Amerikan mevzuatının yabancı hesapların vergilendirilmesindeki etkinliğine ilişkin uzman görüşü, tahminlerin tutarsızlığı ve kutupsallığı bakımından farklılık göstermektedir. Bazıları dünyada vergilendirmede ilerici ve etkili bir uluslararası işbirliği sisteminin oluştuğuna inanmaktadır. Neredeyse tüm gelişmiş ülkeler, vergi mükelleflerinin yabancı hesaplarından vergi tahsilâtı üzerine hükümetler arası anlaşmalar yapmaktadır. 2010'da ABD FATCA Yasası'nın bir parçası olarak başlayanlar, dünyadaki diğer süreçlerde devam ediyor.
Dünyanın finansal işgali?
Rakiplerin neler olup bittiği konusunda farklı değerlendirmeleri var. FATKA kanununun muhalifleri, son birkaç yılda, ABD tarafından dünyanın söylenmemiş sessiz bir mali işgali olduğuna inanıyor.
Argümanları: Modern Amerikan yasaları, bölgeleri "küreselciliği" ile ayırt edilir. Uygulanmaları genellikle diğer ülkelerin vatandaşlarına ve şirketlerine emanet edilir. Böyle bir dünya dışılığın en çarpıcı tezahürü FATCA vergi stopajıdır.
Hukuk bağlamı
Yeni yasanın uygunluğu hakkında uzun süredir devam etmekte olan fikir hakkında konuşun, fikir bir günden fazla bir süre ortaya çıktı. Yasanın kabul edilmesinin arka planı, devletin vergi tahsilâtı için eşi görülmemiş mücadelesiydi.
ABD Kongresi'ndeki tartışmalar sırasında, mali zarar rakamları şaşırtıcıydı. Çamurlu açık deniz kıyı düzenlerinin oluşturulması nedeniyle, bütçe zararları yılda yaklaşık yüz milyar ABD doları tutarında olmuştur.
“Ve denizdeki parayı sakla” - cümle aşk serisinde bile klasik hale geldi. Ancak vergi dedektifleri ve uzmanlarına göre, para sadece denizde değil, dünyanın diğer ülkelerinde de gizlendi. Amerikan vatandaşlarının paralarını yabancı bankalarda ve diğer finans ofislerinde tutma alışkanlığı vardır. Ana gelirin nereden alındığına bakılmaksızın, ABD vatandaşlarının yalnızca ülke bütçelerine vergi ödemeleri gerektiği için Amerikan vergi kanununa uymuyordu.
Sahadaki bağımsız finansal oyuncu
ABD, vergilendirme konularında bölge faktörüne en az dikkat etmeyen tek ülkedir. Bir kişi bir ABD vatandaşı pasaportu (ve hatta bir yeşil kart) alır almaz, anında ABD'nin vergi dairesi olan IRS'nin yakından ilgilenmesine neden olur.
Örneğin, bir Amerikan uzmanı bir Rus şirketinde yüksek bir görevde bulunursa ve çeşitli ödemeler ve şirket primleriyle yüksek oranda rekabetçi maaşlar alırsa, Amerikan hazinesine önemli miktarda vergi ödemek zorunda kalacaktır.
Nasıl başladı
Ünlü FATKA, yabancı hesaplara vergi raporlama yasası olan - İngilizce kısaltması olan FATCA'nın Rusça versiyonudur. Bu kanun neredeyse on yıllık olup 2010 yılında vergi kaçakçılığıyla mücadele yöntemi olarak kabul edilmiştir. ABD'de vergi suçları geleneksel olarak çok hoş olmayan şartlar ve cezalar içeren ağır makaleler olarak kabul edilir.
Ancak daha önce bu özellikler yalnızca bir iç mesele olsaydı, o zaman 2010'dan bu yana yabancı finansal kuruluşlar bu döneme dahil oldular. Şimdi, Amerikan vergi mükellefi olan müşterilerinin ABD İç Gelir Servisi'ne olan nakit akışlarını bildirmek zorunda kaldılar.
Bu tür raporlamalardan kaçınan dış finansörler para cezaları ve hatta ABD bankalarıyla muhabir hesaplarını kapatma dahil olmak üzere ağır yaptırımlara düşme riskini aldı.
İsviçre ilk teslim oldu
Her şey, yüzyıllarca dokunulmaz olan bir sırrı ortaya çıkarmak için verilen mücadeleyle başladı. Bu, Amerikalıların Washington’un vergi kaçakçıları olarak gördüğü İsviçre bankalarındaki birikimleriyle ilgili bilgilerdi. O zaman sadece bir İsviçre bankası UBS'nin 52.000 Amerikan vatandaşına ait vergisiz paraya sahip olduğu ortaya çıktı.
ABD Adalet Bakanlığı'nın talebine cevap olarak, UBS 780 milyon dolar para cezası ödemek zorunda kaldı. Aynı zamanda, banka Amerikalı yatırımcılarının dört bin ismini açıkladı. Bu, vergi makamlarının muzaffer yolunun başlangıcıydı, kanatları büyüdü. Bu arka plana karşı, FATKA projesinin yaratılması - ABD'nin yabancı hesapların vergilendirilmesi yasası.
Toplulukta şok
Devlet organları ve farklı ülkelerin bankaları, FATKA yasalarının kabulüne olumsuz tepki verdi. Dahası, bunun Avrupa bankalarının uzun süredir ve yeni bir yasa olmadan bulundukları ABD'ye olan bağımlılıkta görülmemiş bir artışla ilişkili bir şok olduğunu söyleyebiliriz.
Bütün mesele, küresel finansal sistemin işleyişinin bir özelliği oldu ve ABD'nin onu kontrol etmesine izin verdi. Bu uluslararası bir para birimi olan Amerikan dolarının tekelidir. Ulus ötesi yerleşimlerin büyük çoğunluğu ABD doları cinsinden ve Amerikan bankacılık sistemi aracılığıyla yapılmaktadır. New York Borsası, dünyanın dört bir yanından büyük şirketlerin ve bankaların menkul kıymetlerini yerleştirmek için favori bir yerdir.
Bazı finansal uzmanlar, Amerikan mali diktatörlüğündeki mevcut durumun, ünlü Federal Rezerv Sistemi'nin yardımıyla Amerika Birleşik Devletleri tarafından hedeflenen eylemler sonucunda oluştuğuna inanmaktadır. Bu eylemlere "dolar merkezli bir finansal sistem" oluşturulması denir. Ayrıca aşağıda açıklanacak olan komplo teolojik versiyonunun muhalifleri de var.
Ancak, FATKA yasalarının yürürlüğe girmesinden önce, bankalar ABD'nin dolaylı etkisi altındayken, Amerikan vergi kesicileriyle mücadelede yeni program dünya bankalarının ABD vergi makamları tarafından doğrudan kontrol edilmesine yol açtı. Bakarsanız, geçmişte farklı ülkelerin bağımsız finansal sistemleri vergi şubelerinin ve diğer ABD ajanslarının rolünü oynamaya başladı.
Su bir taş keskinleştirir
Kendi ülkenizde bir yasa çıkarmanız tek şey. Dış devletler tarafından, özellikle de genel olumsuzluk geçmişine ve medyadaki eleştirel makaleler akışına karşı yürütülmesi konusunda aynı fikirdeyim. ABD Dışişleri Bakanlığı bu zor görevi üstlendi. Sınır ötesi raporlama denilen yeni uluslararası anlaşmalarla ilgili müzakerelere başladı.
Amerikan vergi makamları, aralarından seçim yapabileceğiniz iki etkileşim modeli önermiştir. İlk seçenek, sırayla ABD'ye konsolide belgeler gönderen yerel vergi makamlarına raporlamayı içeriyordu. İkinci model, doğrudan ABD vergi makamlarına rapor vermeyi içeriyordu.
“Su bileme taşı” atasözü, ABD Dışişleri Bakanlığı'nın dünyadaki her ülkedeki zor ve sabırlı çalışmaları için idealdir. Kanunun Temmuz 2014’te yürürlüğe girmesinden önce, tüm ülkeler standart FATCA anlaşmaları imzalamamıştır.
2014 yılında cezalara çarpmamak için bir uzlaşma sağlandı: bazı ülkelerin gelecekteki niyetleri konusunda imzalanan bir “ana anlaşma”.
Üç yıl sonra, dünyanın 113 ülkesinde bir anlaşma (veya “ana” anlaşma) imzalandı.
Sonuçları
FATKA kanununun gereklerine uymamak, Rusya dahil herhangi bir ülkedeki bankalar için önemli bir risktir. Bu risklerin niteliği hem bankanın itibarı hem de uluslararası transferler çerçevesinde fonların% 30'unun çekilmesi şeklinde para cezaları ile bağlantılıdır.
İtibar kayıpları, uluslararası bankacılık topluluğundaki güven kaybıdır. Bu toplum açısından, FATKA sistemine dahil olmayan finansal kuruluşlar kara para aklama, vergi kaçakçılığı, vb. Nedeniyle potansiyel olarak istenmeyen ortaklardır.
Bu sorunlara ek olarak, FATKA sistemi dışındaki bankalarla mali işler yürütmek, ek idari işlemlerle ilgili ek maliyetler getirmeye başladı. Kısır bir döngüydü: FATKA terimlerini ne kadar çok banka kabul ederse, serbest finansörlerin çalışması o kadar zordu.
FATKA ve Rusya Dışişleri Bakanlığı
Rus bağlamında, FATKA yasası sürekli yasal çelişkilerle bağlantılıdır. Öncelikle, bu, kişisel verilerin gizliliğinin yanı sıra bankacılık ve vergi gizliliğinden kaynaklanmaktadır. Ek olarak, para olarak% 30'luk bir paranın mahsup edilmesi, Rus yasaları açısından hiçbir şekilde meşru değildir.
Tabii ki, Rusya Dışişleri Bakanlığı kenara çekilemez ve ülkelerin egemenliğinin ihlali ve en önemlisi de Rus hukukuyla çelişkiler hakkındaki görüşlerini dile getiremezdi. Yabancı bir devletin ve kanunun diğer maddelerinin vergi gereksinimlerini zorlamak, Rus bankacılık kurumlarının ABD iç gelir ajanslarıyla işbirliği yapmasını kabul edilemez kılmaktadır. Bu bakış açısı, FATKA yasasının yürürlüğe girdiği tarihte RF Dışişleri Bakanlığı'nın 2014 yılında özel bir yazısıyla dile getirildi.
Bağımsız Bankacılık Çözümleri
Öyle ya da böyle, Rus bankalarının gelecekteki normal faaliyetlere uluslararası düzeyde çözümler bulması gerekiyordu. FATKA hukuku konusunda Rusya ile devletlerarası bir anlaşma bulunmamaktadır. Bu nedenle, her bir banka üyelik anlaşmalarının yardımı ile sisteme bağımsız olarak katılmak zorunda kaldı.
Bu tür anlaşmaların metni, Amerikan vergi makamlarının sağladıkları raporları değerlendirme hakkını saklı tuttuğunu ve FATKA'nın amaçları için Rus bankalarından gelen bilgileri içerir. Bu hak, raporuna uymadığı takdirde bankayı FATKA sistemine katılan kuruluşların listesinden çıkarmalarına izin verir.
Komplo teorileri olmadan
Komplo teorilerinin eleştirisi, ABD vergi makamlarının talep etmediğini, ancak yabancı finans kurumlarından müşterileri arasında Amerikan vatandaşlığı olan belirli bireyler olup olmadığını bildirmelerini isteyin.
Rusya devlet düzeyinde, FATKA'nın statüsü yasası belirsizliğini korudu. Maliye Bakanlığı eski belgelere atıfta bulunuyor ve ABD ile Rusya Federasyonu arasında 1992 yılından beri yürürlükte olan “Çifte Vergilendirmeyi ve Vergi Kaçakçılığını Önleme…” anlaşmasının yeterli olacağına inanıyor.
Avrupa versiyonunun FATKA yasasına gelince, İngiltere, Almanya ve Fransa'dan başlayarak çoğu gelişmiş ülke, yerel bankaları ayrı sözleşmelerden muaf tutan ABD ile uzun süren anlaşmalar yaptı. Dahası, bu anlaşmalar doğası gereği iki yönlüdür: ABD ayrıca, Avrupa vatandaşlarının Amerikan hesaplarıyla ilgili bilgileri ortak ülkelerin vergi hizmetlerine aktaracaktır.
FATKA hukukunun yürürlüğe girme tarihi, küreselleşme bağlamındaki uluslararası işbirliği bağlamında davranışsal araştırma için mükemmel bir durumdur.