บทลงโทษสำหรับการชำระภาษีล่าช้า ข้อกำหนดด้านภาษี

ภาษีควรจะเข้าใจว่าเป็นการจ่ายเงินที่ไม่ต้องเสียค่าใช้จ่ายซึ่งเรียกเก็บจากบุคคลและ บริษัท ในความโปรดปรานของรัฐ ข้อผูกพันที่เกี่ยวข้องนั้นได้รับการก่อตั้งโดยอาร์ท 57 ของรัฐธรรมนูญ ในรัสเซียมีการใช้ระบบการจัดเก็บภาษีต่าง ๆ ขององค์กร (OSNO, UTII, USN) มีการจัดเตรียมภาษีและค่าธรรมเนียมที่แตกต่างกันสำหรับบุคคลทั่วไป นายจ้างมีภาระผูกพันในการบริจาคเงินเข้ากองทุน บทลงโทษสำหรับภาษีที่ล่าช้า

ภาษีรายได้ส่วนบุคคล

ภาษีนี้ถือว่าเป็นของรัฐบาลกลาง มันจะถูกหักจากรายได้ทั้งหมดที่พลเมืองชาวรัสเซียได้รับเมื่อปีที่แล้ว ในกรณีนี้การชำระเงินสามารถทำได้ทั้งในรูปแบบและเป็นเงินสด รายได้ที่เรียกเก็บภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาประกอบด้วย:

เงินเดือน
ของขวัญ
เบี้ยประกันภัย
รายได้จากการให้เช่าหรือขายอสังหาริมทรัพย์
ชนะ
การชำระเงินการฝึกอบรม / มื้ออาหารสำหรับพนักงานโดยองค์กรและอื่น ๆ

ตามรหัสภาษีปัจจุบันอัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาคือ 13% สำหรับผู้อยู่อาศัย ฐานภาษีอาจลดลงตามจำนวนของการหักเงินที่กำหนดไว้ในกฎหมาย

คุณสมบัติ

หากพลเมืองทำหน้าที่เป็นเจ้าของตามกฎหมายของอสังหาริมทรัพย์ทุกปีโดยโพสต์ของบริการภาษีของรัฐบาลกลางจะส่งการแจ้งเตือนพร้อมใบเสร็จรับเงินของภาษีที่ดินและการเก็บรวบรวมของทรัพย์สิน วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีคือ:

อพาร์ทเม้นท์
บ้าน
กระท่อม
แบ่งปันในกฎหมาย (ด้วยความเป็นเจ้าของร่วมกัน)
โรงรถ
การก่อสร้าง
ภายในห้อง
อาคารอาคาร

ภาษีทรัพย์สินจัดเป็นภาษีท้องถิ่น เขาจึงไปที่งบประมาณของภูมิภาคมอสโก ภาษีที่ดินก็ถือว่าเป็นท้องถิ่น อัตรานี้ถูกกำหนดโดยรัฐบาลมอสโก อย่างไรก็ตามจะต้องไม่สูงกว่า 1.5% การคำนวณจะดำเนินการตามมูลค่าที่ดิน เช่นเดียวกับในกรณีก่อนหน้า Federal Tax Service จะส่งใบเสร็จรับเงิน กำหนดเวลาการชำระเงิน ภาษีที่ดิน เลื่อนออกไปเป็นวันที่ 1 ธันวาคม นั่นคือจาก 2016 จะต้องทำการหักจนถึง 1.12 ของปีที่ตามหลังรอบระยะเวลาการรายงานที่ผ่านมา ภาษีอีกหนึ่งค่าธรรมเนียมสำหรับการใช้น้ำและสัตว์ป่า มันถูกหักออกเป็นงบประมาณของรัฐบาลกลาง ประชาชนจะต้องจ่ายภาษีเช่นนี้ตามล่าสัตว์หรือจับชาวพื้นที่น้ำ บทลงโทษเกี่ยวกับภาษีเงินได้

การขนส่ง

TA กับยานพาหนะถือว่าเป็นภูมิภาค มันจะไปถึงงบประมาณของเรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียที่ลงทะเบียนการขนส่ง วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีควรรวมถึง:

รถยนต์
มอเตอร์ไซด์
รถบัส
สกูตเตอร์
เรือ
ศาล
เรือยอชท์
สโนว์โมบิล
เครื่องบิน ฯลฯ

ภาษีดังกล่าวไม่ได้เรียกเก็บจากรถยนต์ที่ใช้พลังงานต่ำเรือ (เรือพายและมอเตอร์ที่มีเครื่องยนต์ไม่เกิน 5 แรงม้า) รถยนต์สำหรับผู้พิการที่ซื้อผ่านหน่วยงานคุ้มครองทางสังคม การคำนวณจำนวนภาษีจะดำเนินการโดย Federal Tax Service ตามข้อมูลที่ได้รับจากหน่วยงานที่ลงทะเบียนยานพาหนะ ภาระผูกพันการหักจะต้องปฏิบัติตามเป็นประจำทุกปี เช่นเดียวกับภาษีที่ดินกำหนดเวลาการชำระเงินจะเลื่อนออกไปเป็นวันที่ 1 ธันวาคม

ความรับผิดชอบ

รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเรียกเก็บค่าปรับและค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้า มาตรการเหล่านี้ใช้เพื่อให้แน่ใจว่าปฏิบัติตามภาระผูกพันที่กฎหมายกำหนดและเป็นการลงโทษสำหรับการละเมิดกฎระเบียบ ให้เราพิจารณารายละเอียดเพิ่มเติมว่าบทลงโทษสำหรับภาษีและค่าธรรมเนียมเป็นอย่างไร

ข้อมูลทั่วไป

การชำระภาษีของบุคคลมีความสำคัญในทางปฏิบัติโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับเศรษฐกิจ รายได้เหล่านี้ประกอบเป็นส่วนแบ่งรายได้จากงบประมาณ กฎหมายกำหนดกำหนดเวลาที่ชัดเจนสำหรับการจ่ายภาษี ในกรณีที่มีการหักจำนวนเงินที่ต้องชำระในภายหลังจำนวนเงินเพิ่มเติมจะถูกเรียกเก็บจากเรื่อง ไม่ว่าจะเต็มหรือบางส่วน การหลีกเลี่ยงภาษี หากมีการคำนวณอย่างไม่ถูกต้องกฎหมายกำหนดให้มีการปรับเป็น 20% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ การปรับเป็นโทษสำหรับการฝ่าฝืนคำสั่งทางภาษี พื้นฐานสำหรับการประยุกต์ใช้การลงโทษนี้เป็นศิลปะ 122 รหัสภาษี บทลงโทษจะเกิดขึ้นในกรณีที่การชำระเงินของจำนวนที่กำหนดไว้ (ล่าช้า) โดยไม่เหมาะสม ดังนั้นภายใต้รหัสภาษีการลงโทษทั้งสองนี้สามารถนำไปใช้กับนิติบุคคลที่ละเมิดระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการหักเงิน เบี้ยปรับภาษีโรงเรือน

ข้อยกเว้น

กำหนดเวลาการจ่ายภาษีสามารถข้ามได้ด้วยเหตุผลหลายประการ กฎหมายกำหนดเงื่อนไขกรณีที่การลงโทษไม่ได้ถูกนำไปใช้กับเรื่อง โดยเฉพาะอย่างยิ่ง:

ยึดหรือ การระงับการดำเนินงานในบัญชีธนาคาร ในกรณีนี้การชำระภาษีของบุคคลไม่สามารถทำได้จริง มาตรการดังกล่าวสามารถนำไปใช้กับกองทุนในบัญชีโดยศาลหรือ Federal Tax Service ยิ่งไปกว่านั้นจะไม่มีการเรียกเก็บค่าปรับจากการชำระภาษีล่าช้าในช่วงระยะเวลาทั้งหมดของการแช่แข็ง r / s
กรณีที่ผู้ถูกดำเนินการตามคำอธิบายของบรรทัดฐานของรหัสภาษีที่กำหนดโดยกรมสรรพากรหรือกระทรวงการคลัง เป็นผลให้เขากลายเป็นงานที่ค้าง

ไม่มีกรณีอื่นใดที่สามารถระงับภาษีค้างจ่ายดอกเบี้ยค้างจ่าย

จุดสำคัญ

ควรสังเกตว่าในกรณีที่สองจะไม่ถูกเรียกเก็บค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้าเฉพาะในกรณีที่หน่วยงานที่ได้รับมอบอำนาจให้คำอธิบายเฉพาะตามคำขอส่วนบุคคลของเรื่องนั้น ๆ หรือนำไปใช้กับคนจำนวนไม่ จำกัด ในแหล่งข้อมูลต่าง ๆ คุณสามารถค้นหาเอกสารจำนวนมากได้ ตัวอย่างเช่นตัวอักษรของกระทรวงการคลังมักจะเจอที่อธิบายตำแหน่งของฝ่ายการเงินเกี่ยวกับปัญหาเฉพาะ อย่างไรก็ตามคำอธิบายเหล่านี้ส่วนใหญ่เป็นเรื่องส่วนตัวในธรรมชาติกล่าวคือพวกเขาส่งถึงบุคคลที่เฉพาะเจาะจง หากหน่วยงานอื่นใช้คำอธิบายดังกล่าวและเป็นผลมาจากมาตรการควบคุมการเปิดเผยยอดค้างชำระเขาจะต้องจ่ายภาษีค่าปรับและค่าปรับ ซึ่งหมายความว่าหากมีข้อพิพาทเกิดขึ้นขอแนะนำให้คุณส่งคำร้องขอของคุณเองไปยังแผนกภาษีของรัฐบาลกลางหรือกระทรวงการคลัง เบี้ยปรับภาษีปลายปี

คำสั่งทั่วไป

การคำนวณดอกเบี้ยของภาษีจะดำเนินการตามศิลปะ 75 รหัสภาษี การสะสมเริ่มต้นในแต่ละวัน (ปฏิทิน) ของการละเว้นระยะเวลาที่กำหนดไว้สำหรับการชำระหนี้ จำนวนเงินที่จะรวบรวมจะถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์ การลงโทษทางภาษีจะคำนวณโดยใช้อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางหนึ่งร้อยสามร้อยซึ่งมีผลบังคับใช้ในช่วงเวลาเดียวกัน จำนวนเงินจะถูกเรียกเก็บพร้อมกับหนี้หลักหรือหลังจากการชำระคืนเต็มจำนวน

บทลงโทษสำหรับภาษี

มีการสะสมยกเว้นจำนวนเงินที่ต้องจ่ายให้กับงบประมาณ ในกรณีนี้มันจะไม่สำคัญว่าจะมีการใช้มาตรการอื่น ๆ กับเรื่องเพื่อให้มั่นใจว่าการปฏิบัติตามข้อผูกพันหรือการลงโทษหากเขาละเมิดข้อกำหนดในการจ่ายภาษี การคำนวณเริ่มจากวันถัดจากวันที่กำหนดชำระหนี้เป็นงบประมาณ ขนาดของบทลงโทษสำหรับการชำระภาษีล่าช้ากำหนดโดยสูตร:

P = Z x D x CP x 1/300 โดยที่:

จำนวนภาษีที่หมดอายุ - W;
จำนวนวันที่พลาด - D;
อัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลาง - СР.

ตัวอย่าง

สมมติว่า LLC ไม่ได้หักเงินก่อนวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2012 จำนวนภาษีที่ดินจำนวน 6,000 รูเบิล หนี้นี้ชำระคืนในวันที่ 30 มีนาคมของปี 2012 เท่านั้นอัตราการรีไฟแนนซ์ของธนาคารกลางเป็นเวลา 58 วัน (ตั้งแต่ 2 กุมภาพันธ์ถึง 30 มีนาคม) เท่ากับ 8% LLC คำนวณดอกเบี้ยสำหรับการชำระภาษีล่าช้า: 6000 p x 58 x 8% x 1/300 = 92.8 รูเบิล

การชำระภาษีของบุคคล

การเปลี่ยนแปลงราคาเสนอ

อาจเกิดขึ้นหลายครั้งในช่วงเวลาการเรียกเก็บเงิน ในเรื่องนี้อาจมีคำถามเกิดขึ้นกับสิ่งที่ควรนำมาเป็นค่าในแคลคูลัส ในกรณีนี้ต้องคำนึงถึงประเด็นต่อไปนี้ หากอัตราการรีไฟแนนซ์มีการเปลี่ยนแปลงในช่วงเวลาในระดับที่มากขึ้นหรือน้อยลงเมื่อคำนวณค่าทั้งหมดจะถูกนำไปใช้เทียบกับแต่ละช่วงเวลาของความถูกต้องของตัวบ่งชี้เฉพาะ ตัวอย่างเช่นองค์กรไม่ได้ชำระคืนตรงตามภาระผูกพันด้านงบประมาณ 10,000 รูเบิลสำหรับปี 2554 วันที่จ่ายเงินตั้งวันที่ 1 กุมภาพันธ์ 2555 บริษัท ได้ชำระหนี้ตามแผนดังต่อไปนี้:

ในวันที่ 15 กุมภาพันธ์มีการโอนเงิน 4 พันรูเบิล
2 มีนาคม - 6,000 รูเบิล

จำนวนเงินที่ค้างดังนั้นจำนวน:

ใน 13 วัน จาก 2 กุมภาพันธ์ - 14 กุมภาพันธ์ - 10,000 รูเบิล
เกิน 17 วัน ตั้งแต่วันที่ 15 กุมภาพันธ์ถึง 1 มีนาคม - 6,000 รูเบิล

เรายอมรับอัตราการรีไฟแนนซ์ตามอัตภาพดังต่อไปนี้:

จาก 2.02 ถึง 10.02 - 8% (9 วัน);
จาก 11.02 ถึง 20.02 - 8.25% (10 วัน);
ตั้งแต่วันที่ 21 กุมภาพันธ์ถึง 29 กุมภาพันธ์ - 8.5% (9 วัน);
จาก 1.03 ถึง 2.03 - 8.25% (2 วัน)

บริษัท กำหนดบทลงโทษสำหรับการชำระภาษีล่าช้า:

(10,000 rubles x 9 วัน x 8% x 1/300) + (10,000 rubles x 4 วัน x 8.25% x 1/300) + (6,000 rubles x 6 วัน x 8.25% x 1/300) + (6,000 rubles x 9 วัน x 8.5% x 1/300) + (6,000 rubles x 2 วัน x 8.25% x 1/300) = 63.5 ถู การจ่ายภาษีล่าช้า

เนื่องจากความก้าวหน้าที่ผ่านมา

องค์กรบางแห่งมีการเรียกเก็บเงินกับการจ่ายภาษีล่วงหน้าในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน ภาระผูกพันดังกล่าวจะถือเป็นจริงในลักษณะเดียวกับที่กำหนดไว้สำหรับการหักงบประมาณโดยรวม ซึ่งหมายความว่าหากจำนวนเงินจะถูกส่งหลังจากวันที่ที่ระบุไว้ในกฎหมายแล้วดอกเบี้ยเพิ่มเติมจะถูกเรียกเก็บเงินด้านบน ตัวอย่างเช่นองค์กรอาจถูกเรียกเก็บเงินด้วย:

บทลงโทษสำหรับภาษีเงินได้ ในตอนท้ายของแต่ละรอบระยะเวลาองค์กรมักจะสะสมจำนวนล่วงหน้าตามอัตราและรายได้ จะคำนวณตามเกณฑ์คงค้างจากวันแรกของปีจนถึงวันสุดท้าย
เบี้ยปรับภาษีโรงเรือน จำนวนเงินล่วงหน้าจะถูกกำหนดในตอนท้ายของแต่ละช่วงเวลา ค่าของมันคือ 1/4 ของผลิตภัณฑ์ของอัตราและราคาเฉลี่ยของทรัพย์สินที่จัดตั้งขึ้นสำหรับช่วงเวลาที่สอดคล้องกัน
บทลงโทษสำหรับการชำระภาษีการขนส่งล่าช้า บริษัท จะคำนวณจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าเมื่อสิ้นสุดแต่ละงวดในจำนวนหนึ่งในสี่ของผลิตภัณฑ์ของการเดิมพันและฐานที่เกี่ยวข้อง กฎระเบียบในระดับภูมิภาคอาจยกเลิกข้อผูกพันดังกล่าว
บทลงโทษสำหรับภาษีที่ดิน จำนวนเงินล่วงหน้าจะถูกคำนวณโดยหน่วยงานเหล่านั้นซึ่งกำหนดไตรมาสไว้เป็นรอบระยะเวลาการรายงาน การชำระเงินโดยพวกเขาจะถูกคำนวณเมื่อสิ้นสุดไตรมาสที่ 1, 2 และ 3 ของปีปัจจุบันเท่ากับ 1/4 อัตรา% ของมูลค่าที่ดิน ตามคำสั่งของหน่วยงานท้องถิ่นภาระผูกพันในการหักเงินล่วงหน้าอาจถูกยกเลิก

หากเมื่อสิ้นสุดระยะเวลาจำนวนภาษีที่ประเมินมีจำนวนน้อยกว่าจำนวนเงินที่ชำระแล้วดอกเบี้ยควรลดลงตามสัดส่วน ค่าปรับและค่าปรับสำหรับการชำระภาษีล่าช้า

เบี้ยประกัน

เช่นเดียวกับภาษีจะมีการเรียกเก็บค่าปรับจากการจ่ายล่าช้านอกเหนือจากค่าปรับและเงินต้น มันควรจะสังเกตว่าตามกฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 212, ไม่มีส่วนร่วมล่วงหน้าสำหรับเบี้ยประกัน ในช่วงปีที่ชำระ (ปฏิทิน) กิจการจะจ่ายเงินจำนวนดังกล่าวให้กับกองทุนเป็นการชำระเงินที่จำเป็น การหักเงินจะต้องทำไม่เกินวันที่ 15 ของเดือนที่ตามหลังจำนวนเงินที่กำหนด หากวันที่ตรงกับวันหยุดที่ไม่ทำงาน / วันทำงานที่ใกล้ที่สุดจะถือว่าเป็นหมายเลขสุดท้าย บทลงโทษจะเกิดขึ้นในแต่ละวันที่เกินกำหนด การนับถอยหลังเริ่มจากวันที่ตามจำนวนการปฏิบัติตามภาระผูกพันที่กำหนดโดยกฎหมาย บทลงโทษสำหรับแต่ละวันที่ค้างชำระจะถูกกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์และคำนวณจากจำนวนเงินสมทบทั้งหมดที่ไม่ได้ชำระให้กับกองทุนประกัน การคำนวณจะดำเนินการตามโครงการที่คล้ายกับข้างต้น 1/300 ของจำนวนเงินที่กำหนดโดยธนาคารกลางและมีผลบังคับใช้ในเวลาที่หนี้ยังเป็นอัตราดอกเบี้ย

การรายงานจำนวนเงิน

เมื่อพิจารณาถึงการหักค่าใช้จ่ายจากรายได้ค่าใช้จ่ายในรูปของการลงโทษและค่าปรับเช่นเดียวกับการลงโทษอื่น ๆ ที่ส่งไปยังกิจการและโอนไปยังงบประมาณและกองทุนพิเศษงบประมาณจะถูกนำมาพิจารณาเมื่อสร้างฐานภาษี รายการต่อไปนี้ควรทำในงบการเงิน: