Çocuk nafakası vergi indirimini ödemek zorunda mıyım? Çocuk nafakası

Yasaya göre, nafaka kişisel gelir vergisine tabi değildir. Bu, Sanatın 5. paragrafında belirtilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu’nun 217’nin yanı sıra 03-04-05 / 6-1141, 03-04-05 / 3-276 ve 03-04-05 / 3-274 sayılı Maliye Bakanlığı’nın mektuplarında da yazılmıştır. Ancak, bazı durumlarda bu konuda zorluklar vardır. Ayrıca, nafaka mükellefinin ödemelerini hesaplama prosedüründedirler, çünkü vergi indiriminden nafaka ödemesinin gerekli olup olmadığı açık değildir. Bazıları nafaka kazancından maddi kazanç kesilirken veya borçlunun mülk indirimini kullandığı zaman kişisel gelir vergisinin nasıl hesaplanacağını anlamıyor, nafaka çocuk yardımcısının lehine ödendiğinde böyle mi düşünülüyor? Bütün bu soruların cevaplanması gerekiyor.

Nafaka nasıl hesaplanır

Çocuk nafakasını hesaplama prosedürü ödemelerin ancak kişisel gelir vergisi kesildikten sonra yapılmamasıdır. Bu nedenle, ödemeler sabit bir tutardan ziyade paylardan alıkoyulursa, ilk önce vergiyi hesaplar ve keser ve nafakayı kalan tutardan keser.

Şirket gereksiz yere kesilen kişisel gelir vergisini geri verirse nafaka hesaplanır. Nafakanın geri dönüş miktarından geri ödenmesi gerektiği ortaya çıktı.

Şahsi gelir vergisi olmayan gelirlerde, icra belgelerinde belirtilen tutarlar mahsup edilir. Sorular birkaç icra yazısı olduğunda ortaya çıkar. Ardından muhasebeci, borç geri ödemesinin belirlenmiş düzenine uymalıdır. Çocukların bakımı için cezalar birincil şartlar arasındadır. Nafakaya ek olarak, öncelik şartları aşağıdakileri içerir:

• sağlığa zararın tazmini;
• ekmek kazanan kişinin ölümünden kaynaklanan zararın tazmini;
• Suç nedeniyle zararın tazmini;
• manevi tazminatın tazmini.

Çocuk nafakasını hesaplama prosedürü, miktar kısıtlamaları anlamına gelir. Küçüklerin bakımı için ayrılan azami miktar, yüzde olarak, kazancının% 70'idir. Diğer amaçlar için yapılan kesintiler% 50'yi geçemez. Toplam tutar, ortaya çıkan borcu ödemek için yeterli değilse, muhasebeci borçları, sırayla yürütme belgelerinin her biri için orantılı olarak dağıtır.

İkinci kısım, bütçeye, örneğin vergilere yapılan ödeme şartlarını içerir. Diğer tüm şartlar ilk iki satırdan sonra ödenir. Bu durumda, kesintilerin boyutuna getirilen kısıtlamalara uymalısınız.

Aşağıdaki örnekler bunu çözmenize yardımcı olacaktır.

Örnek 1

Nafaka mükellefi 1 çocuğun sağlanması için maaşın dörtte birini öder. Aylık maaşı 40 bin ruble. Bir küçük için kişisel gelir vergisi için standart indirim yapılmamıştır. Nafaka miktarını hesaplamak için, önce bu durumda 5200 ruble olan kişisel gelir vergisini düşmeniz gerekir. Nafaka düşülecek gelirin 34,8 bin ruble olduğu ortaya çıktı. (yani 40 bin - 5,2 bin). O zaman 34.800 ¼ gelir 8.700 ruble olacak. Bu, 1 çocuğun aylık bakımı için nafaka olarak tutulan miktardır.

Örnek 2

Şirket, biri küçük bir çocuğun bakımıyla ilgili diğeri çalışanı için iki yürütme belgesi aldı, diğeri ise yolda meydana gelen bir kazadan kaynaklanan zararın tazmini.

Ağustos 2018'de maaş 60 bin ruble olarak gerçekleşti. Bu miktardan çıkarın:

• kazancın üçte biri oranında iki çocuğa nafaka;
• Kazada 40 bin ruble tutarında meydana gelen hasarın tazmini.

Çalışan, küçükler için 2.8 bin ruble tutarında standart bir indirim alıyor.

Tutma aşağıdaki gibi olmalıdır.İlk olarak, nafaka hesaplanır ve kalan miktar gelirin yüzde 50'sinden yüksek değilse, ikinci uygulama yazımında kesinti yapılır. Hesaplama böyle gözüküyor.

1. Kişisel gelir vergisi = 7436 ruble, I.e. (60.000 - 2800) ×% 13.
2. Nafaka = 17 520 ov., I. e. (60.000 - 7436) × 1/3.
3. Maksimum indirim tutarı belirlenen miktardan daha yüksek olduğundan, yani 26,282 ruble, yani (60,000 - 7436) ×% 50, tazminat 8762 ruble olur. veya 26282 - 17520.

Sonraki aylarda, bir kazanın neden olduğu hasar tamamen telafi edilinceye kadar benzer bir miktar kademeli olarak ödenmektedir.

Maddi faydalar üzerinden stopaj vergisi

Nafaka tahakkuk esası, maddi haklar içermez (ödünç alınan paranın kullanımındaki tasarruf yüzdesinden elde edilir). Öyleyse ödemelerin durdurulduğu kazançlar, kişisel gelir vergisinin durdurulduğu gelirlerden daha azdır. Maddi menfaatler yalnızca vergi amaçlı olarak dikkate alınır. Bu gelirden nafaka saymak imkansız, çünkü sadece kağıt üzerinde var. Sonuç olarak, nafaka ne kadar tutulduğunu belirlemek için, sadece kişisel gelir vergisi düşmeniz gerekir. Aşağıdaki örnekte, bunun nasıl yapıldığı açıkça görülmektedir.

örnek

İşçinin 1 çocuğun bakımı için maaşından, icra yazarına göre, gelirin held kesilmesi. Aylık maaşı 30 bin ruble. Bu durumda, çalışana sağlanan indirim 1.400 ruble.

2017 yılında, 288 bin ruble tutarında çalıştığı bir şirketle faizsiz kredi anlaşması imzaladı. 14 Ocak'ta başlayan üç yıllık bir süre için. Her ay borç ödemesi için 8 bin ruble ödemek zorunda. Bu soru sadece bir vergi indirimi ile nafaka ödemesi gerekip gerekmediği değil, aynı zamanda maddi yardımların nasıl dikkate alınacağı ile de ilgilidir. Hesaplama böyle gözüküyor.

Parayı Şubat ayının sonunda ilk defa iade etti. Ardından, faiz tasarruflarından elde edilen finansal faydalar şeklinde gelir elde edildi. Mevcut faiz oranı, refinansman oranının üçte ikisiydi ve% 5,5 idi. Şubat ayı için aşağıdaki hesaplamalar yapıldı:

• Kişisel gelir vergisi = 3.718 ruble., Yani (30 bin - 1.4 bin) ×% 13);
• 14 Ocak - 28 Şubat tarihleri ​​arasında maddi faydalar = 1996.27 ruble, yani (288 bin x% 5.5 / 365 gün x 46 gün);
• Gelirden yüzde 35 oranında bir kazanç olarak kişisel gelir vergisi = 698.69 ruble. (1996.27 x% 35).

Bu durumda kesinti geçerli değildir.

Daha fazla geri dönüş yapılması durumunda, şirket borç ödenirken her durumda mali yardım tutarını aynı şekilde ve üzerindeki vergi miktarını dikkate alacaktır.

1. Şubat için kişisel gelir vergisi = 4417 ruble veya 3718 + 699.
2. Aynı ay için nafaka = 6570.5 veya (30 bin - 3718) × ¼.
3. Vergi stopajından sonra düşünülen bu ayın nafakasını karşılaştırırsak: 6395.75 veya (30 bin - 3718 - 699) × 1/4.

Ardından nafaka ödeyeni uygun şartlarda kredi aldığından çocuğun hakları bir şekilde ihlal edilir.

Borçlu mülk kesinti kullanıyorsa

Özellikle ilgi çeken, emlak vergisinin nafakaya tabi olup olmadığıdır. Bir çalışan konut satın aldığında, mülk indiriminden yararlanma hakkına sahiptir. Bunu yapmak için işvereniyle iletişim kurması ve gerekli belgeleri sağlaması gerekir. Bu genellikle önemli bir miktardır. Dolayısıyla, kişisel gelir vergisi çalışandan aylarca, bazen de birkaç yıl boyunca saklanmayacaktır. Bir reşit olmayan kişinin bakımı için yapılan ödemeler, çalışan tarafından elde edilen tüm gelirlerden alıkonulduğundan, emlak vergisi indirimi nafakası da durdurulacaktır.

Vergi indirimi, çalışana bilgilendirildiği aydan itibaren ödenir. Bu, toplam cari gelir tutarı için geçerlidir. Kişisel gelir vergisi kümülatif bir toplam olarak kabul edildiğinden, önceden ödenmeyen vergi sonraki ödemelere karşı kredilendirilir. Ancak, bir tebligat alınana dek vergi iadesi yasaktır. Yılın başından ilgili ihbarın alınmasına kadar olan tutarın yasal olarak feragat ettiği kabul edilir.

Şirketin eylemleri için, aynı zamanda bir vergi indirimi uygulanırken nafaka hesaplamasının hesaplandığı iki algoritma vardır. Onlar aşağıdaki gibidir.

1 seçenek

Bir ipotek için vergi indirimi veya kredisiz bir apartman dairesi alımı, bildirimin alındığı aydan vergi dairesinden yıl sonuna kadar hesaplanan gelirden daha az veya buna eşitse, hesaplama aşağıdaki gibi olabilir.

Çalışanlardan elde edilen geliri geri kazanmaya yönelik olarak vergi bildirimi alınmadan önceki aylar için yeniden hesaplama yapılmaz, çünkü bu dönemlerde vergi yasal olarak kesildi. Bir ipotek için bu vergi indirimini alabilmek için, çalışan, ikametgah adresindeki vergiye 3-NDFL ve ayrıca diğer gerekli belgeler şeklinde beyanda bulunacak.

Bildirimin ulaştığı aydan Aralık ayına kadar (uygun kesinti ile), nafaka maaş tutarının tamamı üzerinden hesaplanır, çünkü kesinti nedeniyle kişisel gelir vergisi kesilmez.

2 seçenek

Çalışanın gelirini aşan bir kesinti için, ihbarın alındığı aydan ve yıl sonuna kadar hesaplama aşağıdaki gibi yapılır.

Nafaka her zamanki gibi kişisel gelir vergisinden kesilen kişisel gelir vergisi olarak hesaplanır. Ve gelecek yılın başında, çalışan, bir yıl boyunca bir dairenin satışı için vergi indirimi almak için kayıt adresindeki denetime döner. UFTS, elbette nafaka mükellefinin elinde bulunan nafaka hesaplamasını yapmayacaktır.

Bir çalışan aynı zamanda bir işveren aracılığıyla mülk indirimi alabilir (bu yöntem ilk versiyonda açıklanmıştır). Bunu yapmak için, vergi otoritesinin başlangıçta bir bildirim alması gerekir.

Şirket, bu finansal işlemlerden sorumlu olduğu için yerleşim yaparken özellikle dikkatli olmalıdır. Tazminat tutarını nafaka alıcısının hesabına devretmezseniz, ceza kesilebilir.

örnek

Yürütme belgesine göre, gelirin dörtte birinin tutarı, nafaka ödeyenin maaşından hesaplanmalıdır. Maaşı 100 bin ruble. Sonra yıl için gelir 1,2 milyon ruble olacak. Bir çocuk sağlamak için standart bir kesinti sağlanmaz.

Aşağıdaki kazançların ilk 2 ayında elde edildi:

• Kişisel gelir vergisi = 13 bin ruble veya 100 bin × 13%;
• nafaka = 21,750 ruble veya (100 bin - 13 bin) × 1/4.

Ancak Mart ayında, aşağıdaki belgeleri muhasebe departmanına sundu:

• bir dairenin satışı ve başka bir dairenin satın alınması için emlak vergisi indirimi için bir başvuru;
• 1,2 milyon ruble tutarındaki hakkı doğrulayan vergi bildirimi.

Bu yıl, şirket çalışanların indirimini önümüzdeki 10 ay boyunca, yani 1 milyon ruble olarak hesaplayabilir. İlk iki ay boyunca vergi durduruldu ve geri ödeme yapılmayacak. Ancak bu miktarı iade etmek için nafaka gelecek yılın başında vergi dairesine başvurmalıdır. Sonra kalan miktarı alır, ancak nafaka sayılmaz.

Bu bakımdan, mart-aralık ayları arasında, çalışan başına düşen kişisel gelir vergisi indirilmez. Vergi tabanı değişmeyecek, yani, 200 bin ruble. (ilk iki ay için). Bir apartman dairesi için vergi indirimi nafakası Mart ayından itibaren durdurulacak ve 25 bin ruble veya 100 bin × 1/4 olacak.

Nafaka mükellefi standart bir kesinti alabilir

Her ay için çalışana, yılın başından itibaren gelir 280 bin ruble olana kadar tahakkuk esasına göre bir indirim yapılır ve bu tutarı aşmaz. Boyutu aşağıdaki gibidir:

• 1400 p. 1. çocuk için;
• 1400 p. 2. çocuk için;
• 3000 s. 3 ve sonrakiler için;
• 3000 s. Her biri için, eğer küçük bir üniversitede tam günken, özürlü veya 24 yaşına kadar.

Bir kesinti sağlamanın şartlarından biri, yasal temsilcilerinin, yani ebeveynlerinin sağlanması konusunda bir reşit olmayan kişinin varlığıdır. Ebeveyn aileden ayrıldıysa, maddi destek nafaka ödemesiyle teyit edilir. Bir kesinti almak için, bu ebeveyn aşağıdaki belgeleri sağlamalıdır:

• bir çocuğun doğumu hakkında;
• boşanma hakkında;
• bakım anlaşması, mahkeme. yürütme emri veya emri;
• Nafaka transferini onaylayan ödemeler.

Nafaka icra belgesine uygun olarak görevlerini yerine getirmezse, vergi indirimi talep etme hakkına sahip değildir.Ve bunun tersi durumda, ödemeyi belgeleyebilirse, bu kesinti ona herhangi bir sorun yaşamadan verilir. Bunun nedeni, nafaka ödemesinin esas olarak matın katılımının olmasıdır. Vergi indirimi alma hakkı veren nafaka. Babanın çocukla yaşayıp yaşamadığı, anne ile evli olup olmadığı veya boşandığı önemli değildir.

Aynı zamanda, boşanmış her baba ya da çocuk nafakasını listeleyen anne bu indirimi hesaba katamaz. Dolayısıyla, eğer ödemeler asgari bir düzeye ayarlanırsa, yani, gerçekte bu fonlar çocuğa sağlamak için yeterli değildir, bu, bu ebeveynin maddi bakımına gerçekten katılmadığı anlamına gelir. Ek olarak, bir çocuğa vatandaş olarak verilmesi, ancak ebeveyni olmaması, bu tür bir kesinti alma hakkı vermez.

örnek

Çalışanın çoğunluğun altında üç çocuğu var. İkisi 1. evlilikten, biri de 2. evlilikten. Çalışan geliri 280 bin ruble'den yüksek değil. Bu bakımdan, üç çocuğun lehine nafaka ödediğinden, üç çocuktan da bir kesinti alma hakkına sahiptir.

Bu nedenle, şirket ona 5.800 ruble tutarında bir kesinti sağlamaktadır: ilk iki çocuk için - 1.4 bin ruble ve 3 bin ruble. - 3. çocuk için.

Anlaşma üzerine vergi

Davacı davacıya itiraz ettiğinde, borçlu nafaka sahibi ile uzlaşma anlaşması yapma hakkına sahiptir. Bunu onaylamak için mahkemeye gitmeli ve daha sonra zorlayıcı önlemleri iptal etmesi için görevliyi sağlamalısınız. Mahkeme duvarları arasında imzalanan uzlaşma anlaşması, icra davasının icra davasını kapatması için temel teşkil eder.

Öyleyse, koleksiyoncu çocuk desteğini vergi indirimi (mülk) üzerinden ödemenin gerekli olup olmadığını anlamamalıdır, ancak nafaka miktarının kendisinin genel olarak kişisel gelir vergisine tabi olacağını anlamalıdır. İcra evraklarından tahakkuk eden nafaka vergisi farklı bir şekilde gerçekleştirilir. Bununla birlikte, anlaşmayı onaylarken nafaka alıcısına yönelik fonlar ve ödenen vergi miktarı belirtilmelidir. Böylece, davacı alacağı tam miktarı görecektir.

İşveren Sorumluluğu

Çocuk desteğinin vergi indirimi miktarından kesilip kesilmediği sorusu şirketin muhasebe departmanı tarafından tam olarak incelenmelidir. Tazminatın ödenmemesi durumunda nafaka alıcısı, eksik fonları geri almak için mahkemeye dava açma hakkına sahiptir. İşveren nafaka alırsa, zamanında para transferi sorumluluğunu üstlenir.

Bu nedenle, transfer tam değil veya bir gecikme ile varsayılan olarak kabul edilebilir. Daha sonra, nafakanın alıcısı şirketten sadece para aktarma yükümlülüklerinin yerine getirilmesini değil aynı zamanda vadesi geçmiş her gün için de faiz ödemesini talep etme hakkına sahiptir.

Sonuç

Gördüğünüz gibi, vergi indirimi yoluyla nafaka ödenip ödenmeyeceği sorusunun cevabı, ilk bakışta göründüğü kadar açık değildir. Öyleyse, nafaka mükellefi Federal Vergi Hizmetinde bir daire satın almak için bir mülk parası alırsa, nafaka miktarı değişmeden kalır ve iş yerinde ise vergi indiriminin nafaka kesilir. Yargı pratiği aynı zamanda konuyu çözmenin çeşitli hallerini de biliyor.

Bakım ödemelerinin hesaplanmasında belirsiz ve kişisel gelir vergisi. Örneğin, mahkemede bir uzlaşma anlaşması imzalanırken, bu vergi nafaka miktarına tabi tutulur. İcra dökümanına göre hesaplanırken (sözleşme, mahkeme. İcra emri veya emri), kişisel gelir vergisi önce çalışanın gelirinden düşülür ve ardından nafaka hesaplanır.