Her şirket ve her girişimci vergi ödemek zorundadır. Rusya'da, uygun koşullarda devlete para aktarmanıza izin veren birkaç rejim var. Örneğin, OCH kullanabilirsiniz. Bu durumda, "tam olarak" ödemek zorundasınız. Bu vergi rejimi, tam vergi raporlamasının yanı sıra birçok vergiyi de sağlar. Bazı etkinlik türleri özel vergilendirme kullanmanıza izin verir. Bugün seçmek için neyin daha iyi olduğunu anlamak zorundayız - bir patent veya UTII. Bu vergi rejimleri tarafından ne sağlandı? Hangi artıları ve eksileri var?
UTII
İlk olarak, her bir modun tanımını anlayacağız. Tahmini gelirdeki en ünlü tek vergi ile başlayalım. Bu UTII.
Bu vergi rejimi, devlet hazinesine yalnızca bir verginin ödenmesini sağlar - tek bir tane. Aşağıdaki vergi ödemelerinin yerine geçer:
- gelir;
- mülkiyet;
- KDV.
UTII "emanet" olarak adlandırdı. En sık görülen bu terimdir. Ama seçmek için daha iyi olan - bir patent mi yoksa UTII mı?
UTII vergileri
Aslında cevaplaması zor. Sonuçta, her girişimcinin kendi faaliyet ve geliri var. Bu nedenle, birisinin patenti kullanması ve bazıları için “iyi bir zaman” olması avantajlı olacaktır.
Daha önce de belirtildiği gibi, UTII'de bir girişimci emsal gelirinde yalnızca bir vergi öder. Belirli bir bölgedeki bir vatandaşın tahmini yıllık kârına göre belirlenir. Vergi oranı% 15'tir. Bu, IP'nin yıllık olarak UTII olarak tahmin edilen gelirin% 15'ini transfer ettiği anlamına gelir. Her belirli bölgede ve bununla ya da bu faaliyetle ilgili daha ayrıntılı bilgi belirtilmelidir.
UTII raporlama
Ne seçilir - patent veya UTII? "Impute" bir çok özelliğe sahiptir. Örneğin, raporlama. Üç ayda bir Rusya’da. Bu durumda, vergiler üç ayda bir ödenecektir.
Raporlamadan sonraki ayın 20. gününden sonra vergi iadesi yapılmasının gerekli olduğunu hatırlamak önemlidir. Devlete aynı dönemin 25’inden önce ödeme yapmanız gerekiyor.
"Impute" de gelirin muhasebeleştirilmesi sağlanmadı. SP'nin bir gelir ve gider defteri tutmasına gerek yoktur.
UTII kısıtlamaları
UTII, STS veya patent - modern girişimciler için hangisi daha iyi? Bir vergi sistemi seçerken, belirli vergi değerlendirme ilkelerinin uygulanmasındaki kısıtlamaları göz önünde bulundurmak önemlidir.
Bu nedenle, örneğin, tüm faaliyetler "bir emanet üzerine" çalışamaz. yani:
- çocuklar ve yaşlılar için bakım;
- evde yemek pişirme;
- ücretli tuvaletler;
- taşıyıcılar hizmetleri;
- eğitim ve özel ders;
- dedektiflik çalışması;
- güvenlik faaliyetleri;
- tıbbi hizmetler;
- gezi hizmetleri;
- avcılık ve avcılık;
- ücretli spor dersleri.
Tüm bu durumlarda, "impute" kullanamazsınız. Bunlar bir vatandaşın hatırlaması gereken tek kısıtlama değil.
UTII, çalışan sayısı 100 kişiyi aşmayan şirketlerde kullanılabilir. Bu sınıra ulaşılır ulaşılmaz, bireysel girişimci “impute” yu kullanamayacaktır.
Bir patent ...
Patent veya UTII - bir girişimci için hangi vergi sistemi en iyisidir? Uzmanlar, ikinci vergi ödeme seçeneğinin yakında kaldırılabileceğini söylüyor. Bu nedenle, önceden hazırlamak gerekir.
Rusya'da patent sistemi çok uzun zaman önce tanıtıldı. UTII gibi, sadece bir verginin ödenmesini sağlıyor. Sadece bu durumda, patentin süresine bağlı olan bir ödemedir.
Patent Vergileri
İlk bakışta, PSN'nin UTII ile aynı olduğu görülüyor. Bu aslında durum böyle değil. Bir patenti olan bir girişimcinin ödemek zorunda kalacağı vergi yalnızca kuruluşun faaliyet türüne değil aynı zamanda belgenin süresine de bağlıdır. Vergi matrahı% 6 olacaktır.
Bir patentin 1 ay ila bir yıl arasında herhangi bir süre için satın alınmasına izin verilir. Ayrıca, belgenin yeniden düzenlenmesi gerekecektir. Bir patent ile, bir vergi mükellefi tahmini gelire dayalı olarak önceden vergi öder.
Patent Raporlama
Patent veya UTII - girişimcilerin seçmeleri için hangi vergi sistemi önerilir? PPS ile bu şekilde raporlama yoktur. Bir girişimcinin, ay sonunda veya çeyrek sonunda veya yıl sonunda vergi beyannamesi vermesine gerek yoktur.
Ödenecek vergiler (patent değeri) aşağıdaki gibidir:
- Patent 6 ay boyunca satın alınmışsa, belgenin başlamasından sonra en fazla 25 gün ödemeniz gerekir;
- 1 yıla kadar patent - miktarın 1 / 3'ü rejimin başlamasından en fazla 25 gün sonra, bakiye - belgenin bitiminden en geç 30 gün önce.
Aynı zamanda, PSN'li bireysel girişimci bir gelir defteri tutmalıdır. Bu, vazgeçilemeyen zorunlu bir süreçtir.
PSN'deki sınırlamalar
Hangisi daha iyi - 2017'de patent mi yoksa UTII mı? Bunu anlamak için her girişimci, her vergi rejiminin sayısız özelliğini dikkate almalıdır. Bir patentin sınırlamaları nelerdir?
Birkaç vergi sistemini birleştirirken, faaliyetlerden elde edilen gelir 60 milyonu geçmemelidir. Kural olarak, bu özelliğe nadiren dikkat edilir.
Çalışan sayısı 15 kişiyi aşan firmalarda patent uygulanamaz. PSN'nin hareketi, vergi ödeme koşullarının ihlal edilmesi durumunda da sona erer.
Her vergi döneminde SPE kullanımı için bir başvuru yapılır. UTII böyle bir işlem sağlanmadığında.
Bölgelerdeki bazı faaliyetler patent vergi sistemi sağlamaz. Bu istisnalar, her bir şehirde belirtilmelidir.
kombinasyon
IP, UTII ve patenti birleştirebilir mi? Ve "emsal", PNS ve USN? Teorik olarak evet. Rusya Federasyonu mevzuatı, “basitleştirilmiş”, “emsal” ve bir patentin eşzamanlı kullanımını yasaklamıyor. Tüm bu modlar birbirleriyle birleştirilir.
Ancak PNS ve UTII'yi uygulamak her zaman çok mümkündür. Daha önce de belirtildiği gibi, bazı faaliyetler belirli bir vergi sisteminin kullanılmasına izin vermemektedir. Çoğu zaman, bir patentin eşzamanlı kullanımı ve “emir” ile ilgili sorunlar ortaya çıkmaz.
Zorunlu Katkılar
UTII yerine patent kullanmak gerekli midir? Cevap kesinlikle işe yaramayacak. Sonuçta, her girişimcinin bu konuda kendi görüşü var.
Bireysel girişimcinin yapması gereken zorunlu katkılara özel dikkat gösterilmelidir. FSS ve PFR'deki kesintilerden bahsediyoruz. Bir patent ve “emanet” bir vatandaşı bütçe dışı fonlara zorunlu katkılardan muaf tutmaz. 2017 yılında, yılda yaklaşık 28.000 ruble (27.990 ruble) oluştururlar.
Ne seçilir - patent veya UTII? Değerlendirilen katkılarla değerlendirilirse, "anlaşılır" ı seçmek daha iyidir. Neden? UTII ile vergi miktarını, "kendiniz için" bütçe dışı fonlara indirgeme miktarlarının yanı sıra çalışanlar için yapılan indirimlerin% 50'sini azaltabilirsiniz. PNS vergi indirimi sağlanmadığında.
UTII avantajları
Şimdi çalışılan vergi rejimlerinin hangi artıları ve eksileri hakkında daha ayrıntılı. Neye bakmalı? Belirli bir durumda ne seçilmeli - bir patent mi yoksa UTII mı?
"Emprenye" aşağıdaki avantajlara sahiptir:
- muhasebe kolaylığı;
- basit vergi hesaplamaları;
- artan kârla birlikte vergi yükünde bir artışın olmaması;
- vergi toplu muafiyeti;
- bütçe dışı fonlardaki kesintiler nedeniyle vergi ödeme miktarını azaltma olasılığı;
- ÇKP'yi uygulayamazsınız.
Tabii ki, her girişimci, ödenmesi gereken gelir ve vergileri hesaplamalıdır.Patent ile ödemelerin daha az olması mümkündür.
"İmparatorluk" un dezavantajları
UTII ile patent arasındaki farkı görmek için, her vergi sisteminin avantaj ve dezavantajlarının ne olduğunu bulmanız gerekir. "İmparatorluk" artıları zaten söylendi. Ve onun dezavantajları neler?
UTII'nin dezavantajları arasında tespit edilebilir:
- bu sistemin uygulanabileceği sınırlı sayıda faaliyet alanı;
- 2018’den beri UTII iptal edildi;
- düşük gelirlerde bile sabit vergi ödeme ihtiyacı;
- FTS'ye kayıt tutmak ve vergi beyannamelerini düzenli olarak dosyalamak gerekir.
Belki de bunlar herkesin bilmesi gereken tüm kusurlardır. Peki ya patentler?
PSN avantajları
UTII için bir patente ihtiyacım var mı? Hayır. Kural olarak, bir girişimci bu modları birleştirebilir, ancak genellikle birbirlerinden ayrı kullanılırlar. Patentin avantajları nelerdir?
Bunlar arasında:
- bir dizi vergiden muafiyet;
- Düşük vergi oranı;
- bireysel girişimcilerin gelirlerine vergi yükü bağımlılığı eksikliği;
- patent geçerliliği esnekliği;
- ÇKP kullanmanıza gerek yok;
- Rapor eksikliği - Vergi beyannamelerinin sunulmasına gerek yoktur.
Patentin avantajlarının büyük kısmının UTII ile benzer olduğunu görebilirsiniz. Bu vergi rejimlerinin pek çok açıdan benzer olduğunu göstermektedir.
Patent dezavantajları
Mobilya üretimini planlıyor musunuz? Patent mi yoksa UTII mi kullanmak tercih edilir? Bu soruyu doğru bir şekilde cevaplamak için, PSN'nin hangi dezavantajlarını bulmak gerekir.
Bunlar arasında:
- rejimin uygulayabileceği sınırlı sayıda faaliyet listesi;
- patentler sadece IP tarafından kullanılabilir;
- çalışan sayısı konusunda ciddi kısıtlamalar;
- Sigorta primlerinin miktarı üzerindeki vergi indiriminin imkansızlığı.
Rejimin artık özel kusurları yok. Rusya'daki patentler giderek daha popüler hale geliyor. Özellikle çalışansız çalışanlar için.
Daha karlı ne
Yukarıda belirtilenlere dayanarak, belirli bir faaliyet için bir IP ya da bir UTII kullanmanın daha iyi olduğu sonucuna varmak oldukça zordur. Uzmanlar bu konuda ne söylüyor?
Kesin bir cevap yok. Girişimci şunlara dikkat etmelidir:
- gelirlerinin tutarı;
- Her vergi rejiminin özellikleri;
- faaliyet türü;
- belirli bir durumda vergi miktarı.
Tüm bu özellikleri değerlendirdikten sonra, girişimci için hangi modun en iyisi olduğu konusunda güvenle konuşmanız mümkün olacaktır.
Kural olarak, PSN ve UTII birbiriyle değiştirilebilir. “İthalatçı”, FSS ve PFR'ye yapılan katkıların miktarındaki vergileri azaltarak daha kârlı olacaktır. Bir patent kullanım esnekliği için avantajlıdır - hem 1 ay hem de bir yıl boyunca uygulanabilir. Ek olarak, PSN vergi mükelleflerini raporlama şeklindeki gereksiz evraklardan muaf tutmaktadır.
Bir araba yıkayacak mı? Bir patent mi yoksa UTII mi seçmek daha iyi? Bu durumda, bu vergi sistemleri arasında belirli bir fark yoktur. Bir vatandaş, araba yıkama sistemiyle uzun süre IP şeklinde çalışmayı planlıyorsa, bir patent tercih etmek zorunda kalacaksınız. Veya basitleştirilmiş vergi sistemi. Ne de olsa, Rusya'daki UTII kaldırılacak. Dolayısıyla, bu vergi rejimine güvenmeye gerek yok. Bunun yerine, meslektaşı bulmak daha iyidir.
USN, PSN veya UTII
Patentlerin ve “empoze” nin tüm avantajlarına rağmen, bireysel girişimciler genellikle farklı bir vergi rejimini tercih eder. "Basitleştirme" (USN) olarak adlandırıyoruz. Neden?
Mesele şu ki, bu mod UTII ve PSN'nin bir tür analogu. Yılda bir kez raporlama sağlar (30 Nisan'a kadar). Basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamındaki vergiler? şirketin gerçek gelirine bağlı olarak. Örneğin, yüksek maliyetlerde, vergi sistemini basitleştirilmiş gelir vergisi "gelir eksi giderler" (% 15 faiz oranı) için kullanabilirsiniz. İP faaliyetleri yürütürken hiçbir masraf yoksa veya minimum düzeyde ise, yıllık kârın% 6'sını ödeyebilirsiniz. Ek olarak, sadeleştirilmiş vergi sistemiyle, bütçe dışı fonlara yapılan indirimlerdeki verginin azaltılmasına izin verilmektedir.
UTII, USN veya patent - hangisi daha iyi? Uygulamada görüldüğü gibi, girişimciler "basitleştirme" ye tercih vermeye çalışıyorlar. Özellikle IP olmadan çalışanlar söz konusu olduğunda. Ancak ilk başta kendinizi belirli bir aktivitede deneyebilir ve birkaç ay boyunca bir patent satın alabilirsiniz.
sonuçlar
Peki hangi vergi sistemini seçmeli? "Sizin" rejimi için arama yapmak kolay bir iş değildir. Bu konuya her bir girişimci tarafından bağımsız olarak karar verilmektedir. Hem “taklit” hem de “sadeleştirme” ve patentlerin ortak noktaları var. Ancak aynı zamanda onların dezavantajları ve bireysel avantajları vardır.
Artık birçok uzman PSN'yi tercih etmeyi teklif ediyor. Ne de olsa, UTII'nin Rusya'da faaliyete son vermesinden sonra analogunu aramanız gerekecek. O zaman bir patent veya USN arasında seçim yapmanız gerekecektir.
Yıllık gelir miktarı 60.000.000 ruble'yi geçmezse, PSN'yi güvenle seçebilirsiniz. Aksi takdirde, IE UTII kullanmalıdır. Daha kesin bir cevap, Rusya Federasyonu'nun belirli bir şehrinde belirli bir faaliyet türü için belirli hesaplamalar temelinde verilebilir.