Forensic accounting kadalubhasaan - isang pag-aaral na naglalayong makilala ang mga pangyayari sa isang sibil o kriminal na kaso. Ang mga pangunahing dokumento sa regulasyon na namamahala sa pagpapatupad nito ay ang Civil Code, Administrative Code, Code of Criminal Procedure, Federal Law No. 73. Isaalang-alang pa natin kung ano ang bumubuo sa paggawa ng kadalubhasaan sa accounting. 
Mga Paksa ng batas
Ang appointment ng forensic kadalubhasaan sa accounting ay pinapayagan ng mga awtorisadong katawan at tao. Ang saklaw ng pananaliksik ay limitado lamang sa mga operasyon ng aktibidad na pang-ekonomiya na interesado sa pagsisiyasat. Ang tagausig ay maaaring magsimula ng pagsusuri, mga katawan ng pagtatanong alinman sa korte. Ang mga espesyalista mula sa mga ahensya ng gobyerno o mga pribadong indibidwal ay maaaring kasangkot sa pag-audit. Ang huli ay dapat magkaroon ng naaangkop na antas ng kwalipikasyon at ipasa ang sertipikasyon sa paraang inireseta ng batas.
Pagpili ng kadalubhasaan sa accounting
Kung kinakailangan upang magsagawa ng isang inspeksyon, ang mga awtorisadong entity ay ginagabayan ng Art. 184 Code ng Kriminal na Pamamaraan. Ang bahagi 1 ng ipinahiwatig na pamantayan ay nagpapatunay na, bilang bahagi ng proseso ng pagsisiyasat, ang isang desisyon ay ginawa upang magsagawa ng pagsusuri. Tinutukoy nito:
- Mga dahilan para sa pagpapatunay.
- Ang espesyalista na responsable para sa kadalubhasaan sa accounting.
- Mga isyu kung saan kinakailangan ang isang opinyon.
- Mga materyales sa pananaliksik.
Ang mga awtorisadong katawan ay maaaring makipag-ugnay sa isang espesyalista sa mga isyu na itinaas bilang bahagi ng pagsusuri.
Mahalagang punto
Sa Art. 67 ng CPC ay nagbibigay ng isang paghihigpit sa pakikilahok ng isang dalubhasa sa pag-aaral. Sa partikular, hindi matupad ito ng isang espesyalista kung mayroong personal na interes sa resulta. Ang pakikilahok ng dalubhasa sa pag-aaral ay hindi pinapayagan kapag siya ay nasa anumang (kamag-anak, opisyal, atbp.) Umaasa sa nasasakdal o tagapakinig. 
Ang mga gawain
Ang pagsasagawa ng isang pagsusulit sa forensic accounting ay nagsasangkot ng isang pag-aaral ng mga materyales na ibinigay sa espesyalista: mga rehistro, pahayag at iba pang mga dokumento. Ang kanyang gawain ay ang kilalanin ang mga nakaliligaw na katotohanan, pamamaraan, lugar, oras ng kanilang hitsura. Ang paglutas ng eksaminasyon ng dalubhasa sa forensic accounting ay kasama ang pagtatasa ng isang dalubhasa sa magkakaugnay na operasyon ng negosyo. Ang mga mananaliksik ay binibigyan din ng mga sumusunod na gawain:
- Ang pagtuklas ng mga palatandaan ng pagbaluktot ng impormasyon sa accounting na nakakaapekto sa pagganap ng paksa.
- Mga Records ng Recreating.
- Maghanap para sa mga hindi pagkakapare-pareho sa data na ibinigay.
- Pagkilala sa dobleng pagbibilang.
- Pagninilay ng mga katotohanan ng pagnanakaw.
- Ang katwiran ng pag-target sa paggastos.
- Pagtatasa ng pagkakumpleto ng pag-ampon ng mga materyal na halaga.
- Pagtatatag ng tamang pagmuni-muni ng mga operasyon.
- Pagkilala sa mga palatandaan ng falsification ng dokumentasyon, pag-iwas sa buwis.
Mga materyales sa pag-aaral
Ang kadalubhasaan sa pananalapi at accounting ay nagsasangkot sa pag-aaral ng mga dokumento, ang komposisyon kung saan nakasalalay sa kung aling mga rekord ang nagdududa sa mga awtorisadong tao. Kasabay nito, maaaring humiling ang huli ng parehong mga kopya at orihinal na papel. Ang isyung ito ay kinokontrol ng Federal Law na "On Accounting". Kapag ang mga orihinal ay nakuha, ang mga awtoridad sa pagsisiyasat ay kumukuha ng isang protocol. Kapag nagsasagawa ng inspeksyon, dapat tiyakin ng espesyalista na ang mga materyales na inilipat sa kanya ay natanggap alinsunod sa tinukoy na kilos. 
Mga Layunin ng Pag-verify
Pinapayagan ka ng forensic kadalubhasaan sa accounting na makahanap ka ng mga kahina-hinalang dokumento. Sa kasong ito, ang espesyalista ay nagbabayad ng pansin lalo na sa teknikal na nilalaman ng mga papel.Kinumpirma niya ang pagiging tunay ng mga lagda at mga selyo, pagsunod sa pagdaragdag ng mga magkakaugnay na dokumento, pagsunod sa disenyo. Kinikilala din ng dalubhasa ang koneksyon ng impormasyon sa pagitan ng mga papel. Sa partikular, sinusuri niya ang pagkakaroon ng isang cash order ng cash rehistro para sa paglabas ng mga pondo, mga order, ulat ng gastos at iba pa
Ang pagtatapos ng kadalubhasaan sa accounting
Ito ay naipon pagkatapos ng isang buo, komprehensibong pag-verify ng mga materyales na ibinigay. Ang konklusyon ay ginawa sa pagsulat. Itinatakda nito ang mga sagot sa mga katanungan na ipinakita sa espesyalista, ay nagbibigay ng kanilang katwiran. Ang konklusyon ay binubuo ng ilang mga bahagi. Ang seksyon ng pambungad ay nagbibigay ng isang maikling paglalarawan ng mga kalagayan ng kaso. Ipinapahiwatig din nito ang impormasyon tungkol sa espesyalista na nagsagawa ng pagsusuri sa accounting, ang awtoridad na nagpasimula nito, ang mga materyales na sinuri. Sa pangalawa - pananaliksik - bahagi, mayroong isang paglalarawan ng proseso mismo. Sa bahaging ito, binabalangkas ng espesyalista ang mga pamamaraan na ginamit niya sa pagsusuri, nagpapahiwatig ng impormasyon sa background, inilarawan ang mga eksperimento sa pag-iimbestiga (kung isinagawa ito). Ang huling bahagi ay nagbibigay ng mga konklusyon. Ang mga sagot sa mga katanungan na inilalagay sa isang dalubhasa ay dapat na tumpak na isinalin, hindi kasama ang isang dobleng interpretasyon. Ang kilos ay iginuhit sa dobleng. Ang isang espesyalista ay mananatili, ang pangalawa ay pumasa sa nagsisimula ng pagsubok. 
Opsyonal
Kung kinakailangan, ang espesyalista na nagsagawa ng pagsusuri sa accounting ay maaaring tawagan sa isang pulong. Sa ilang mga kaso, kinakailangan ang karagdagang paglilinaw ng opinyon na ipinahiwatig sa pangwakas na gawa ng pag-verify. Dapat pansinin na ang kinalabasan ng mga paglilitis ay maaaring nakasalalay sa kung paano ibigay ng espesyalista ang kahulugan ng mga probisyon ng kanyang pagtatapos. Dahil sa ang katunayan na ang pangwakas na kilos ay batay sa espesyal na kaalaman ng mananaliksik, ang dokumentong ito ay maaaring kumilos bilang isang mapagkukunan ng hindi direkta o direktang ebidensya alinsunod sa mga tiyak na kalagayan ng kaso. Kapag gumawa ng isang desisyon, ang korte ay obligadong suriin ang pagkakaugnay ng ibinigay na konklusyon sa iba pang mga materyales, ang pagiging aktibo ng mga katotohanan na nabanggit, pagsunod sa mga pamantayan sa pagsusuri, ang kawastuhan ng napiling pamamaraan at iba pang mga nuances. Kung ang mga konklusyon ay hindi kumpleto o hindi maliwanag, ang isang espesyalista ay maaaring tawagan sa isang pulong o ang isang awtorisadong awtoridad ay maaaring magsimula ng pangalawang pag-aaral. Ang korte ay maaaring o hindi maaaring tanggapin ang mga argumento ng eksperto kapag nagpapasya. Gayunpaman, sa anumang kaso, dapat niyang mag-udyok sa kanyang mga aksyon.
Mga espesyal na kaso
Tulad ng ipinapakita sa kasanayan, madalas na ang mga pag-angkin ng mga awtoridad sa buwis sa mga nagbabayad na magbayad ng mga pagpautang ay hindi makatwiran. Samantala, ang pagpapatunay na kilos, na iginuhit ng serbisyo ng kontrol sa katotohanan ng pagsisiwalat ng paggawa ng ipinag-uutos na pagbabayad sa badyet sa isang partikular na halaga, ay humantong hindi lamang sa mga pagkalugi sa pananalapi, kundi pati na rin sa responsibilidad sa kriminal. Sa mga nasabing kaso, kinakailangan para sa paksa na patunayan ang kanyang pagiging walang kasalanan bago magsimula ng mga paglilitis. Makakatulong ito sa kadalubhasaan sa accounting. Ang isang matulungin na manggagawa na sa panahon ng inspeksyon ay nauunawaan ang pagiging iligal ng mga pag-angkin ng control body. Sa mga ganitong sitwasyon, ipinapayong isama ang isang eksperto na third-party. Susuriin niya ang kawastuhan ng accrual at itatag ang katotohanan ng napapanahong pagbabayad ng obligasyon sa badyet. Sa kasong ito, mahalaga na tama na bumalangkas ng mga tanong na sasagutin ng espesyalista. 
Mga rekomendasyon
Dapat ding tandaan na ang batas ay nakalaan sa pre-trial na pag-areglo ng isang hindi pagkakaunawaan hindi gaanong oras, at ang awtoridad sa buwis, bilang isang patakaran, ay hindi hilig upang talakayin ang pagiging totoo ng mga paghahabol nito. Alinsunod dito, ang posibilidad ng paglutas ng bagay bago ang pagsisimula ng pagsubok sa unang pagkakataon ay makabuluhang nabawasan.Kaugnay nito, pagkatapos matanggap ang kilos ng awtoridad sa buwis, dapat na isampa ang isang demanda upang ipahayag na hindi wasto sa pamamagitan ng pag-akyat sa isang opinyon ng dalubhasa.
Paraan ng mga pamamaraan
Ang kadalubhasaan sa Accounting ay may isang bilang ng mga tampok. Una sa lahat, ang pamamaraan ay naiiba sa pamamaraan ng ligal na pamamaraan. Nagbibigay ito ng isang mapagkukunan na nagpapatunay sa mga naiimbestigahan na katotohanan ng aktibidad sa ekonomiya. Bilang karagdagan, kapag isinasagawa ang pag-aaral, ginagamit ang espesyal na kaalaman sa larangan ng accounting. Ang mga tampok na ito ay dapat isaalang-alang ng mga awtorisadong tao na nagsisimula ng pag-audit kapag tinutukoy ang paksa ng pag-aaral. Ang pagiging tiyak ng pamamaraan ay walang maliit na kahalagahan nang direkta sa panahon ng pagpapatupad ng pangwakas na gawa ng pananaliksik na kumikilos bilang isang mapagkukunan ng katibayan. Sa kabila ng katotohanan na ang pag-audit ay kumikilos bilang isang paraan ng pamamaraan, ang nilalaman at kakanyahan nito ay dapat isaalang-alang hindi mula sa isang ligal na posisyon, ngunit sa loob ng balangkas ng agham sa accounting. 
Mga pangunahing prinsipyo
Ang pagpapatupad ng kadalubhasaan sa accounting ay batay sa mga paunang kinakailangan ng pagiging buod ng pagmuni-muni sa mga dokumento ng pag-uulat ng anumang mga pagkakasala na ginawa sa kurso ng o sa ilalim ng pag-uulat ng mga lehitimong transaksyon sa negosyo. Ang resulta ng naturang mga aksyon ay isang hanay ng mga palatandaan ng mga iligal na katotohanan. Nakikilala ang mga ito sa proseso ng pananaliksik ng impormasyon sa accounting at pang-ekonomiya. Ang mga palatandaang ito ay pinatunayan at inuri sa opinyon ng eksperto.
Paksang pananaliksik
Ang kakanyahan ng kadalubhasaan sa accounting ay isinasaalang-alang sa dalawang aspeto: praktikal at pang-agham. Ang ganitong dibisyon ay naging posible upang makabuo ng isang konseptuwal na patakaran ng pananaliksik na naaayon sa kasalukuyang sitwasyon sa ekonomiya. Batay dito, maraming mga diskarte sa pagtukoy ng paksa ng kadalubhasaan sa accounting ay naka-highlight:
- Batay sa object - nakasalalay sa mga bagay ng pag-aaral.
- Resulta - natutukoy alinsunod sa bilang ng mga checkpoints na nakita.
- Forensic (buwis) - nakasalalay sa dami at kalubhaan ng mga materyal na kahihinatnan at ang nilalaman ng may-katuturang mga kaugalian ng Criminal Code at Tax Code.
Ang paksa ng pagsusuri ay isang proseso ng pagkilala at pagsisiyasat ng mga katotohanan ng hindi mapagkakatiwalaan, magulong pagmuni-muni ng mga ari-arian, pananagutan, kita, equity, gastos, transaksyon sa negosyo at ang kanilang mga resulta sa pinansiyal na pag-uulat at sistema ng accounting. Ang mga sitwasyong ito ay kumikilos bilang mga bagay ng pagsisiyasat. Kaugnay sa kanila, ang eksperto ay kumukuha ng konklusyon, pagsagot sa mga tanong na ipinataw ng pagpapatupad ng batas o iba pang mga awtorisadong katawan, may-ari, shareholders. 
Konklusyon
Ang kadalubhasaan sa accounting ay isang tiyak na proseso ng pagsuri sa dokumentasyon ng pag-uulat. Ang pagpapatupad nito ay nangangailangan ng pagkakaroon ng ilang kaalaman, kwalipikasyon at karanasan. Ang mga awtoridad sa hudikatura o pagsisiyasat, na humihiling ng kadalubhasaan, may hawak na dalubhasang mananagot para sa pagkilala ng pangit, hindi mapagkakatiwalaang mga katotohanan, pati na rin ang pagpapatunay sa mga natuklasan. Samantala, ang pagpapatunay ay maaaring isagawa sa labas ng mga paglilitis o pagsisiyasat. Siya ay kumikilos bilang isang third-party na layunin ng pag-aaral ng legalidad ng patuloy na pagpapatakbo ng negosyo. Sa kasong ito, sinimulan ito ng mga shareholders ng kumpanya o mga may-ari nito.
Sa anumang sitwasyon, ang kadalubhasaan sa accounting ay dapat isagawa ng mga karampatang awtoridad o tao. Sa balangkas ng mga paglilitis, dapat na lubusan at malinaw na sagutin ng espesyalista ang mga tanong na ipinakita sa kanya. Kung tinawag siya sa isang pagpupulong, ang korte ay walang karapatang magtanong ng mga katanungan na hindi sa loob ng kanyang kakayahan. Sa sitwasyong ito, ang isang espesyalista ay maaaring magbigay ng mga paliwanag sa mga tiyak na lugar sa loob ng balangkas ng kanyang kaalaman. Ang kadalubhasaan sa accounting ay partikular na kahalagahan sa pre-trial na pag-areglo ng mga hindi pagkakaunawaan. Sa ilang mga kaso, pinamamahalaan ng mga nagbabayad ng buwis na malutas ang sitwasyon sa tulong ng mga independiyenteng espesyalista.Gayunpaman, kahit na hindi posible upang malutas ang hindi pagkakaunawaan sa harap ng korte, ang mga konklusyon ng eksperto ay magsisilbing pinakamahalagang katibayan ng kawalang-kasalanan ng tao.
