Ang pagpapatunay ng mga kalkulasyon ay dapat isagawa nang walang kabiguan ng lahat ng mga negosyo, kinakailangan ito para sa paghahanda ng isang ulat sa accounting, pati na rin ang isang imbentaryo ng mga pag-areglo sa mga may utang at nangutang, halimbawa, ay maaaring kailanganin para sa mga interesadong partido ng third-party bilang karagdagang impormasyon. Ang proseso ng imbentaryo ay hindi mahigpit na kinokontrol, ngunit dapat itong maingat na isinasagawa, na nagpapahiwatig ng lahat ng mga obligasyon - kapwa panloob at panlabas.
Pangkalahatang mga patakaran para sa pagsasagawa ng isang imbentaryo ng mga pag-aayos
Ang isang imbentaryo ng mga natanggap at payable o isang imbentaryo ng mga pag-aayos, na, sa prinsipyo, ay ang parehong bagay, ay isinasagawa nang praktikal alinsunod sa parehong mga patakaran tulad ng imbentaryo ng bodega, ngunit may ilang mga tampok. Kapag nagsasagawa ng isang imbentaryo ng mga pag-aayos, nilikha ang isang espesyal na komisyon, ang isang order ay inilabas, at ang lahat ng mga pamamaraan ay mahigpit na kinokontrol. Ang pagkakasunud-sunod ng prosesong ito ay inireseta sa mga patakaran sa accounting ng institusyon. Ayon sa mga resulta ng imbentaryo ng mga pag-aayos sa mga may utang at may utang, nabuo ang isang kilos. Ito ay makikita sa accounting. Sa proseso, kailangan mong suriin ang mga sumusunod na kalkulasyon:
- sa mga katapat;
- kasama ang mga empleyado (mga bonus, pagsulong, bonus, sweldo at kabayaran);
- na may pananagutang mamamayan;
- iba pang mga pagbabayad sa mga empleyado (mula sa pananagutan sa pananalapi para sa mga atraso sa isang inutang na pautang);
- imbentaryo ng mga pag-areglo kasama ng ibang mga may utang at nangutang (halimbawa, sa ilalim ng mga kasunduan sa pag-upa o kinakailangan);
- panloob na mga pag-aayos ng korporasyon (halimbawa, sa pagitan ng iba't ibang mga puntos ng kalakalan);
- sa mga institusyong pang-banking para sa mga pautang at panghihiram;
- na may pondo sa badyet at labis na badyet (seguro, buwis at bayad).
Ang pangunahing pagkakaiba-iba ng mga tampok ng imbentaryo ng mga kalkulasyon mula sa parehong tseke ng bodega ay ang mga taong may materyal na pananagutan ay hindi maaaring pumasok sa komisyon. Ang pagpapatunay ng mga kalkulasyon ay isinasagawa batay sa mga resulta ng gawain sa proseso ng paghahanda ng taunang mga ulat. Upang gawing simple ang gawain, ang isang imbentaryo ay maaaring isagawa nang mas madalas, makakatulong ito upang mas tumpak na kumakatawan sa estado ng mga gawain. Ang mga resulta ng pag-audit ay ipinapakita sa accounting at pag-uulat ng panahon kung kailan ito nakumpleto.
Ang isang imbentaryo ng mga pag-aayos sa mga may utang at nangutang ay kinakailangan muna sa lahat sa pamamahala ng kumpanya upang maunawaan ang totoong kalagayan. Sa katunayan, ang mga resulta ng naturang tseke ay nagbibigay ng tumpak na impormasyon tungkol sa kung saan at sa kung saan matatagpuan ang pera. Ang tamang paggamit ng isang programa ng automation ay makakatulong upang maiwasan ang madalas na mga pagsusuri. Sa regular na pagpasok sa programa ng impormasyon sa lahat ng mga transaksyon sa pananalapi, madali mong kolektahin ang mga kinakailangang form sa ulat. Sa gayon, makakatanggap ka ng lahat ng kinakailangang impormasyon para sa pagpapasya nang walang karagdagang gastos sa pag-verify.
Ang pamamaraan para sa imbentaryo ng mga pag-aayos sa mga may utang at may utang
Ang isang imbentaryo ng mga pag-aayos sa mga may utang ay isinasagawa bilang bahagi ng pamamahala ng mga natanggap at nagbibigay ng data para sa pagsusuri nito. Dahil dito, ang isang imbentaryo ng mga account na dapat bayaran ay isang elemento ng pamamahala ng mga account na dapat bayaran at isang mapagkukunan ng impormasyon para sa pagsusuri ng mga account na babayaran. Ang pamamaraan ng imbentaryo ng utang ay posible upang maunawaan ang mga sumusunod:
- ang halaga na kinakailangang mapilit hiniling (sa imbentaryo ng mga pag-aayos sa mga customer);
- Halaga para sa kagyat na pagbabayad (na may kaugnayan sa pag-verify ng mga pag-aayos sa mga institusyong pang-banking at mga supplier).
Sa proseso ng pag-imbentaryo sa mga tagagawa at mga mamimili, una sa lahat ang kinakailangan upang pag-aralan ang mga hindi inihandog na paghahatid (ang mga produktong iyon na natanggap ngunit hindi pa nababayaran) at binabayaran ngunit hindi pa naihatid (kabaligtaran ang kaso - ang mga kalakal ay binabayaran ngunit hindi pa natatanggap). Ang komisyon ng imbentaryo ay pinag-aaralan ang mga gawa ng pagkakasundo ng mga pag-aayos.
Mga uri ng utang
Ang pagsasagawa ng isang imbentaryo ng mga pag-aayos sa mga may utang at may utang ay magbubunyag kung mayroon kang natitirang mga utang na napapailalim sa mga parusa. Bilang karagdagan, dapat mong tiyakin na ang utang na ito ay naitala nang tama, dahil maaari itong maging ng ilang mga uri:
- panandaliang (antala ng mas mababa sa 1 taon);
- pangmatagalang (hindi pagbabayad mas mahaba kaysa sa 12 buwan);
- overdue (naitala nang hiwalay).
Sa proseso ng pagsuri ng mga pag-areglo sa mga institusyon sa pagbabangko, ang mga kasunduan sa credit ay unang nasuri Kabilang sa iba pang mga bagay, sa panahon ng imbentaryo ng mga pag-aayos sa mga may utang at may utang, ang mga sumusunod na kontrata ay nasuri (kung mayroon):
- upa;
- mga komisyon;
- pagtatalaga ng mga karapatan ng paghahabol (cession);
- mga pagkakamali.
Mga Petsa at Gawain
Ang isang imbentaryo ng mga pag-areglo sa mga may utang at nangutang ay isinasagawa sa isang bilang ng mga kaso:
- bago ang paghahanda ng taunang mga ulat;
- sa proseso ng pagbabago ng mga taong may pananagutan sa pananalapi (halimbawa, punong accountant);
- sa kaso ng emergency (natural na kalamidad, sunog, atbp.);
- sa pagpuksa o muling pag-aayos ng isang kumpanya.
Bilang karagdagan sa ipinag-uutos na imbentaryo ng mga pag-aayos, ang organisasyon ay may karapatang ilarawan ang mga account na natatanggap at mababayaran sa mga term na pinaka-nauugnay sa mga pangangailangan sa accounting para sa pamamahala at iba pa. Halimbawa, kung ang mga patakaran ng kumpanya ay nagbibigay para sa quarterly form at pagsusumite ng mga ulat sa mga tagapagtatag, pagkatapos makatwiran na suriin ang mga pag-areglo sa huling araw ng bawat yugto ng pag-uulat. Ang sistema ng imbentaryo sa kasong ito ay dapat na isulat sa mga tala sa accounting ng samahan.
Ang gawain ng parehong binalak at kusang pag-verify ng mga pag-aayos ay:
- ang pagtatatag ng mga halagang utang na lilitaw sa mga account ng accounting, na kinumpirma ng mga dokumento;
- pagtatasa ng mga account na dapat bayaran at mga natatanggap para sa posibleng pagbabayad, iyon ay, pagsasaalang-alang sa mga nagdududa at masamang utang.
Sinusundan nito na ang pamamaraan ng imbentaryo sa pagkalkula ay nagsasangkot hindi lamang ang pagpapatunay ng impormasyon sa accounting kasama ang pangunahing dokumentasyon, kundi pati na rin isang karagdagang pag-aaral ng mga resulta.
Sino ang isang miyembro ng komisyon
Upang makatipon ng isang imbentaryo at magsagawa ng isang imbentaryo ng mga pag-aayos na may iba't ibang mga may utang at may utang, ang isang espesyal na komisyon ay nilikha na nagpapatakbo sa isang pangmatagalang batayan, na maaaring maging ng dalawang uri:
- komisyon na inayos sa paglitaw ng ilang mga kundisyon;
- pangkat ng imbentaryo na hinirang ng manager ng kumpanya.
Ang mga sumusunod na espesyalista ay maaaring isama sa komisyon:
- awtorisadong departamento ng pangangasiwa (AHO);
- espesyalista sa accounting;
- iba pang mga empleyado (engineer, abogado, financier, atbp.).
Ang tanging pagbubukod ay mga empleyado ng panloob na kadalubhasaan ng kumpanya at mga kinatawan ng organisasyon ng pag-audit.
Ang nangungunang tao ng negosyo ay hindi kasama sa komisyon, ngunit ang kanyang presensya ay isang kailangang-kailangan na kondisyon.
Mga Layunin ng Komisyon
Ang mga pangunahing gawain ng pangkat ng pagpapatunay ay ang mga sumusunod:
- pahayag ng sitwasyon sa katayuan ng mga pag-areglo sa mga may utang at nangutang;
- pagsuri sa tamang saklaw ng presyo;
- pagbuo ng isang kilos sa mga resulta ng pag-audit.
Ang isang gawaing imbentaryo ng mga pag-areglo sa mga may utang at nangutang ay kinakailangan upang sumunod sa mga pag-aayos sa mga tagagawa, mga kontratista, mga mamimili at customer.
Pag-uulat
Noong 2013, pinagtibay ang Federal Law No. 402.Ang bahagi 4, artikulo 9, ay nagsasalita ng independiyenteng pag-unlad ng mga kumpanya ng form ng pangunahing dokumentasyon ng accounting, na kasama rin ang dokumentasyon sa pagsasagawa ng isang imbentaryo ng mga pag-aayos. Ang mga naitatag na form, tulad ng nabanggit sa itaas, ay dapat na muling kopyahin sa patakaran ng accounting ng kumpanya at sertipikado ng pangkalahatang direktor. Karamihan sa mga institusyon ay hindi "nag-imbento ng bisikleta" at kinuha ang mga sumusunod na anyo ng mga dokumento bilang isang batayan:
- isang pagkakasunud-sunod upang magsagawa ng isang imbentaryo ng mga pag-aayos sa mga may utang at nangutang (ang isang sample ay matatagpuan sa ibaba) ayon sa uri ng INV-22;
- isang gawa ng pag-verify ng mga pag-aayos sa mga mamimili, tagagawa at iba pang mga may utang, at mga creditors na may isang pamumuhunan sa anyo ng isang sertipiko (INV-17 form).
Opsyonal
Dahil ang isang imbentaryo ng mga pag-aayos sa mga may utang at nangutang ay isinasagawa din upang makilala ang mga nagdududa at masamang obligasyon, makatuwiran na magdagdag ng karagdagang impormasyon sa annex sa batas.
1. Upang magtatag ng mga nagdududa na mga obligasyon:
- panahon ng pagkaantala ng pagbabayad sa mga araw;
- pagkakaroon ng collateral.
Ang linya na "Para sa anong utang" ay nagmamarka: ang mga obligasyon sa utang ay nauugnay sa pagbebenta ng mga kalakal, serbisyo at trabaho o hindi, dahil ang kriterya na ito ay ang pinakamahalagang kondisyon para sa pag-uuri ng utang bilang may pag-aalinlangan.
2. Para sa pagsisiwalat ng mga masamang utang:
- simula ng takdang panahon ng limitasyon (sa karamihan ng mga kaso, ang petsang ito ay hindi nag-tutugma sa panahon ng mga arrears, na tinutukoy ng mga tuntunin ng kasunduan);
- impormasyon sa pagkagambala ng panahon ng limitasyon (bilang at batayan);
- data sa pag-expire ng panahon ng limitasyon (kabilang ang pagkagambala);
- ang mga dahilan kung bakit kinikilala ang utang bilang kawalan ng pag-asa.
Ang impormasyon sa itaas ay makakatulong upang madaling makalkula ang halaga ng mga nagdududa na account na natatanggap upang makalikha ng mga reserba para sa mga nagdududa na mga utang, pati na rin upang maitaguyod ang halaga ng masamang utang para sa kasunod na pagsulat. Bilang karagdagan, ang mga resulta ng pag-verify ng mga kalkulasyon ay magiging kapaki-pakinabang sa proseso ng pamamahala ng kumpanya.
Ang pamamaraan para sa pagsulat ng mga natatanggap
Ang mga obligasyon sa utang sa mga may utang ay tinanggal sa maraming mga hakbang:
- Ang bawat halaga ng utang ay hiwalay nang hiwalay, gamit ang katapat o kasunduan.
- Ang nauugnay na dokumentasyon ay iginuhit.
- Ang kabuuang halaga ng imbentaryo ay ipinasok sa database.
- Inisyu ang isang order na nagpapahiwatig ng dami ng utang na aalisin.
- Ang dokumentasyon ay itinataguyod ng ulo.
Mga Pamamaraan sa Mga Account na Maaaring Bayaran
Ang proseso ng pagsulat ay naglalaman din ng maraming mga hakbang:
- Paghahanda ng dokumentasyon na nagpapatunay sa katotohanan ng pagkaantala.
- Ang halagang dapat bayaran ay napagkasunduan.
- Ang bill ng lading ay napatunayan.
- Sinusuri ang sertipiko ng pagkumpleto.
- Ang papeles ay iginuhit upang mapatunayan ang utang.
- Ang isang imbentaryo ng mga pag-aayos sa mga may utang at nangutang ay natipon.
- Ang mga dokumento ay napatunayan ng General Director.
Konklusyon
Ang isang imbentaryo ng mga pag-aayos ay nangangailangan ng isang detalyadong pagsusuri ng mga transaksyon sa pananalapi sa bawat counterparty batay sa isang solong kasunduan o iba pang dokumento. Upang gawin ito, ang departamento ng pananalapi ay nagkakasundo sa mga balanse sa ilang mga account. Ang isang layunin na pagtatasa ng mga account na dapat bayaran at natanggap ay makakatulong upang mapatunayan ang mga kalkulasyon kasama ang badyet at ang katapat.
Hindi natin dapat kalimutan na ang mga resulta na nakuha ay dapat na maipakita nang maayos sa dokumentasyon ng accounting ng kumpanya.