Kısa vadeli borç, 1 yıla kadar bir süre için ödenmesi gereken bir borçtur. Ödeme, şirketin mevcut varlıklarından yapılır. Ayrıca bu borcu ayrıntılı olarak ele alıyoruz.
Genel karakteristik
İkincil sorunları çözerken, birçok firma iç ve dış finansman kaynaklarını kullanmaya zorlanır. İkinci durumda, oluşabilir uzun vadeli / kısa vadeli borçlar kurumsal. Bu durumda yönetimin kilit görevlerinden biri zamanında borcun geri ödenmesidir. Transfer anından itibaren para şirkete ait değildir. Finansmanı yalnızca sınırlı bir süre için - borcun geri ödeme tarihine kadar kullanır.
Özgünlük
Biri olarak konuşma kredi türleri fonlar, borç aşağıdaki özelliklere sahiptir:
- Toplam kredi miktarı, şirketin finansal döngüsünün süresini etkiler. Özellikle, kuruluşun kısa vadeli yükümlülükleri, mevcut varlıkları yenilemek için gereken sermaye miktarını ayarlar. Borç ne kadar yüksek olursa, şirketin mevcut ihtiyaçları karşılamak için o kadar az para kazanması gerekir.
- Şirketin kısa vadeli yükümlülükleri serbest borçlanma sermayesi kaynağı olarak hareket eder.
- Toplam borç miktarı şirketin piyasadaki çalışmasına bağlıdır. Üretim ne kadar aktif olursa, satış da o kadar yüksek olur. Buna göre, maliyetler artar. Sonuç olarak, gelecekteki giderlerin miktarı artacaktır. Bu da ek fon çekmek için ön koşulları yaratacaktır.
- Gelecek için kısa vadeli yükümlülüklerin analizi, bir kural olarak, bir değerlendirme karakterine sahiptir. Bunun nedeni borcun temelini oluşturan tutarların çoğunun hesaplanması neredeyse imkansız olmasıdır. Bunun temel nedeni, şirketin gelecekteki faaliyetleri için birçok parametrenin belirsizliğidir.
- Kısa vadeli borç miktarı doğrudan ödemelerin sıklığına bağlıdır. Bu, yönetim sırasında fon kaynaklarını düzenleme seviyesini ve yeteneğini belirlemenizi sağlar.
- Kısa vadeli yükümlülükler, günlük iş faaliyetlerinde kullanılan kaynaklar - mevcut varlıklardan geri ödenir. Bu özellik, bu borcu uzun (bir yıldan fazla) bir süre için kabul görenlerden ayırmaktadır. Ayrıca, mevcut yükümlülükler nakde çevrilebilir. Daha sonra, bir kural olarak, bir yıl süren 1 denge dönemi için kullanılabilir.
- Kısa vadeli yükümlülükler açıklamaların “Yükümlülük” kısmına yansıtılmıştır.
Hesaplamayı paylaş
Söz konusu borç katsayı olarak ifade edilir. Borçların toplam borca oranla payını gösterir. Katsayıyı hesaplamak için formül kullanılır:
- Ccc = Co: (Co + Do), burada:
Kkz - istenen katsayısı;
Kime - kısa ve uzun vadeli borçlar.
Elde edilen gösterge, şirketin 12 aya kadar olan bir sürede kabul edilen borçlara olan bağımlılığını yansıtmaktadır. Oran ne kadar yüksek olursa, şirketin ödeme gücü ve dengesi o kadar yüksek olur.
Cari borçların bileşenleri
Borç muhasebesi finansal tabloların hazırlanmasında kilit bir görevdir. Hepsi yansımaya tabi ödünç fonlar firması. Mevcut yükümlülükler şunları içerir:
- Kuruculara ödenecek temettüler (hissedarlar).
- Senetli borçlar (kısa vadeli).
- Duyuru.
- Ödenecek hesaplar.
- Vergi ödemeleri.
- 12 aya kadar bir süre için iade edilen depozitolar.
- Koşullu ödeme
- Talep üzerine borç.
- Kazanılmamış gelir.
- Uzun vadeli borçların parçaları kısa sürede ödenecek.
- Vadesi 12 ayın altında olan diğer borçlar.
sınıflandırma
Kısa vadeli yükümlülükler birkaç gruba ayrılabilir:
- Çalışma. Bunlar arasında kira, vergiler, şirketin aldığı avanslar, kabul edilen hammaddeler, mallar vb.
- Kısa vadeli borçlar, rapor tarihinden itibaren bir yıl içinde ödenecektir. Bu grup borçlarını içerir duran varlıklar örneğin
- Önümüzdeki yıl için masrafları ödemek için gereken fonlar. Bunlar, çalışanlara tatil, ikramiye ve diğer masrafların tazminini içerir.
Koşullu borç
Bu kısa vadeli borçlar, gelecekteki gelir veya işletmenin kaybıyla ilgili belirsizliğin ortaya çıkmasına katkıda bulunan bir dizi faktörden kaynaklanmaktadır. Örneğin, şirketin faaliyet gösterdiği bölgede her zaman doğal veya insan yapımı bir felaket olasılığı olabilir. Buna göre, bu tehdit üretim döngüsünü etkiler. Tahmini belirsizlikler geleneksel olarak türlere ayrılmıştır: acil bir ihtimal, büyük, küçük veya orta olabilir.
Borç hesapları
Genellikle ödenebilir bir hesap veya bir ticaret hesabı olarak adlandırılır. Aslında ödenecek hesaplar, mevcut faaliyetler sırasında elde edilen hammaddelerin yanı sıra, şirket tarafından alınan mal veya hizmetler için standart bir ödeme şeklidir. Bu yükümlülük türü, şirketin temel işlevlerini yerine getiren ticari işlemlerin ödenmesinde kullanılır. Borç geri ödeme süresi genellikle şirket ile tedarikçi arasındaki sözleşmede belirtilir. Terim aynı zamanda karşı tarafça da belirlenebilir.
kâğıt
Bu menkul kıymetler, ödenecek hesaplarla aynı sorunları çözmek için kullanılır. Tasarı, özünde, ana faaliyetlerinde kullanılmayan hizmet ve ürünlerin alınması üzerine şirketin ödeme aracı olarak hareket eder. Kısa vadeli menkul kıymetler teminat altına alınmış ya da teminatsız olabilir. Anlaşmanın imzalandığı koşullara bağlıdır. Güvenlik, bir mülkü edinme hakkı veya bir şirketin mülkündeki ipotek hakkı olabilir. Şirketin bu faturalar biçiminde kısa vadeli yükümlülükleri varsa, geri ödemelerini garanti altına alan varlıkları ifadelerde doğru bir şekilde belirtmek gerekir. Menkul kıymetler ayrıca faizsiz veya faizsiz olabilir. İkinci durumda, oran faturada belirtilmiştir. Faizsiz menkul kıymetler, sırasıyla, bu işareti yoktur, ancak ek bir faiz ödenir.
Avanslar ve depozitolar
Bu tür ödemeler son zamanlarda giderek daha fazla popülerlik kazanıyor. Ekonomik faaliyetlerin uygulanmasında girişimcilik riskinin varlığından, işlemlerin sonuçlanmasından kaynaklanmaktadırlar. Örneğin, ekonomik bir işletme, karşı taraf sözleşmenin şartlarını yerine getirmediği takdirde zararları en azından kısmen telafi edeceği bir avans talep edebilir.
Diğer borçlar
Tahakkuk eden ödemeler, kıdemli personel, bir kredinin faizinin ödenmesi vb. Dahil olmak üzere personel maaşlarıyla ilgili ödemeleri içerir. Vergiler özel bir gider kalemi oluşturur. Her zaman kısa vadeli borç yapısına dahil edilir. Her seviyedeki bütçeye aktarılan tüm fonları içerir. Yukarıda belirtilen ödemelerin hesaplanmasında, belirtilen süre içinde ödenecek uzun vadeli yükümlülüklerin bir kısmı dikkate alınır.
Şirketin çalışma sonuçlarını değerlendirdikten ve muhasebe belgelerini gönderdikten sonra, hissedarlara ve bono sahiplerine ödenecek temettüler hesaplanır. Bu ödemeler ayrıca cari borçlar olarak sınıflandırılır. Şirketin yükümlülük bilançosu, alacaklıların gereksinimlerine göre yapılan transferleri de dikkate almaktadır. Bir işletmenin bir başka cari borç kategorisi olabilir. Ücret borçlarını temsil eder. Şirket çalışanlarla anlaşma yapmadıysa, ödenmemiş fonlar cari borçlar olarak sınıflandırılır.
