บทลงโทษสำหรับการส่งรายงานล่าช้าไปยัง IFTS: การโพสต์

ไม่มีผู้ประกอบการรายเดียวที่รอดพ้นจากการคว่ำบาตรทางภาษีในสหพันธรัฐรัสเซีย นี่เป็นเพราะความไม่รู้ของประชาชนในการปฏิบัติหน้าที่ของพวกเขาการปรับปรุงเป็นประจำของรหัสภาษีและการกระทำอื่น ๆ บทลงโทษที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในหมู่ผู้ประกอบการเป็นสิ่งที่ดีสำหรับการส่งรายงานไปยัง IFTS ที่ล่าช้า อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับการเรียกเก็บเงินและวิธีการชำระเงินอ่านต่อ

คำนิยาม

การยื่นรายงานต่อเจ้าหน้าที่ภาษีคือการจัดเตรียมชุดเอกสารที่สะท้อนข้อมูลเกี่ยวกับการชำระภาษี กระบวนการนี้ประกอบด้วยสองขั้นตอนคือการเตรียมการประกาศและการคำนวณล่วงหน้า

รายงาน 6-NDFL ที่มีความสำคัญไม่น้อยกว่าซึ่งมีข้อมูลเกี่ยวกับบุคคลทั้งหมดที่ได้รับรายได้จากผู้อยู่อาศัยที่เฉพาะเจาะจงเกี่ยวกับจำนวนเงินคงค้างการชำระเงินการหักเงินซึ่งเป็นพื้นฐานของการเก็บภาษี สำหรับการละเมิดกำหนดเวลามีบทลงโทษสำหรับการส่งรายงานล่าช้าต่อ IFTS

ประเภทของภาษี

พิจารณาการรายงานประเภทปัจจุบันทั้งหมด

การลงโทษ

ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมว่ามีบทลงโทษอะไรบ้างสำหรับการส่งรายงานไปยัง IFTS ที่ล่าช้า 2-PIT, VAT และภาษีเงินได้ถูกหักภาษีในอัตราที่ต่างกัน ดังนั้นบทลงโทษสำหรับแต่ละคนจึงแตกต่างกัน

ตัวอย่าง

ประกาศเมื่อวันที่ ภาษีเงินได้ ได้รับหน้าที่เมื่อ 12/16/58 แม้ว่าจะถึงกำหนดส่ง 10/28/15 ก็ตาม ในวันเดียวกันนั้นมีการจ่ายเงินล่วงหน้าจำนวน 2 ล้านรูเบิล ในเดือนเมษายน 2559 องค์กรผ่านการประกาศดังต่อไปนี้ซึ่งแสดงให้เห็นถึงจำนวนภาษีที่ลดลง

บทลงโทษสำหรับการส่งรายงานล่าช้าไปยัง IFTS การโพสต์ที่จะนำเสนอในงบดุลด้านล่างคือ:

• การจัดเตรียมเอกสารสำหรับไตรมาสที่ 3 ปี 2558 - 200 รูเบิล
• การส่งประกาศประจำปีด้วยความล่าช้า - 1,000 รูเบิล + 300 rub จากหัว

กฎหมาย

ศิลปะ 119 ของรหัสภาษี มีการระบุว่าผู้จ่ายเงินไม่สามารถยื่นแบบแสดงรายการภาษีอาจส่งผลให้ถูกปรับสำหรับการส่งรายงานล่าช้า - 5% ของจำนวนภาษีสำหรับการคืนภาษี จำนวนการรวบรวมขั้นต่ำต้องไม่เกิน 1,000 รูเบิล

บทลงโทษสำหรับการส่งรายงานล่าช้าที่กำหนดในผู้จัดการหุ้นส่วนคือ 1,000 รูเบิล สำหรับความล่าช้าในแต่ละเดือน

ยิ่งจำนวนการรวบรวมมากขึ้นและยิ่งล่าช้ายิ่งนานเท่าไหร่อัตราการลงโทษก็ยิ่งสูงขึ้น จำนวนเงินขั้นต่ำของค่าปรับคือ 1,000 รูเบิลและสูงสุดคือ 30% ของจำนวนภาษีที่ประกาศ

คุณสมบัติของการคำนวณ

ตัวอย่างเช่นพิจารณาความแตกต่างของการคำนวณ

ในปี 2014 พลเมืองหนึ่งคนขายรถยนต์เป็นเงิน 300,000 รูเบิลซึ่งเขาซื้อในปี 2555 ในราคา 350,000 รูเบิล ในการดำเนินการนี้ประชาชนไม่มีรายได้ เนื่องจากเรากำลังพูดถึงการขายทรัพย์สินที่เขาเป็นเจ้าของน้อยกว่า 3 ปีตามรหัสภาษีพลเมืองมีหน้าที่ต้องส่งคำประกาศในรูปแบบของ 3-NDFL ก่อน 04/30/2015 พลเมืองไม่ทราบเกี่ยวกับข้อผูกพันนี้ ในเดือนพฤษภาคมเขาได้รับจดหมายจาก IFTS พร้อมความต้องการรายงานการทำธุรกรรม พลเมืองส่งรายงานเมื่อวันที่ 25 พฤษภาคมของปีนั้น บทลงโทษสำหรับการส่งรายงานไปยัง Federal Tax Service สำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแม้ว่า ประกาศ "ศูนย์" คือ 1,000 รูเบิล

IP ได้ส่งคืน VAT สำหรับไตรมาสที่ 2 ของปี 2558 เมื่อวันที่ 25 สิงหาคม จำนวนภาษีที่คำนวณได้คือ 30,000 รูเบิล ความล่าช้าคือสองเดือน บทลงโทษสำหรับการส่งรายงานไปยัง IFTS IP ล่าช้าคือ 10% นั่นคือ 3,000 rubles ผู้ประกอบการควรทำอะไรในกรณีนี้:

• จ่ายค่าปรับตามความสมัครใจ;
• พยายามลดปริมาณการลงโทษลง 2 เท่า
• ไม่ต้องทำอะไรและรอนายอำเภอ

ด้วยตัวเลือกแรกและตัวสุดท้ายทุกอย่างจะชัดเจนขึ้นหรือน้อยลง ลองพิจารณาในรายละเอียดเพิ่มเติมครั้งที่สอง

จะลดจำนวนค่าปรับได้อย่างไร?

ขั้นตอนแรกคือการติดต่อ IFTS และลงนามในพระราชบัญญัติการตรวจสอบ นับจากนี้เป็นต้นไปพลเมืองมีเวลา 14 วันในการเขียนใบสมัครโดยอ้างอิงถึงศิลปะ 114 ของรหัสภาษีเพื่อลดจำนวนค่าปรับ ย่อหน้านี้ระบุว่าหากมีอย่างน้อยหนึ่งเหตุการณ์ที่มีการผ่อนปรน (มาตรา 112) จำนวนค่าปรับจะลดลงครึ่งหนึ่ง สถานการณ์ดังกล่าวรวมถึงความผิดที่เกิดจากการบรรจบกันของความยากลำบากส่วนตัวสถานการณ์ครอบครัวสถานการณ์ทางการเงินหรือภายใต้อิทธิพลของสถานการณ์อื่น ๆ โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

• ความรับผิดชอบครั้งแรก;
• การปรากฏตัวของผู้อยู่ในความอุปการะ

ยิ่งมีสถานการณ์ดังกล่าวปรากฏในใบสมัครมากเท่าใดโอกาสที่จะถูกปรับลดลงก็ยิ่งมากขึ้นเท่านั้น

จำเป็น

ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับรายละเอียดการชำระเงิน KBC สำหรับบทลงโทษสำหรับการส่งรายงานล่าช้า

รหัสการจำแนกงบประมาณจะระบุไว้ในเอกสารแต่ละฉบับเกี่ยวกับการโอนเงินไปยังงบประมาณ รายการตัวระบุทั้งหมดสามารถพบได้ในไดเรกทอรีที่มีชื่อเดียวกัน ตามที่ระบุไว้ในบทลงโทษการจ่ายเงินสำหรับการส่งรายงานล่าช้าต่อ IFTS? KBK 1821160301001600014 การลงโทษแสดงอยู่ภายใต้รหัสเดียวกัน:

• สำหรับการแจ้งให้เจ้าหน้าที่ภาษีเกี่ยวกับการเปิด / ปิดบัญชีช้ากว่ากำหนด
• การละเมิดกฎการอ้างอิงขั้นต้น
• การละเมิดขั้นตอนการใช้ทรัพย์สิน
• การส่งเอกสารเพื่อยืนยันตัวตนช้ากว่ากำหนดเวลา ฯลฯ

ค่าธรรมเนียมสำหรับการส่งรายงานล่าช้า: การโพสต์

ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมเกี่ยวกับวิธีการปรับค่าปรับในรูปแบบของการเพิ่มจำนวนภาษี

ภาษีเงินได้นิติบุคคล

กฎสำหรับการคำนวณและการรายงานเกี่ยวกับภาษีนี้ทำให้เกิดข้อโต้แย้งมากมาย พิจารณาสถานการณ์โดยละเอียด

องค์กรรัสเซียและต่างประเทศที่ได้รับรายได้ในดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียจ่ายภาษีเงินได้ตามงบประมาณ พวกเขาจะต้องส่งประกาศไปยังกรมสรรพากรภาษีสำหรับการคำนวณจำนวนค่าธรรมเนียม ในกรณีนี้การประกาศจะต้องส่งโดยไม่คำนึงถึงภาระผูกพันที่จะต้องจ่ายภาษีในสถานที่หรือการลงทะเบียน มีข้อยกเว้นสำหรับกฎนี้:

• องค์กรขนาดใหญ่ที่มีหน่วยงานแยกต่างหากจะต้องส่งรายงานไปยัง IFTS ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนกับหน่วยงานที่ใหญ่ที่สุด
• ตัวอย่างเช่นองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรเช่นพนักงานของรัฐสามารถส่งประกาศเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาภาษี

รอบระยะเวลาภาษีคือปีปฏิทินและไตรมาสการรายงานคือไตรมาสแรก รายงานจะต้องส่งภายในวันที่ 28 มีนาคมของปีถัดไป สำหรับการละเมิดช่วงเวลานี้จะมีการเรียกเก็บค่าปรับ 5% ของภาษีที่ค้างชำระในแต่ละเดือน แต่ไม่เกิน 30% ของจำนวนเงินและขั้นต่ำ 1,000 รูเบิล นี้จัดทำโดยศิลปะ 119 ของรหัสภาษี

การประกาศใช้เพื่อคำนวณหนี้สินภาษีสำหรับแต่ละงวดภาษี ยิ่งกว่านั้น Ch. 25 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้จัดเตรียมการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าไว้ที่ IFTS การรายงานภาษีรายได้ใด ๆ ที่จัดไว้ให้ถูกเรียกว่าการประกาศเสมอ ดังนั้นจึงมีข้อพิพาทระหว่างผู้เสียภาษีและผู้สอบบัญชีเป็นเวลานาน - บริการด้านภาษีของรัฐบาลกลางสามารถตรวจสอบ "ความล่าช้า" ในการยื่นประกาศ "ผลกำไร" ได้หรือไม่? ในปีที่แตกต่างกันปัญหานี้ได้รับการพิจารณาในรูปแบบที่แตกต่างกัน

จนถึงปี 2010

ในจดหมายถึงกระทรวงการคลังฉบับที่ 03-02-07 ผู้บัญญัติกฎหมายได้แบ่งแนวคิดของ "การประกาศ" และ "การคำนวณล่วงหน้า" ผู้เสียภาษีต้องส่งเอกสารสองฉบับที่แตกต่างกันไปยัง IFTS นี่คือสิ่งที่ตรงกันข้ามกับศิลปะ 119 ของรหัสภาษี

ใน BAC Presidium หมายเลข 71 ศาลอนุญาโตตุลาการวินิจฉัยว่าเป็นไปไม่ได้ที่จะเรียกเก็บค่าปรับจากการส่งการคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า แต่ผู้ตรวจสอบมีความเห็นแตกต่างกันในเรื่องนี้ พื้นฐานสำหรับการประเมินภาษีคือจำนวนเงินที่คำนวณในการประกาศ สำหรับบทบัญญัติที่ไม่เหมาะสมจะถูกเรียกเก็บค่าปรับ แต่! ใน ch. 215 ของรหัสภาษีไม่ได้เกี่ยวข้องกับการเก็บภาษีจากการปรับ นั่นคือพื้นฐานของการใช้มาตรการลงโทษอาจเป็นการส่งการประกาศล่าช้าสำหรับช่วงเวลาใด ๆ โดยไม่คำนึงว่าจะชำระเงินล่วงหน้าหรือไม่ ศาลอนุญาโตตุลาการจนถึงปี 2010 ก็ไม่ได้มีมุมมองแบบครบวงจรในประเด็นนี้

2553-2556 ปี

ศาลพิจารณาคดีเมื่อสถาบันวิทยาศาสตร์ได้ยื่นเรื่องขอคืนภาษีล่าช้าไปหนึ่งวัน สำหรับความผิดนี้ IFTS ปรับองค์กร 845,000 rubles สถาบันได้ยื่นคำร้องเพื่อลดจำนวนค่าปรับลง 100 เท่า ผู้ตรวจการลดการลงโทษถึง 200,000 รูเบิล การตัดสินใจครั้งนี้ก็ไม่เหมาะกับสถาบัน ดังนั้นเอกสารที่ถูกส่งไปยังศาล การตัดสินใจทำเพื่อผู้เสียภาษี แต่คุณพบข้อผิดพลาดเหล่านี้

ใน ch. 25 ของรหัสภาษีระบุว่าองค์กรมีหน้าที่ต้องจัดให้มีการประกาศเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาภาษีแต่ละครั้ง แต่จะไม่มีการสะกดวิธีการคำนวณจำนวนภาษี ดังนั้นสำหรับการละเมิดกำหนดเวลาผลที่กำหนดในศิลปะ 119 ของรหัสภาษี นอกจากนี้ BAC ยังปรับลดข้อกำหนดของจดหมายข้อมูลหมายเลข 71 และ Ch 24 ของรหัสภาษีที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีเงินได้เนื่องจากการกระทำที่ระบุไว้นั้นเกี่ยวข้องกับการคำนวณภาษีเดี่ยว การชี้แจงเหล่านี้พบว่ามีผลผูกพันในทุกกรณีที่ค้างอยู่ก่อนศาลอนุญาโตตุลาการ

ดูเหมือนว่าปัญหาความขัดแย้งทั้งหมดได้รับการตัดสิน แม้แต่ฝ่ายการเงินก็ยังเห็นด้วยกับการตีความของคุณโดยออกจดหมายฉบับที่ 03-02-08 / 86 แต่คุณกำหนดจุดสุดท้ายในกรณีเมื่อเขาหันไปใช้ปัญหานี้ในปี 2013 ผู้พิพากษาทุกประเภทมาถึงความเห็นร่วมกัน นี่เป็นสิ่งที่หายากมาก

ข้อบังคับปัจจุบัน

สถานการณ์เปลี่ยนไปเมื่อการลงมติที่ 57 ได้รับการตีพิมพ์โดยศาลอนุญาโตตุลาการสูงสุดในเดือนสิงหาคม 2556 โดยมีการชี้แจงประเด็นปัญหาที่ขัดแย้งทั้งหมด รหัสภาษีไม่ได้สะกดการติดต่อระหว่างภาษีและการชำระเงินล่วงหน้า ในเวลาเดียวกันในศิลปะ 80 นำเสนอการกำหนดขอบเขตของเอกสารทั้งสอง - การประกาศและการคำนวณการจ่ายล่วงหน้า ในงานศิลปะ 119, ความรับผิดชอบในการไม่ส่งประกาศเกี่ยวกับการคำนวณล่วงหน้าไม่ได้ถูกสะกดออกโดยไม่คำนึงถึงวิธีการที่เรียกว่าเอกสารนี้ในรหัสภาษี คำชี้แจงเหล่านี้มีผลผูกพันกับคณะอนุญาโตตุลาการ สำหรับอวัยวะอื่น ๆ ทั้งหมดนั้นเป็นคำแนะนำในธรรมชาติ