các hành động liên quan đến chúng được thực hiện bởi các doanh nhân vì lợi ích của người khác, thì tài liệu cũng sẽ phải được gửi hàng quý.
- Thông báo về phí người trả. Nhưng đây là nếu người thực hiện các hoạt động giao dịch. Mục này là khu vực.
Trong trường hợp một doanh nhân thuê người cho nhân viên của mình, danh sách các tài liệu sẽ còn ấn tượng hơn nữa. Nó sẽ được yêu cầu để trình bày mẫu SZV-M, RSV-1 và 4-FSS, 6-NDFL và 2-NDFL, số lượng trung bình, báo cáo cho Goskomstat. Và bên cạnh đó, vẫn còn báo cáo phải nộp cho Quỹ Bảo hiểm xã hội.
Như bạn có thể thấy, mỗi người quyết định bắt đầu kinh doanh riêng của mình sẽ phải đào sâu vào một số sắc thái đáng kể. Nhưng không phải mọi thứ đều phức tạp như vẻ ngoài của một thói quen.
Tôi cũng muốn nói một vài từ liên quan đến hệ thống thuế đơn giản hóa dựa trên bằng sáng chế. Nhiều doanh nhân đang nghĩ đến việc nắm bắt cơ hội để trả thuế thông qua việc mua lại. Nhưng thực tế là điều này là không thể. Bởi vì việc mua lại bằng sáng chế thực sự là một cơ chế pháp lý cho UTII. Và USN thì hoàn toàn khác.
Tóm lại, cần phải nói rằng hệ thống thuế đơn giản hóa thực sự là hệ thống đơn giản và dễ hiểu nhất. Điều tốt nhất là các báo cáo tài chính cần được cung cấp cho Dịch vụ Thuế Liên bang chỉ một lần một năm. Và với cùng UTII, cần phải biên dịch nó mỗi quý một lần. Do đó, nếu bạn muốn làm cho cuộc sống của mình dễ dàng hơn một chút khi tổ chức một doanh nghiệp, thì đáng để chuyển sang USN.