Ano ang ipinapakita ng curve ng Laffer?

Ang curve ng Laffer ay isang konseptong teoretikal na nagpapakita ng ugnayan sa pagitan ng rate ng mga kita ng buwis at ang kita sa badyet ng estado sa pamamagitan ng bahagi ng mga buwis. Ang sistema ay binuo noong 1974 ng ekonomista ng Estados Unidos na si Arthur Laffer. Minsan ang mga tagapagpahiwatig ng curve ay ginagamit bilang isang argumento para sa pagbawas sa buwis.

Konsepto

Ang halaga ng mga kita sa badyet sa isang rate na katumbas ng kita sa buwis ay may posibilidad na maging zero (t₀ = 0%). Ayon sa teoryang Laffer, ang isang unti-unting pagtaas sa mga rate ng buwis ay magreresulta sa isang mas maliit na pagtaas ng kita sa buwis sa isang punto kung saan ang karagdagang pagtaas sa mga rate ng buwis ay binabawasan ang pangkalahatang kita ng buwis. Sa mga tagapagpahiwatig kung ang rate ng buwis sa kita ay 100% (t_max = 100%), ang mga kita ay bumaba sa zero.

Ang punto sa curve ng Laffer na naaayon sa maximum na rate ng kita sa buwis ay tinatawag na point saturation (T_max) Sa pormularyo, ipinapakita ng curve ng Laffer na maaaring makamit ng gobyerno ang isang pantay na antas ng kita ng buwis para sa dalawang magkakaibang mga rate ng buwis (T₁) - sa unang quarter (t₁) at ang pangatlong quarter ng curve (t₃).

Teorya

Ang curve ng Laffer ay batay sa mga sumusunod na pagpapalagay:

• Sa rate ng buwis t₀= 0% na nagbabayad ng buwis ay hindi nagbabayad ng anumang mga buwis, ayon sa pagkakabanggit, ang badyet ng estado ay hindi nagtatala ng mga buwis.
• Ang isang pagtaas sa rate ng buwis ay nagdudulot ng dalawang kabaligtaran na epekto: isang pagtaas sa bahagi ng mga kita ng estado ng badyet ng mga negosyante at pagbawas sa ipinahayag na buwis na kita ng mga nilalang pang-ekonomiya.

Ang pangalawang epekto ng pagtaas ng rate ng buwis ng Laffer ay ipinaliwanag sa pamamagitan ng:

• Nabawasan ang mga insentibo upang gumana at aktibidad sa ekonomiya. Iyon ay, ang limitasyon ng mga benepisyo na mayroon ng mga operator sa isang lugar ay naghihikayat sa kanila na mabawasan ang aktibidad sa ekonomiya at limitahan ang kanilang mga aktibidad sa lugar na ito.
• Ang isang pagtaas sa nakatagong kita dahil sa pag-alis ng mga negosyante sa mga anino. Sa isang mas mataas na rate ng buwis, ito ay kapaki-pakinabang para sa mga nilalang sa negosyo (sa kabila ng mga panganib) na huwag magbayad nang buong buwis. Malinaw na ipinapakita ito ng curve ng Laffer.
• Ang lumalagong mga uso sa kilusan ng aktibidad sa pang-ekonomiya, lalo na ang mga malalaking negosyo, sa ibang bansa.

Sa isang tiyak na maximum na antas ng pagbubuwis t_max = 100% lahat ng mga insentibo upang gumana mawala at ang punto ay upang magsagawa ng isang buwis na negosyo. Ang pagkakaroon ng walang pagganyak upang gumana, ang mga organisasyon ay tumigil sa operasyon. Kaya, tumitigil sila na umiiral bilang mga bagay ng pagbubuwis, ayon sa pagkakabanggit, ang kita ay zero.

Pagsasanay

Inilalarawan ng curve ng Laffer ang ugnayan sa pagitan ng mga buwis ng kita at kita ng kita, na nagpapahintulot sa amin na makahanap ng isang saturation point na kapwa kapaki-pakinabang para sa pamahalaan at mga ehekutibo sa negosyo (T_max) Ang konsepto ng Laffer ay ang pinaka sikat na modelo ng ekonomiya, ang mga may-akda kung saan tinawag ang pagbaba ng mga rate ng buwis upang pasiglahin ang pamumuhunan at bawasan ang papel ng estado sa ekonomiya para sa kapakanan ng kompetisyon.

Pangunahing saligan para sa estado patakaran ng piskal formulated batay sa curve ng Laffer, mayroong pagkakataon (sa ilalim ng ilang mga kundisyon) upang madagdagan ang populasyon ng badyet habang binababa ang mga rate.

Teorya ng US

Ang tunay na kahanga-hangang epekto ng paglalapat ng mga aralin ng ekonomistang Amerikano sa kasanayan sa negosyo ay nakamit sa ilang mga bansa. Kapansin-pansin, bilang karagdagan sa pagtaas ng mga kita sa badyet at pagtaas ng bilis ng ekonomiya, nagkaroon ng isang makabuluhang pamamahagi ng kita sa loob ng lipunan.

Noong 1925, ibinaba ng Estados Unidos ang mataas na antas ng personal na buwis sa kita mula 73% hanggang 25%. Ang badyet para sa kita mula sa buwis na ito ay tumaas mula sa $ 719 milyon (1921) hanggang $ 1 bilyon (1929).Bukod dito, ang kita mula sa mayayaman (taunang kita na higit sa $ 100,000) sa kabuuang dami ng buwis mula 28% (1921) ay tumaas sa 51% (1926). Sa kabilang banda, ang mga nagbabayad ng buwis na may pinakamababang kita (sa ibaba 10,000) ay nagbabayad ng 23% noong 1921, at noong 1926 5% lamang ng halaga ng lahat ng mga kita sa buwis.

Ang unang direktang aplikasyon ng konsepto ng Laffer sa patakaran sa ekonomiya ay nauugnay sa isang makabuluhang pagbawas sa rate ng kita sa Estados Unidos noong 1981. Ang pamamahala ni Pangulong R. Reagan ay nabawasan ang pinakamataas na rate ng buwis mula sa 70% hanggang 50%, at pagkatapos, sa 1986, hanggang 28%, at nakamit ang isang positibong epekto. Pagkatapos ito ay praktikal na nakumpirma na ang rate ng buwis at curve ng Laffer ay magkakaugnay, na ang hubad na teorya ay gumagana.

Application sa Poland

Sa Poland, ang karanasan sa curve ng Laffer ay nauugnay sa excise tax sa alkohol. Ang pagtaas ng excise tax sa alkohol noong 1999-2001 ay nag-ambag sa pagbaba ng mga kita (salungat sa mga inaasahan) ng badyet ng estado. Ang pagbaba ng excise tax noong 2002, sa kabilang banda, ay nadagdagan ang mga kita. Iyon ay, ang curve ng Laffer ay sumasalamin sa relasyon sa kakayahang kumita ng anumang uri ng buwis, at hindi anumang mga tiyak.

Ang isa pang halimbawa ng Polish: ang pagtaas ng mga rate ng excise tax sa mga produktong tabako ay nagdulot ng pagbaba ng kita, na dahil sa isang sabay-sabay na pagtaas sa paggamit ng mga smuggled na sigarilyo. Ang pagtaas ng mga buwis sa excise sa Poland ay sinamahan ng parehong pagbawas sa paggawa ng domestic at pagbawas sa ligal na pagbebenta ng mga produktong tabako, habang ang bilang ng mga naninigarilyo ay hindi nagbabago. Kasabay nito, ang mga istatistika ay nagpakita ng magkapareho na pagtaas sa ekonomiya ng anino at smuggling excisable kalakal. Ang kasunod na pagbaba ng excise tax mula 27% hanggang 19% ay nagdulot ng isang malaking pagtaas sa mga kita sa badyet mula sa buwis na ito.

Mga Pangangatwiran at Mga Counterarguments

Bagaman ang curve ng Laffer ay nagpapakita ng isang positibong relasyon sa pagitan ng kakayahang kumita at mas mababang mga buwis, ang konsepto ay may mga kalaban. Nabanggit nila na ang mga pagbawas sa buwis sa 80s sa Estados Unidos ay sinamahan ng pagtaas kakulangan sa badyet. Ito ay isang malakas na argumento sa mga kamay ng mga kritiko, ngunit sinabi ng mga tagasuporta na ang pagtaas ng kita ay nangyari, at ang isang pagpapalalim ng kakulangan sa badyet na humantong sa pagtaas ng paggasta sa badyet.

Gayunpaman, anuman ang epekto ng makabuluhang pagbawas sa buwis sa antas at istraktura ng mga kita sa buwis, ang curve ng Laffer ay may tiyak na positibong epekto sa paglago ng ekonomiya ng US noong 1980s.

Mga hugis ng curve

Ayon sa mga progresibong ekonomista, inilalarawan ng curve ng Laffer ang posibilidad na bawasan ang rate ng buwis upang punan ang badyet. Kadalasan ang konsepto ay ginagamit ng mga tagapagtaguyod ng liberalismong pang-ekonomiya upang bigyang katwiran ang pagbawas sa buwis. Dapat itong bigyang-diin na, bagaman ang konsepto ng curve ng Laffer sa ilang mga kundisyon sa ekonomiya ay nagbibigay-katwiran sa mga pagbawas sa buwis upang madagdagan ang mga kita sa badyet, walang malinaw na katibayan ng koneksyon na ito.

Ang tanging totoong pamamaraan ng pagsusuri sa statistic ay isang pag-aaral na empirikal ng reaksyon ng dami ng kita ng buwis sa mga pagbabago sa rate ng buwis. Ang ilang mga pag-aaral ay nagpapakita na ang aktwal na curve ng Laffer ay makabuluhang naiiba sa "kanonikal" na isa at may isang asymmetric na hugis. Ang pagtatakda ng rate ng pag-maximize ng kita ng buwis ng estado ay isang napaka kumplikadong proseso at nagsasangkot ng maraming mga paghihirap.

Pagkasumpungin

Nabanggit na ang curve ng Laffer ay naglalarawan ng kaugnayan ng "perpektong relasyon" ng mga buwis at kita, na hindi isinasaalang-alang ang mga uso ng oras. Halimbawa, sa mga kondisyon ng banta sa militar, ang mga mamamayan ay handa na magdala ng isang mabigat na pasanin para sa kapakanan ng estado. Ang isang karagdagang pagtaas sa buwis para sa hangarin ng militar ay humantong sa isang pagtaas ng kita mula sa mapagkukunang ito. Kaya, ang punto ng saturation sa curve ng Laffer ay makabuluhang ilipat sa kanan. Pagkatapos ng digmaan, ang mga bansa ay karaniwang nagpapababa ng mga rate ng buwis.Ang pagbawas nito ay maaaring muling madagdagan ang mga kita sa badyet, bilang isang resulta, ang rate ng buwis (bagaman sa panahon ng digmaan ay madalas na nakatakda sa ibaba ng antas ng saturation) ay mas mataas kaysa sa rate ng saturation ng post-war. Sa pagtigil ng mga banta, nagbabago rin ang hugis ng kurbada; ang rate ng saturation ay bumababa nang malaki.

Epekto ng Lokasyon

Inilalarawan din ng curve ng Laffer ang kaugnayan sa pagitan ng rehiyon at kita ng buwis, iyon ay, ang hugis ng curve ay nakasalalay sa lokasyon. Ang mga kondisyon ng di-buwis para sa paggawa ng negosyo sa iba't ibang mga lugar ng isang bansa ay maaaring magkakaiba. Halimbawa, sa mga rehiyon ng hangganan ay mas madaling palitan ang domestic alkohol na binubuwis ng mataas na excise tax sa mga murang import. Matutukso ang mga mamimili na bumili ng mas kaunting mga kagulat-gulat na mga produkto, at kumuha ng mga smuggled na kalakal. Ang base sa buwis ay bababa nang naaayon. Ang punto ng saturation sa graph ay makabuluhang ilipat sa kaliwa kumpara sa mga gitnang rehiyon, kung saan ang paghahatid ng mga produktong clandestine ay kumplikado at hindi gaanong gastos sa mga smuggler.

Maikling kataga

Ang isa sa mga problema na kinakaharap ng mga conductor ng patakaran sa ekonomiya ng estado ay ang paghihigpit sa paggamit ng Laffer system, na nauugnay sa pagkakaiba sa pagganap ng curve sa maikli at mahabang panahon. Sa panandaliang, ang mga operator ay hindi maaaring mabilis na tumugon sa mga pagbabago sa rate ng buwis, kahit na mabilis itong lumipat patungo sa maximum na pagbubuwis.

Teoretikal, maaari itong maitalo na sa ultra-maikling panahon sa maximum na rate t_max = 100%, ang kakayahang kumita sa badyet ay hindi mahuhulog (salungat sa teorya) hanggang sa zero. Ito ay dahil sa naantala na reaksyon ng mga negosyante upang pilitin ang majeure. Ang mga operator ay unti-unting mababawasan ang aktibidad ng pang-ekonomiya sa pag-asa ng kahinahunan ng gobyerno, o sa pamamagitan ng pagkawalang-kilos ng produksiyon. Nangangahulugan ito na hanggang sa kumpletong pagtigil ng aktibidad sa pang-ekonomiya sa loob ng ilang oras ay magbabayad sila ng buwis sa halagang 100% ng kita. Bilang karagdagan, ang ilang (marahil) mga organisasyon ay papasok sa negosyo ng anino, "masigasig" na nagbabayad ng 100% ng rate mula sa opisyal na kita upang mapanatili ang hitsura ng lehitimong aktibidad.

Pangmatagalan

Kapag ang gobyerno ay nagkakaroon ng pangmatagalang pananaw sa buwis, ang curve ng Laffer ay gumagana nang mas tumpak, na nagpapahintulot sa mas mahusay na pagpaplano ng negosyo para sa lahat ng mga nilalang pang-ekonomiya. Gayunpaman, ang pag-optimize ng rate ng buwis batay sa curve ng Laffer ay hindi madali para sa mga awtoridad at nangangailangan ng isang desisyon sa politika. Ang maikling ikot ng elektoral sa mga binuo bansa ay madalas na pinipilit ang mga pamahalaan na magtrabaho sa maikling panahon, sineseryoso na nililimitahan ang kakayahang magamit ng mga ideya ni Laffer sa kasanayan sa negosyo.