Tutar üzerinden KDV nasıl hesaplanır? KDV hesaplayıcısı

Günümüzde, pazar ilişkilerinin yaşamın her alanında kapsamlı bir şekilde tanıtılmasıyla ilişkili olarak, ekonomik alandaki reform devam etmektedir.

Geçmedi ve vergi meseleleri. En önemli ödemelerden biri, üretim süreçlerinde ve ürünlerin cirosunda yaratılan marj üzerinden alınan katma değer vergisidir.

Bu ifade eder dolaylı vergiler Aslında, son tüketicinin ödediği malların fiyatına dahil edilen bir prim. Bu makalede, okuyucu, KDV ile nasıl hesaplanacağı ve vergi sorunlarıyla karşı karşıya kalmama sorununa bir cevap alacaktır.

Katma değer vergisi kavramı

Katma Değer Vergisi (KDV), işlem sırasında ortaya çıkan malların (hizmetlerin) maliyetine dayanan bir işletmeye uygulanan dolaylı bir vergidir. İşletmelerde KDV nasıl hesaplanır? Bu verginin temeli, hammadde, yarı mamul ürünler, üçüncü taraf müteahhitlerden alınan malzemeler dahil olmak üzere, ürünlerin satışından elde edilen gelir ile üretim veya işlem maliyetlerinin toplam tutarı arasındaki farkla hesaplanmaktadır. Yasaya göre, ilgili vergiyi ödemekten tamamen veya kısmen muaf tutulan bazı mal ve hizmetler var.

KDV vergilendirmenin temel amaçları:

1. Mali (devlet hazinesini dolduruyor).
2. İhracat (yurtdışında mal ve hizmet satışlarının iadesi). Yaratıcılara göre, imalat sanayii katma değeri yüksek ürünlerin ihracatını teşvik etmelidir.

Soru şu şekilde ortaya çıkıyor: "Satın alınan mal miktarı üzerindeki KDV nasıl hesaplanır?" Bu nedenle, birim başına 200 ruble ürün alan bir kuruluş onu 270 ruble için (KDV dahil) sattı. Sonuç olarak, 270-200 = 70 ruble miktarı vergilendirilecektir.

KDV dolaylı bir vergidir, bu nedenle fiili ve yasal mükellefleri uyuşmaz. Bireysel girişimciler ve şirketler yasal olarak vergi miktarını bütçeye öderler, ancak gerçekte tüketiciler “cepten” öderler.

KDV ödeyen kimdir?

KDV'nin doğru bir şekilde nasıl hesaplandığını anlamak için, vergilendirmesi esasen farklı olan ödeme gruplarının detaylı bir şekilde incelenmesi gerekir. Bunlar şunları içerir:

1. Vergilendirilebilir işlemleri yapan kuruluşlar.
2. İlgili bireysel girişimciler.
3. Mallarının sınır dışına taşınmasından dolayı KDV ödemek zorunda olan kişiler.

Bir kural olarak, KDV ödeyenleri, bireysel olarak vergilendirilen bireysel girişimciler ve kuruluşlardır.

Birinci ve ikinci grupların temsilcileri, KDV'den muaf olma biçiminde vergi avantajlarının sahibi olabilir.

Kimler serbest bırakılmaya hak kazanıyor?

Bazı şirketler tamamen KDV'den muaf tutulabilir. Ön koşul, önceki üç ayın gelirinin iki milyon ruble'yi aşmaması gerektiği. Bu durumda, gelir, katma değer vergilendirilebilir ve vergilendirilemeyen tüm ciro hacminden hesaplanır.

Piyasaya sürüldükten sonra aşağıdaki belge listesi sağlanmalıdır:

• denge tablosu;
• satış defterinden almak;
• fatura günlüğünün bir kopyası;
• bireysel girişimciler için - ticari faaliyetler dergisinden bir alıntı.

Vergilendirmenin amacı

Hangi işlemlerin KDV'ye tabi olduğunu bulmak önemlidir. Bunlar şunları içerir:

• Rusya Federasyonu topraklarında ürün satışı;
• mülkiyet haklarının ücretsiz devri;
• indirilemeyen malların Rusya Federasyonu topraklarında kendi ihtiyaçları için devri;
• ithal malların ithalatı;
• inşaat ve montaj işleri kendi ihtiyaçları için.

Hangi işlemler KDV'ye tabi değildir?

Uygulama süreci ile ilgili olmayan işlemlerin vergilendirilmemesi, yani:

• döviz dolaşım işlemleri;
• yeniden yapılanma sırasında fonun devralağa devredilmesi;
• kooperatiflerin yanı sıra yetkili çiftlikler, ortaklıklar ve fonlara yatırım yapmak;
• mülkün, kar amacı gütmeyen kuruluşların girişimci olmayan yasal faaliyetlerine veya topluluktan ayrıldıktan sonra katılımcının bir kısmının iadesi şeklinde devredilmesi;
• belediye (devlet) konut stokunun konut alanlarının özelleştirilmesine ilişkin işlemler;
• konut ve ortak ve sosyal tesislerin yanı sıra devlet mülkiyetindeki nesnelerin (gaz iletişimi, yollar, elektrik şebekeleri, vb.) ücretsiz aktarımı.

Satış yerinin belirlenmesi de dahil olmak üzere KDV'nin doğru bir şekilde hesaplanmasını pek çok faktör etkilemektedir.

Şimdi, Rusya Federasyonu için geçerli olan katma değer vergisi oranlarını göz önünde bulundurun.

KDV oranı% 0

Sıfır hız uygulanırken:

• Rusya Federasyonu dışına mal ihraç etmek;
• ihracat ürünlerinin üretimine yönelik işler ve hizmetler;
• malların Rusya Federasyonu toprakları üzerinden geçişi ile ilgili işler ve hizmetler;
• Yolcu taşımacılığı ve bagaj taşıma hizmetleri, eğer uç noktalardan biri ülke dışındaysa.

% 10 KDV oranı

Bu faiz oranı, ürün türlerinden biri satıldığında kullanılır:

• kurulan listeye göre gıda ürünleri;
• bazı yerleşik bebek ürünleri;
• basılı süreli yayınlar (erotik içeriğe sahip olanlar veya reklam amaçlı yayınlar hariç);
• bilimsel ve eğitici kitap ürünleri;
• tıbbi malzeme ve ilaçlar;
• diğer tıbbi ürünler.

KDV oranı% 18

Bir noktada tüm girişimciler KDV'nin nasıl hesaplanacağını düşünüyor. Önceki iki gruba dahil olmayan diğer tüm mal ve hizmetlere% 18 oranında ücret uygulanır.

Bu verginin hesaplanmasındaki bir başka yöntem, vergi oranının -% 10 veya% 18 - vergi tabanına (% 100 olarak alınmış) karşılık gelen oranla arttırılan yüzde oranının belirlenmesidir. Aşağıdaki durumlar için karakteristiktir:

• gelecekteki teslimatlara karşı fon alındığında;
• eğer vergi aracıları belirli bir miktarda vergiyi keserse;
• KDV tutarını dikkate alarak üçüncü taraf bir taraftan satın alınan malları, işleri, hizmetleri satırken;
• Zirai sanayi ürünleri ve işlenmiş ürünler satılıyorsa.

Bu durumda KDV nasıl hesaplanır? Genellikle aşağıdaki formüllerden birini kullanın:

• KDV = X: (110) * 10

veya

• KDV = X: (118) * 18.

Bir veya başka bir şirketin hangi ödeme grubuna ait olduğunu belirledikten sonra, bir kişi devlete devredilmesi gereken vergi miktarını kolayca hesaplayabilir.

Bütçeye KDV nasıl hesaplanır?

"Monolith International" şirketi halka hizmet sağlama konusunda uzmanlaşmıştır. Rapor döneminde, 59.000 ruble (KDV dahil - 9,000) tutarında malzeme satın almış ve aktifleştirmiştir. Aynı dönemde, şirket 141.600 ruble (% 21.600 KDV dahil) tutarında% 18 KDV oranında hizmet vermiştir.

"Monolith" şirketinin devlet bütçesine devretmesi gereken KDV nasıl hesaplanır? Satılan hizmetler için şirket tarafından tahakkuk eden KDV tutarından, malzemelerin alınması sırasında tahakkuk eden girdi vergisi tutarından düşerek. Sonra, bütçeye uygulanan vergi indirimi tutarını hesaplıyoruz: 21 600 - 9000 = 12 600 ruble.

Katma Değer Raporu için Vergi Dönemi

Vergi dönemi, bir takvim ayı anlamına gelir. İki milyon ruble aylık geliri olan mükelleflerin bir kısmı için bu bir çeyreklik.Raporlama dönemine bağlı olarak KDV nasıl hesaplanır ve doğru bir şekilde ödenir? Hükümlere göre, vergi bir sonraki raporlama döneminin yirminci gününden sonra ödenmez. Tutarı, süresi dolmuş vergi döneminin satış miktarına göre hesaplanır.

Hangi raporlama formları kullanılıyor?

Verginin (KDV) nasıl hesaplandığını bilmek yeterli değildir. Raporlama formlarının vergi makamlarına düzgün bir şekilde iletilmesi gerekmektedir. Ayrıca, vergi mükelleflerinin raporlama dönemi için beyannameleri doldurma kurallarına uymaları gerekir. Onaylanmış KDV iadesi formlarının (% 0 oranında vergilendirme için bir formun) ve bunları doldurmak için standart talimatların olduğu unutulmamalıdır.

Ödeyici, kayıt yerinde bulunan vergi makamına, beyan edilen vergi dönemini takip eden ayın yirminci gününden en geç bir tarihte bildirimde bulunmalıdır.

Yukarıdaki tüm kuralları ve önerileri kullanarak, vergi dairesiyle ilişkinizi önemli ölçüde geliştirebilirsiniz.