Hesapların doğrulanması tüm işletmeler tarafından hatasız olarak yapılmalıdır, bu bir muhasebe raporunun hazırlanması için gereklidir, ayrıca borçlularla ve alacaklılarla yapılan anlaşmaların bir envanteri, örneğin üçüncü taraf ilgilenen taraflar için ek bilgi olarak istenebilir. Envanter süreci kesinlikle düzenlenmemiştir, ancak hem iç hem de dış tüm yükümlülükleri belirterek dikkatli bir şekilde gerçekleştirilmelidir.
Yerleşim envanteri yapmak için genel kurallar
Alacak ve borçların bir envanteri veya prensipte aynı şey olan bir envanter uygulaması, pratikte depo envanteriyle aynı kurallara göre, ancak belirli özelliklerle gerçekleştirilir. Bir yerleşim envanteri oluştururken, özel bir komisyon oluşturulur, sipariş verilir ve tüm prosedürler sıkı bir şekilde kontrol edilir. Bu sürecin sırası kurumun muhasebe politikalarında belirtilmiştir. Borçlu ve alacaklılarla olan yerleşim envanterinin sonuçlarına göre bir işlem oluşturulur. Muhasebeye yansır. Bu süreçte aşağıdaki hesaplamaları kontrol etmeniz gerekir:
- karşı taraflarla;
- çalışanlarla (primler, avanslar, primler, maaşlar ve tazminatlar);
- sorumlu vatandaşlar ile;
- çalışanlara yapılan diğer ödemeler (ödenmemiş borçlar için borç vermekten borç verilmesine);
- diğer borçlu ve alacaklılarla yapılan yerleşim envanteri (örneğin, kira sözleşmeleri veya gereklilikleri uyarınca)
- iç kurumsal yerleşimler (örneğin, farklı ticaret noktaları arasında);
- kredi kuruluşları ve borçlanmalar için bankacılık kurumları ile;
- bütçe ve bütçe dışı fonlar (sigorta, vergi ve harçlar).
Aynı depo kontrolünden elde edilen hesaplama envanterinin ana ayırt edici özelliği, maddi sorumluluğu bulunan kişilerin komisyona girememesidir. Hesapların doğrulanması, yıllık rapor hazırlama sürecinde yapılan çalışma sonuçlarına göre yapılır. Görevi basitleştirmek için, envanter daha sık yapılabilir, bu durum işlerin daha doğru bir şekilde gösterilmesine yardımcı olacaktır. Denetimin sonuçları, tamamlandığı dönemin muhasebe ve raporlamasında görüntülenir.
Gerçek durumun anlaşılabilmesi için öncelikle şirket yönetimine borçlu ve alacaklılarla yapılan bir envanter gerekir. Aslında, böyle bir çekin sonuçları paranın nerde ve hangi noktada bulunduğuyla ilgili doğru bilgiler sağlar. Bir otomasyon programının doğru kullanılması sık sık kontrol yapılmamasına yardımcı olacaktır. Tüm finansal işlemlerle ilgili bilgi programına düzenli giriş yaparak, gerekli formları kolayca raporda toplayabilirsiniz. Böylece, ek doğrulama maliyetleri olmadan kararlar almak için gerekli tüm bilgileri alacaksınız.
Borçlu ve alacaklılarla yerleşim envanter prosedürü
Alacak yönetiminin bir parçası olarak borçlu yerleşim yerlerinin bir envanteri gerçekleştirilir ve analizi için veri sağlanır. Dolayısıyla, ödenecek hesapların bir envanteri, ödenecek hesapların yönetiminin bir unsuru ve ödenecek hesapların analizi için bir bilgi kaynağıdır. Borç envanteri prosedürü aşağıdakileri anlamayı mümkün kılar:
- acilen talep edilmesi gereken miktar (müşterilerle yapılan yerleşim envanterinde);
- Acil ödeme tutarı (bankacılık kurumları ve tedarikçiler ile yapılan yerleşimlerin doğrulanması ile ilgili olarak).
Üreticilerin ve tüketicilerin yerleştiği yerlerin stoklanması sürecinde, her şeyden önce faturalanmamış teslimatların (zaten alınmış, ancak henüz ödenmemiş olan ürünlerin) ve ödenmiş ancak henüz teslim edilmemiş (bunun tersi durumda - mallar için ödenmiş ancak henüz alınmamış olan) analiz edilmesi gerekmektedir. Envanter komisyonu, yerleşim yerlerinin uzlaşma eylemlerini inceliyor.
Borç türleri
Borçlu ve alacaklılarla uzlaştırma envanterinin yapılması, cezalara tabi borçların olup olmadığını ortaya çıkaracaktır. Ayrıca, bu borcun doğru bir şekilde kaydedildiğinden emin olmalısınız, çünkü birkaç türde olabilir:
- kısa vadeli (1 yıldan az gecikme);
- uzun vadeli (12 aydan uzun olmayan ödeme);
- gecikmiş (ayrı olarak kaydedilmiş).
Bankacılık kurumları ile yapılan anlaşmaların kontrolünde ilk önce kredi anlaşmaları kontrol edilir. Diğer şeylerin yanı sıra, alacaklı ve borçluların yer aldığı envanter sırasında, aşağıdaki sözleşmeler kontrol edilir (varsa):
- kira;
- Komisyon;
- talep haklarının devri (teklif);
- talimatlar.
Tarihler ve Görevler
Borçlu ve alacaklılarla olan yerleşim envanterinin bir çok durumda yürütülmesi:
- yıllık raporların hazırlanmasından önce;
- finansal olarak sorumlu kişilerin değiştirilmesi sürecinde (örneğin, muhasebeci);
- acil durumlarda (doğal afet, yangın vb.);
- bir şirketin tasfiyesi veya yeniden düzenlenmesi üzerine.
Yerleşim yerlerinin zorunlu envanterine ek olarak, kurum, alacak ve borç hesaplarını en çok yönetim muhasebesi ihtiyaçları ile ilgili olarak belirleme hakkına sahiptir. Örneğin, şirket kuralları üç ayda bir oluşturulup raporların kuruculara sunulmasını sağlarsa, raporlamaları her bir raporlama aşamasının son gününde kontrol etmek makul olacaktır. Bu durumda envanter sistemi kuruluşun muhasebe kayıtlarında yazılmalıdır.
Yerleşimlerin hem planlı hem de gönüllü olarak doğrulanmasının görevi:
- belgelerle teyit edilen muhasebe hesaplarında görünen borç tutarlarının oluşturulması;
- Muhtemel geri ödeme için ödenecek hesapların ve alacakların, yani şüpheli ve kötü borçların dikkate alınması.
Hesap envanter prosedürünün yalnızca muhasebe bilgilerinin birincil belgelerle doğrulanmasını değil aynı zamanda sonuçların bir daha incelenmesini de içerdiğini takip eder.
Komisyonun üyesi kim
Bir envanter derlemek ve farklı borçlu ve alacaklılara sahip yerleşim envanterlerini yürütmek için, iki türden olabilen uzun vadeli olarak çalışan özel bir komisyon oluşturulur:
- belirli şartların ortaya çıkması üzerine düzenlenen komisyon;
- şirket yöneticisi tarafından atanan envanter ekibi.
Aşağıdaki uzmanlar komisyona dahil olabilir:
- yetkili idari departman (AHO);
- muhasebe uzmanı;
- diğer çalışanlar (mühendis, avukat, finansör vb.).
Tek istisna, şirketin iç uzmanlığının çalışanları ve denetim kuruluşunun temsilcileridir.
İşletmenin lider kişisi komisyona dahil değildir, ancak varlığı vazgeçilmez bir durumdur.
Komisyon Amaçları
Doğrulama ekibinin birincil görevleri şunlardır:
- Borçlu ve alacaklılarla yapılan anlaşmaların durumuyla ilgili durum bildirimi;
- doğru fiyat aralığının kontrol edilmesi;
- Denetimin sonuçlarına ilişkin bir kanunun oluşturulması.
Üreticiler, müteahhitler, tüketiciler ve müşterilerle yapılan anlaşmalara uymak için borçlu ve alacaklılarla olan yerleşim envanterinin yapılması gerekir.
beyanda bulunmak
2013 yılında 402 sayılı Federal Kanun kabul edildi.Bölüm 4, madde 9, aynı zamanda bir yerleşim envanterinin yürütülmesine ilişkin belgeleri de içeren birincil muhasebe belgeleri şeklinde şirketler tarafından yapılan bağımsız gelişmeden bahseder. Yukarıda belirtilen formların şirketin muhasebe politikasında çoğaltılması ve genel müdür tarafından onaylanması gerekir. Çoğu kurum “bisiklet icat etmedi” ve aşağıdaki belge türlerini temel aldı:
- INV-22 tipine göre borçlu ve alacaklılarla (aşağıdaki örnekte bulunabilir) yerleşim envanterinin yapılması için bir emir;
- Tüketiciler, üreticiler ve diğer borçlularla yapılan anlaşmaların yanı sıra sertifika şeklinde yatırım yapan alacaklıların doğrulanması eylemi (INV-17 formu).
ilaveten
Şüpheli ve kötü yükümlülükleri belirlemek için borçlular ve alacaklılarla yapılan bir yerleşim envanteri de gerçekleştirildiği için, kanunun ekine ek bilgi eklemek mantıklıdır.
1. Şüpheli yükümlülükler oluşturmak:
- gün cinsinden ödeme gecikme süresi;
- teminatın mevcudiyeti.
“Hangi borç için” işareti: borç yükümlülükleri, malların, hizmetlerin ve işlerin satılmasıyla ilişkilidir, çünkü bu kriter, borcu şüpheli olarak sınıflandırmanın en önemli şartıdır.
2. Kötü borçların açıklanması için:
- sınırlama süresinin başlangıcı (çoğu durumda, bu tarih, sözleşmenin şartlarıyla belirlenen gecikme süresiyle çakışmaz)
- Sınırlama süresinin kesintisine dair bilgiler (sayı ve esas);
- sınırlama süresinin sona ermesine ilişkin veriler (kesinti dahil);
- borcun ümitsiz olarak kabul edilmesinin nedenleri.
Yukarıdaki bilgiler, şüpheli borçlar için rezervler oluşturmak amacıyla alacakları şüpheli hesapların miktarının kolayca hesaplanmasının yanı sıra, sonraki borçlardan mahsup edilecek borç miktarını belirlemede yardımcı olacaktır. Ek olarak, hesaplamaların doğrulanması sonuçları şirket yönetimi sürecinde çok faydalı olacaktır.
Alacakların silinmesi prosedürü
Borçlulara borç borçları birkaç adımda yazılır:
- Her bir borç tutarı, karşı taraf veya anlaşma kullanılarak ayrı bir şekilde kaydedilir.
- İlgili belgeler hazırlanmıştır.
- Envanterin toplam değerleri veritabanına girilir.
- Alınacak borç miktarını gösteren bir emir verilir.
- Belgeler kafa tarafından onaylanır.
Ödenecek İşlemler
Yazma işlemi ayrıca birkaç adım içerir:
- Gecikme gerçeğini onaylayan belgelerin hazırlanması.
- Ödenecek tutar üzerinde anlaşmaya varılır.
- Konşimento doğrulandı.
- Tamamlama sertifikasını kontrol ediyorum.
- Borçları doğrulamak için evraklar hazırlandı.
- Borçlu ve alacaklılarla olan yerleşim envanteri derlendi.
- Belgeler Genel Müdür tarafından onaylıdır.
Sonuç
Yerleşim yerlerinin bir envanteri, her bir karşı tarafla tek bir anlaşma veya başka bir belge temelinde ayrıntılı bir finansal işlem analizi yapılmasını gerektirir. Bunu yapmak için, finans departmanı belirli hesaplardaki bakiyeleri uzlaştırır. Borç alacak ve alacak hesaplarının objektif bir şekilde değerlendirilmesi, hesaplamaları bütçe ve karşı tarafla doğrulamaya yardımcı olur.
Elde edilen sonuçların şirketin muhasebe dokümantasyonuna doğru bir şekilde yansıtılması gerektiğini unutmamamız gerekir.