Ang isa sa mga sangkap ng sistema ng kontrol sa pananalapi ay ang pag-audit. Salamat dito, nasuri ang legalidad at bisa ng pagpapatakbo ng pinansyal at negosyo. Hanggang dito, ang mga auditor ay nagsasagawa ng mga aktibidad sa control. Sa panahon ng mga ito, ang pagkakaroon ng mga kalakal, pera, ang legalidad ng mga transaksyon, atbp ay nasuri. Para sa mga taong nakikilahok sa mga aktibidad sa pagsubaybay, may mga karapatan, obligasyon at responsibilidad ng mga auditor.
Ang konsepto ng "audit"
Ang isang pag-audit ay isang buong sistema ng mga pagkilos ng kontrol na naglalayong dokumentaryo at aktwal na pag-verify ng mga magagamit na mga ari-arian, ang bisa at pagiging legal ng mga transaksyon sa pananalapi, kung saan ang isang ulat ay pagkatapos ay ginawa ng isang auditor na ang responsibilidad ay upang mapatunayan ang kawastuhan ng mga pahayag sa pananalapi at accounting.
Mga layunin sa pag-audit
Ang layunin ng anumang pagbabago ay:
- pagpapatunay ng mga aktibidad ng mga empleyado (ranggo at file, managers, accountant at iba pang mga taong responsable);
- ang pagkakaroon, kilusan at pangangalaga ng mga ari-arian at pag-aari;
- ang tamang pagmuni-muni ng mga aktibidad sa pananalapi sa accounting;
- bisa at legalidad ng mga transaksyon;
- ang paggamit ng mga mapagkukunan ng paggawa at materyal alinsunod sa mga kaugalian at mga pagtatantya.
Sa pagtatapos ng pag-audit, ang isang kilos ay iginuhit. Nilagdaan ito ng pinuno ng audit team, punong accountant at manager. Ang pamilyar sa aksyon at ang pagpirma nito ay dapat isagawa sa loob ng limang araw.
Mga tampok ng audit
Ang auditor ay isang posisyon na ang mga tungkulin ay upang makontrol ang mga aktibidad ng negosyo sa iba't ibang larangan. Ang mga pagsusuri ay maaaring isagawa ayon sa isang iskedyul at plano na paunang nakaipon, o ginagamit ang paraan ng sorpresa. Kadalasan sa accounting, ang parehong mga pagkakamali ay ginawa sa mga ulat. Alam ng mga nakaranas na auditor kung saan hahanapin ang mga "pitfalls na ito."
Salamat sa pagkontrol sa mga panukala, maling pag-aayos ng mga pondo ng negosyo, napataas na presyo para sa mga kalakal, paglabag sa pagkalkula ng sahod sa mga empleyado, bakasyon sa bakasyon, at iba pa.
Sino ang auditor?
Ang auditor ay ang ligal na kinatawan ng awtoridad sa pag-awdit. Ang inspektor ay may ilang mga tungkulin at karapatan. Inireseta ang mga ito sa paglalarawan ng trabaho. Kung ang pag-audit ay isinasagawa ng isang firm firm, kung gayon ang mga tungkulin at karapatan ay tinukoy sa kontrata.
Mga Karapatan ng Auditor
Ang mga karagdagang karapatan at obligasyon ng auditor ay natutukoy nang maaga. Ngunit mayroong isang tiyak na listahan ng mga karapatan ng mga verifier:
- nangangailangan ng paglalahad ng mga dokumento na kinakailangan para sa pagpapatunay;
- kumuha ng pasalita at nakasulat na paliwanag ng mga empleyado at tagapamahala ng mga nasuri na pasilidad;
- sakupin ang mga dokumento at kilos na nagpapatunay sa pagnanakaw ng mga mahahalagang bagay at pera;
- suriin ang lahat ng mga bodega at lugar kung saan naka-imbak ang cash at iba pang mga mamahaling halaga;
- magsagawa ng isang imbentaryo;
- upang mai-seal ang mga napiling dokumento at lugar;
- Hinihiling ang mga paliwanag mula sa mga empleyado at pamamahala ng samahan na na-awd sa mga isyu na naitaas
- suriin ang tamang isulat-off ng mga may sira na mga produkto, materyales para sa mga gastos, kabilang ang gastos ng pondo para sa sweldo at iba pang mga gastos;
- kumunsulta sa mga espesyalista kung kinakailangan;
- Upang mag-isyu ng mga tagubilin sa pag-aalis ng ipinahayag na mga paglabag o kakulangan;
- nag-aalok ng mga pagpipilian sa kliyente ng pag-audit para sa pagkilos ng pagdidisiplina, pagpapaalis sa trabaho, kabayaran para sa pinsala;
- mag-ulat sa mga awtoridad sa pagpapatupad ng batas tungkol sa lahat ng mga kaso ng kakulangan sa pamamagitan ng customer ng pag-audit.
Mga responsibilidad
Pagsisimula ng pag-audit, ang controller-auditor, na ang mga responsibilidad ay malinaw na tinukoy, ay hindi maaaring lumampas sa itinatag na balangkas:
- Bago ang pag-audit, kinakailangan na ipaalam ang tungkol sa simula ng pag-audit ng pinuno ng awdit na na-awdit;
- sa panahon ng kaganapan, kailangan mong ipaalam sa kanya ang mga natukoy na paglabag at kakulangan at gumawa ng mga hakbang upang maalis ang mga ito;
- upang makontrol ang legalidad ng mga operasyon sa pananalapi at negosyo, ang pagpapanatili ng pag-aari;
- upang isagawa ang pagpapatunay ng disiplina, setting at pagiging maaasahan ng accounting;
- kontrolin ang kalidad, kawastuhan at aktwal na pagkakaroon ng mga pangunahing dokumento;
- upang matukoy ang maling pamamahala, pag-aaksaya, basura, pagnanakaw, kakulangan;
- upang mapansin ang mga kaso ng iligal na paggastos ng mga item ng imbentaryo at pondo sa badyet para sa mga personal na layunin, atbp;
- ang mga tungkulin ng auditor ay kasama ang obhetibo at lubos na tumpak na matukoy ang ipinahayag na mga katotohanan ng mga paglabag (at ang kanilang mga sanhi), na nagpapahiwatig ng mga naganap at ang halaga ng pinsala na dulot;
- makipag-usap at talakayin ang mga resulta ng pag-audit sa mga empleyado ng samahan na na-awdit;
- suriin ang awtoridad ng mga empleyado at ang legalidad ng kanilang mga aksyon;
- panatilihing kumpidensyal ang impormasyon;
- Punan ang mga resulta ng pag-audit sa pagsulat, alinsunod sa itinatag na mga pamantayan;
- Dapat tama ang mga auditor, ngunit makasama sa mga empleyado ng samahan na na-awdit lamang sa mga relasyon sa negosyo;
- obserbahan ang disiplina sa sarili;
- upang mapabuti ang mga kwalipikasyon;
- i-verify ang napapanahong pagpapatupad ng mga order na inilabas pagkatapos ng mga resulta ng nakaraang pag-audit.
Legal na balangkas para sa auditor
Ang opisyal sa panahon ng mga inspeksyon ay ang auditor. Ang kanyang opisyal na tungkulin ay may ilang mga panuntunan kapag nagsasagawa ng isang pag-audit. Ang pangunahing mga kasama ay:
- pagpapatuloy
- publisidad;
- aktibidad
- pagiging totoo;
- biglaan.
Napapailalim sa lahat ng mga patakarang ito, ang panghuling resulta ng pag-audit ay nakuha nang magkasama.
Pagpapatuloy. Ang mga responsibilidad ng auditor ay may kasamang patuloy na pagsusuri mula sa pagsisimula ng pag-audit hanggang sa pagkumpleto nito. Kaagad pagkatapos nito, ang data ay dinala sa pangkalahatang resulta, at ang mga paglabag ay naitala. Ang natukoy na pinsala ay sakop mula sa mga personal na pondo ng mga naganap, at ang mga kilos ay iginuhit upang dalhin sila sa katarungan. Iyon ay, ang pag-audit ay dapat na maganap nang walang hanggang hanggang sa ang mga nais na gawain ay kumpleto na.
Publiko. Bago simulan ang pag-audit, dapat ipaalam ng inspektor sa ulo at mga empleyado ng samahan na na-awdit tungkol sa oras at lugar ng pagdating ng mga taong interesado sa pag-audit. Matapos makumpleto, ang mga unang resulta na nakuha ay naiparating sa pamamahala ng kumpanya na na-awdit, at sa parehong oras ang kostumer ay ipagbigay-alam sa gawain. Salamat sa patakaran ng publisidad, maaari mong alisin ang anumang mga pagkakamali na maaaring ginawa ng auditor.
Gawain. Responsibilidad ng auditor na gawin ang inisyatibo sa mga angkop na pamamaraan at paraan ng pagpapatunay. Ang controller ay dapat na lubos na tumutugon, sumunod sa mga deadlines at bilis. Kung ang proseso ng pag-verify ay mabagal, ang mga nagkakasala na partido ay maaaring magawa ang mga halaga, itago ang mga posibleng paglabag, mag-post ng mga karagdagang dokumento, atbp. Ngunit ang auditor ay hindi dapat maging walang ingat at gumawa ng madaliang mga konklusyon.
Katunayan. Ang auditor ay dapat patunayan ang lahat ng ipinahayag na mga paglabag at panghuling konklusyon sa mga dokumento, batay sa mga katotohanan. Ito ay nagsasangkot ng karagdagang mga tseke. Ang mga interesadong partido ay may karapatan na ituro ang mga katotohanan sa kanilang pagtatanggol, at ang inspektor ay obligadong isaalang-alang ang impormasyong ito, at huwag pansinin ito. Kung hindi nasusunod ang bisa, ang oras ay maaaring gastusin sa karagdagang mga karagdagang pag-audit at kadalubhasaan sa accounting.
Ang biglaang pag-inspeksyon ay ang responsibilidad ng auditor. Obligado siyang regular na mag-audit nang walang babala tungkol sa paghahanda, araw at oras ng pagsisimula.
Ano ang hindi magagawa ng auditor?
Ang mga responsibilidad ng auditor ay may ilang mga limitasyon. Ang taong nagsasagawa ng kontrol at accounting ay mahigpit na ipinagbabawal:
- upang magsagawa ng anumang presyon;
- gumawa ng mga indikasyon;
- nagbabanta sa anumang parusa;
- magbigay ng kanilang sariling pagtatasa sa mga opisyal;
- gumawa ng mga personal na pagpapalagay;
- sumuko sa mga posibleng provocations;
- hawakan at kumuha ng mga materyal na halaga para sa personal na paggamit;
- kasangkot sa mga empleyado ng pag-audit ng nasuri na kumpanya;
- magsagawa ng mga relasyon sa di-negosyo;
- upang lumahok sa mga partido sa korporasyon at iba pang mga kaganapan sa libangan (mga kaarawan, atbp.) ng samahan na na-awdit
Responsibilidad
Ang mga auditor ay maaaring gaganapin na may pananagutang kriminal para sa pagsisiwalat ng kumpidensyal na impormasyon na nakuha sa pag-audit. At para din sa pagtatago ng data sa ipinahayag na mga paglabag, pang-aabuso, mga katotohanan ng pagnanakaw o maling pamamahala. Ang isang kaso ng kriminal ay maaaring maitaguyod sa auditor kung ginamit ng inspektor ang kanyang opisyal na posisyon para sa personal na mga layunin ng mersenaryo.
