Vergi hizmetine kar ve zarar beyanı veren işletmelere, oluşum nedenlerini açıklamak isteyen bir zararla vergi hizmetine bir bildirim gönderilebilir. Aksi takdirde, vergi mükellefi gerekli bilgileri sağlayamazsa, vergi müfettişi saha denetimini yapmaya veya aşırı durumlarda tüzel kişiyi tasfiye etmeye karar verebilir. Böyle bir "dikkat işareti" ni göz ardı etmek önerilmez. Bu makale zarar vergisi için nasıl bir açıklama yazılacağını ayrıntılı olarak inceleyecektir. Makalenin sonunda bir örnek verilecektir.
Nasıl davranmalı?
ve tek bir baş muhasebeci olmayanın, vergi makamları tarafından mali ve ekonomik faaliyetleri kontrol etmek için saha etkinlikleri yürütmek için şirketinin “şanslı olanlar” listesinde olmasını istemediği kimsenin sırrı değildir. Ancak, yıllık raporun kaybedilmesi durumunda ve vergi müfettişliği ortaya çıkma nedenlerinin açıklanmasını gerektiriyorsa ne yapmalı?
Bu durumda, iki davranış vardır:
- Faaliyet raporunu olduğu gibi bırakın, ancak aynı zamanda işletmenin zararları için doğru ve ikna edici açıklamalar da yapmanız gerekir;
- suni olarak doğru raporlama, böylece kaybedilme nihayetinde “ortadan kaybolur”
Bir veya başka bir seçenek seçtiyseniz, hangi vergi risklerinin sizi bekleyebileceğini ve işletme için ne gibi sonuçlar getirebileceğini anlamalısınız.
Elinizde bulunan masrafların geçerliliğini onaylayabilecek uygun şekilde yürütülen tüm belgeleri elinizde tutarsanız, beyanların yapay olarak düzeltilmesine gerek yoktur, yani işletme kayıpları sizin için sonsuza dek kaybedileceklerinden dolayı ortadan kaldırılmayacaktır. Bu durumda, vergi zararına ilişkin bir açıklama hazırlarsanız daha uygun olacaktır. Böyle bir açıklayıcı not örneği aşağıda ele alınacaktır.
Ancak bazen olumsuz dengenin nedenlerini açıklamanın bir yolu yoktur. Daha sonra kar ve zarar beyanını doğru bir şekilde düzeltebilir ve böylece zararı gizleyebilirsiniz. Ancak, kasıtlı olarak hesapların yanlış beyan edilmesinin işletme için para cezasına neden olabileceğini anlamalısınız. Tüm geliri dikkate alıp almadığınızı görmek için vergi raporları göndermeden önce bir daha bakarsanız daha iyi olacaktır.
Zarar gösteren şirketler için kriterler nelerdir?
Kural olarak, bunlar üç tür kayıptır:
- oldukça büyük bir kayıp;
- kayıp iki için tekrarlanır vergi dönemleri;
- zarar geçen yıl ve bu yılın ara çeyreğinde gösterilmiştir.
Yeni kayıtlı şirketler ne yapar? Tipik olarak, yeni girişimler için bir kayıp yaygın bir durumdur. Ayrıca, vergi mevzuatı, gelirin henüz alınmamış olmasına rağmen harcamaların oluştukları dönemde dikkate alınmasını gerektirir. Şirket kurulduysa ve aynı yıl içerisinde zarar aldıysa, vergi makamları büyük olasılıkla, bunu bir problem olarak görmeyeceklerdir.
Bununla birlikte, bir yıldan uzun bir süre boyunca zarar gösterirseniz, denetim, bu durumun nedenlerini açıklamanızı ister, çünkü kasıtlı olarak kârınızı azalttığınızı düşünebilir. Bu nedenle, bir kaybınız varsa, bilançoyu ve gelir tablosunu açıklayıcı bir notla teslim etmeniz, gereksiz soruları önleyebilmenizi sağlayacaktır.
Bir zarar eden şirketi kontrol ederken hangi göstergeler vergiye dikkat eder?
- Ödünç alınanların özkaynaklara oranı.Özkaynak miktarının ödünç alınandan fazla olması kabul edilebilir sayılır. Ödünç alınan sermayenin büyüme oranının daha az olması daha iyi olacaktır.
- Mevcut varlıkların büyüme oranı. Bu göstergenin mevcut olmayan büyüme oranından büyük olması normal kabul edilir.
- Alacak ve borçların büyüme hızında. Bu göstergeler neredeyse aynı olmalıdır. Vergi yetkilileri, bu göstergelerin artması veya azalmasıyla ilgilenebilir.
Kayıplarla ilgili açıklayıcı bir not neye benzemelidir?
Vergi dairesine bir açıklama nasıl yazılır? Bu nedenle, standart bir form yoktur, açıklamalar işletmenin resmi antetli kağıdına herhangi bir biçimde yazılır ve müdürün imzası ile sabitlenir. Not, kayıpların açıklanması için bir talep gönderen vergi dairesi başkanı adına hazırlanmıştır.
Mektuptaki ana vurgu, negatif bir finansal sonucun oluşumunun nedenlerini açıklamaya yapılmalıdır. Burada, şirketin giderleri gelirleri aştığında durumu etkileyen gerçekleri içeren tüm sözleri yedeklemek çok önemlidir. Şirketin, kâr etmeyi amaçlayan normal bir ticari faaliyet olduğunu ve bunun bir sonraki raporlama döneminde zarar görmeyeceğini onaylayabileceğiniz belgeler olması çok iyidir. Olumlu sonuçlar elde etmek için birkaç adım attığınızı kanıtlamak için, iş planının bir kopyasını, ödenecek hesapların dökümünü ve diğer benzer araçları açıklayıcı nota ekleyebilirsiniz.
Açıklayıcı nottaki zararın nedenleri nelerdir?
Kayıp açıklamalarının bir örneği olarak kullanılabilecek temel sebepleri isimlendireceğiz.
Açıklama 1. Satılan mallar, işler ve hizmetler için fiyat indirimi
Bu düşüşün sebepleri aşağıdaki faktörler olabilir.
1. Düşük piyasa fiyatları veya talebin azalması nedeniyle satış fiyatı düşmektedir. Tüketici, piyasa fiyatından daha yüksek bir fiyata sahip bir ürünü satın almayacaktır ve bir zararla satarsanız, en azından bir miktar gelir elde edebilir ve daha fazla kaybedemezsiniz. Bu açıklama aşağıdaki belgelerle desteklenebilir:
- yeni fiyatlar belirleme başkanının emri ve bu değişikliklerin nedenleri;
- Pazarlama departmanından, piyasadaki durumu yansıtacak ve işletme tarafından gönderilen mallara olan talebin azaldığının analizini sağlayacak bir rapor.
2. Ürünün süresi doluyor. Bu nedeni kanıtlamak için aşağıdaki belgeleri ekleyebilirsiniz:
- envanter komisyonu kanunu;
- mallar için baştan düşük fiyatlara bir sipariş.
3. Siparişin alıcı reddi. Ekleyerek bu nedeni haklı çıkarabilirsiniz sonlandırma sözleşmesi veya reddetme hakkında yazdığı alıcının resmi bir mektubu.
4. Satılan mal, iş ve hizmetlerin mevsimsel niteliği Talep edilen mevsimsel dalgalanmalar inşaat, turizm vb. Gibi faaliyet alanlarının karakteristiğidir. Bu nedeni haklı çıkarmak için, baştan daha düşük fiyatlara bir siparişe ihtiyacınız olacaktır.
5. Fiyatlardaki düşüş, yeni bir pazarın gelişmesinden kaynaklanmaktadır. Bu durumda, cephaneliğiniz pazarlama araştırması, planlar, gelişim stratejileri içermelidir. Tedarik sözleşmelerinin kopyalarını yeni satış noktalarına veya başka bir bölgede yeni bir birim açmak için belgelere kopyalarsanız gereksiz olmayacaktır.
Not 2. Satış veya üretimde azalma.
Zararın böyle bir açıklamasına, ürün hacmindeki, yapılan işlerdeki ve hizmetlerdeki ve niceliksel olarak satışlardaki düşüşe ilişkin bir rapor ekleyebilirsiniz.
Açıklama 3. Bir kerelik büyük harcama gerektiren iş veya faaliyetlere duyulan ihtiyaç
Bu, ekipman, ofis, depo ve diğer tesislerin yanı sıra her türlü araştırma, lisans, vb. Onarım olabilir. Bu maliyetleri haklı çıkarmak için, bunlar üzerinde sözleşme sözleşmeleri, tahminler, faturalar ve benzeri gibi birincil belgeler bulunmalıdır. belgeler.
Vergi dairesinin çeyrek, altı ay veya dokuz aylık raporlamadaki zararların açıklığa kavuşturulmasını gerektirmesi durumunda, işletmenin finansal sonucunun yıl için kümülatif bir toplamla oluşturulduğunu açıklayıcı nota başvurabilirsiniz. Ve bu yüzden onunla durum hala yıl sonundan önce değişebilir.
Açıklama 4. Mücbir Sebep (su baskını, yangın, vb.)
Bu durumda, bu durumu kaydeden devlet kurumundan bir sertifika almanız gerekir. Ayrıca, felaketten kaynaklanan zararlarla ilgili envanter komisyonunun sonuçlandırılması gerekecek.
Örnek Açıklayıcı Not
Zararlar vergisine açıklama yazmanın net bir şekilde anlaşılması için aşağıda sunulan örnek bize yardımcı olacaktır.
Şefe
Rusya'nın IFTS №6
Kazan'da
Skvortsov A.S.
NOTLAR
Bir zararın oluşumunu açıklayan açıklamaların sunulması ile ilgili gereksiniminizi inceledikten sonra, Romashka aşağıdakileri rapor eder.
2014 yılının dokuz ayında LLC Romashka’nın ürün satışlarından elde ettiği gelir 465 bin ruble olarak gerçekleşti.
Vergi muhasebesinde kaydedilen maliyetler, aşağıdakiler dahil olmak üzere 665 bin ruble'dir:
- malzeme maliyeti - 265 bin ruble.
- işçilik maliyetleri - 200 bin ruble.
- diğer giderler - 200 bin ruble.
Geçtiğimiz yılın aynı dönemine kıyasla, bu maliyetler aşağıdakiler dahil yüzde 15 oranında artmıştır:
- maddi maliyetler -% 10;
- işgücü maliyetleri -% 4 ile;
- diğer giderler -% 1 oranında.
Bu göstergelerden işletme giderlerindeki artışın esas olarak ürünlerimizin üretimi için gerekli olan malzeme ve hammadde fiyatlarındaki artışla ilişkili olduğu görülmektedir. Ek olarak, çalışanlarını motive etmek için şirketin maaş maliyetlerini arttırdığını belirtmekte fayda var.
Ayrıca, piyasadaki durum ve rekabet seviyesinden dolayı, Şirket satılan malların fiyatlarında planlı bir artış gerçekleştiremedi.
Yukarıda belirtilenlerle bağlantılı olarak, kaybın objektif sebeplerin bir sonucu olduğu söylenebilir.
Ayrıca, işletmenin vergi zararındaki açıklamalarda daha fazla gelişmesine ilişkin bir açıklama da ekleyebilirsiniz. Örnek benzer açıklama:
Şu anda, şirketin yönetimi zaten müzakere ediyor, amacı yeni alıcıları ve müşterileri çekmek. Ayrıca, şirketin gelirini birkaç kez artıracak olan ürünlerin iyileştirilmesi konusu da göz önünde bulunduruluyor. Şirket zaten 2015 yılında olumlu bir finansal sonuç elde etmeyi planlıyor.
Vergilere İlişkin Açıklayıcı Not
Şu anda, işletmelerden KDV vergisinin bir açıklamasını yapmaları istenebilir. Bu, eğer onlara gönderildiğinde revize edilmiş beyanname Vergi ödemelerinin tutarı orijinal sürümde belirtilenden düşüktür.
KDV’nin açıklaması ve vergiye ilişkin kayıpların açıklaması, herhangi bir biçimde düzenlenir ve kuruluş başkanının imzası ile desteklenir. Bildirgede değişmiş olan ve vergi miktarını azaltmanın nedeni haline gelen göstergelere işaret ediyor. Diğer şeylerin yanı sıra, ilk bildirimde başka bilgilerin belirtilme nedenini belirtmek gereksiz olmayacaktır. Bu, kanunun anlaşılmamasından veya programın çalışmamasından ve diğer benzer faktörlerden dolayı bir hesaplama hatası olabilir.
