บัญชี 60 ในการบัญชี: คุณสมบัติของการคำนวณแอปพลิเคชันและบทวิจารณ์

เพื่อให้แน่ใจว่ากิจกรรมขององค์กรได้รับวัสดุหรือบริการ การคำนวณทั้งหมดที่มีคู่สัญญาจะแสดงผ่านบัญชี 60 ในการบัญชี

สาระสำคัญของการดำเนินงาน

การให้บริการมักได้รับการยืนยันโดยสัญญาซึ่งกำหนดภาระหน้าที่ของคู่สัญญาระยะเวลาของการตั้งถิ่นฐานและเงื่อนไขอื่น ๆ อย่างไรก็ตามสามารถให้บริการได้โดยไม่ต้องลงนามในเอกสาร ธุรกรรมดังกล่าวยังถูกต้องตามกฎหมาย

หากสินค้ามีการซื้อแบบจ่ายล่วงหน้ากับผู้จำหน่ายที่เชื่อถือได้คุณไม่สามารถเซ็นสัญญา มันเพียงพอที่จะตั้งค่า ใบแจ้งหนี้สำหรับการชำระเงิน การจัดส่ง มันอาจบ่งบอกถึงเงื่อนไขการชำระเงิน (ปกติ 3 วัน) และเงื่อนไขการจัดส่ง การทำธุรกรรมดังกล่าวถูกควบคุมโดยประมวลกฎหมายแพ่ง

พวกเขาสมัครใช้บริการสัญญาบ่อยขึ้น สิ่งนี้เกี่ยวข้องกับความสัมพันธ์ที่ยาวนาน หากเป็นการให้คำปรึกษาครั้งเดียวก็ไม่จำเป็นต้องมีข้อตกลง ไม่ว่าในกรณีใดธุรกรรมที่เสร็จสมบูรณ์นั้นจะถูกร่างขึ้นโดยการกระทำหรือใบนำส่งสินค้า หากซัพพลายเออร์อยู่ในระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปเขาจะออกใบแจ้งหนี้เพิ่มเติม

บัญชี 60 คืออะไร

ซัพพลายเออร์เป็นองค์กรที่ส่งมอบ สินทรัพย์วัสดุ สินทรัพย์ให้บริการ หากต้องการบัญชีสำหรับการชำระบัญชีจะใช้ 60 บัญชี นี่คือบัญชีที่เปิดใช้งานแบบพาสซีฟนั่นคือการเคลื่อนไหวของเงินทุนจะดำเนินการในรูปของเดบิตและเครดิต มันแสดงข้อมูลค่าใช้จ่าย:

• สินค้าและวัสดุงานที่ดำเนินการให้บริการรวมถึงไฟฟ้าก๊าซน้ำ ฯลฯ
• ระบุสินค้าคงเหลือส่วนเกิน;
• บริการที่ได้รับสำหรับการขนส่งการสื่อสาร ฯลฯ
• ความก้าวหน้าที่ออกให้สำหรับการจัดส่งสินค้าและวัสดุหรืองานที่ดำเนินการ

บัญชี 60“ การชำระบัญชีกับผู้จัดหา” แสดงการเคลื่อนไหวของเงินทุนระหว่าง บริษัท และคู่ค้าทั้งหมดโดยไม่คำนึงถึงสิ่งที่ชำระเงิน

การลงทะเบียน

เอกสารการบัญชีหลักเกือบทั้งหมดมีรูปแบบรวมเป็นหนึ่งเดียว การส่งมอบจะมาพร้อมกับ TORG-12 ใบรับรองการยอมรับการทำงานไม่ได้รวมเป็นหนึ่งเดียว แต่จำเป็นต้องรวมรายละเอียดต่อไปนี้ไว้ด้วย:

• จำนวนวันที่รวบรวม
• ชื่อของคู่กรณีในการทำธุรกรรม
• หากสัญญาก่อนหน้านี้ได้ข้อสรุปการกระทำควรมีการเชื่อมโยงไปยังมัน;
• รายละเอียดธนาคารของคู่สัญญา

เมื่อได้รับเอกสารหลักแล้วจะต้องมีการสะท้อนในการบัญชีทันที พิจารณารายการบัญชีพื้นฐานสำหรับบัญชี 60

การตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์

บริษัท ซื้อสินค้าด้วยการจ่ายเงินสดจากซัพพลายเออร์ในระบบภาษีทั่วไป ชุดเอกสารขั้นต่ำที่มาพร้อมกับการทำธุรกรรมควรรวมถึง ใบกำกับของ (TORG-12) และใบแจ้งหนี้

ใน BU มีการทำรายการต่อไปนี้:

• DT41 KT60 - จำนวนสินค้าที่ยอมรับ (ไม่รวม VAT)
• DT19 KT60 - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับผลิตภัณฑ์;
• DT68 KT19 - การหักภาษีมูลค่าเพิ่มตามใบแจ้งหนี้
• DT60 KT51 - การชำระเงินให้กับซัพพลายเออร์

การตั้งถิ่นฐานกับคนกลาง

บริษัท ใช้บริการขององค์กรบุคคลที่สามเพื่อส่งมอบสินค้า แพ็คเกจขั้นต่ำของเอกสารคือการยอมรับการบริการและใบแจ้งหนี้ บัญชี 60 ในการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมนี้จะมีรายการดังต่อไปนี้:

• DT44 KT60 - ค่าบริการที่ได้รับ (ไม่รวม VAT)
• DT19 KT60 - ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย;
• DT68 KT19 - การลด VAT ตามใบแจ้งหนี้จะแสดงให้เห็น;
• DT60 KT51 - การชำระเงินสำหรับบริการของ บริษัท ขนส่ง

บริษัท ได้รับใบแจ้งหนี้จากผู้ให้บริการการสื่อสาร รายการต่อไปนี้จะแสดงในชุดควบคุม:

• DT26 KT60 - ต้นทุนของการบริการที่ได้รับ (ไม่รวม VAT)
• DT19 KT60 - ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย;
• DT68 KT19 - การลด VAT ตามใบแจ้งหนี้จะแสดงให้เห็น;
• DT60 KT51 - ชำระค่าบริการการสื่อสาร

การซื้ออุปกรณ์

บริษัท ได้รับระบบปฏิบัติการ การจัดส่งและการติดตั้งดำเนินการโดยองค์กรที่แตกต่างกันสองแห่ง ซัพพลายเออร์ทั้งหมดอยู่ในระบบการจัดเก็บภาษีทั่วไปเราแสดงผ่านบัญชี 60 ในการบัญชี "การชำระบัญชีกับคู่สัญญา":

1. DT08 KT60 - อุปกรณ์ที่เป็นตัวพิมพ์ใหญ่ (ไม่รวม VAT)
2. DT19 KT60 - ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย;
3. DT68 KT19 - แสดงการหัก VAT ตามเกณฑ์ของใบแจ้งหนี้
4. DT60 KT51 - การชำระเงินให้แก่ซัพพลายเออร์
5. DT08 KT60 - ชำระค่าบริการขนส่ง (ไม่รวม VAT)
6. DT19 KT60 - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการขนส่งทางถนน;
7. DT68 KT19 - แสดงการหัก VAT ตามเกณฑ์ของใบแจ้งหนี้
8. DT60 KT51 - ชำระเงินสำหรับ บริษัท รถบรรทุก
9. DT08 KT60 - ค่าใช้จ่ายในการติดตั้งและทดสอบการใช้งาน (ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม) ถูกนำมาพิจารณา;
10. DT19 KT60 - ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับบริการติดตั้ง
11. DT68 KT19 - แสดงการหัก VAT ตามเกณฑ์ของใบแจ้งหนี้
12. DT60 KT51 - ชำระค่าบริการติดตั้งอุปกรณ์
13. DT01 KT08 - การนำระบบปฏิบัติการไปใช้งาน

การวิเคราะห์บัญชี

มีการดำเนินการวิเคราะห์บัญชี 60 สำหรับคู่สัญญาและสัญญาทั้งหมด ยอดคงเหลือสุดท้ายบ่งชี้ว่าสินค้าได้ชำระแล้ว แต่ยังไม่ได้รับหรือเป็นหนี้ต่อผู้จัดหา ตามข้อมูลการวิเคราะห์ทางบัญชีควรแสดงในส่วน:

• ยอมรับเอกสารการชำระบัญชีที่กำหนดเวลาการชำระเงินยังไม่มาถึง
• ในเอกสารไม่จ่ายตรงเวลา;
• เมื่อออกตั๋วเงิน;
• การชำระเงินล่าช้าในตั๋วเงิน
• ได้รับเงินกู้เชิงพาณิชย์

การบัญชีสังเคราะห์ดำเนินการตามเอกสารการชำระบัญชี (ภายในขอบเขตการยอมรับ) ตามจำนวนค่า หากพบปัญหาการขาดแคลนหรือความผิดพลาดทางคณิตศาสตร์เมื่อได้รับสินค้าบัญชี 60 ในการบัญชีจะได้รับเครดิต คะแนน 76-3 “ การชำระบัญชีการเรียกร้อง” ในจำนวนความคลาดเคลื่อนระหว่างสินค้าที่ได้รับจริงและจำนวนเงินในเอกสาร VAT จะแสดงในการติดต่อกับ DT18

การกระทบ

ระหว่างคู่สัญญาจะตรวจสอบจำนวนการชำระบัญชีร่วมกันเป็นระยะ ตามผลลัพธ์ของมันหนี้ของลูกค้าสามารถลดหรือเพิ่มขึ้นได้ พิจารณาว่าจะแสดงเช็ค (การบัญชี) ในงบดุลอย่างไร บัญชี 60 ถูกหักด้วยบัญชี:

1. 16“ การเบี่ยงเบนในต้นทุนของสินค้าและวัสดุ”, 18“ ภาษีมูลค่าเพิ่ม”, 92“ รายได้และค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการ” หากตามผลของการกระทบยอดจำนวนหนี้จะลดลง ตัวเลือกที่สองคือการย้อนกลับบันทึกที่สอดคล้องกัน
2. สำหรับจำนวนเงินทดรองจ่ายที่จ่ายให้กับบัญชีเงินสด CT
3. เมื่อชำระหนี้จะได้รับผลประโยชน์ร่วมกัน - cf 62, 76.

ในตอนท้ายของเดือนสำหรับวัสดุที่ไม่ได้รับจำนวนการชำระจะถูกเครดิตด้วยบัญชีสินค้าคงคลัง เมื่อต้นเดือนถัดไปจะมีการกลับรายการต้นทุนวัตถุดิบที่ยอมรับ จำนวนเงินที่ชำระยังคงรวมอยู่ในลูกหนี้

ตัวอย่าง

องค์กรได้รับเงินจำนวน 2.36 ล้านรูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% - 360,000 รูเบิล) ผู้ซื้อโอนเงินล่วงหน้าจำนวน 1.18 ล้านรูเบิลซึ่งเป็นยอดดุล - เมื่อได้รับสินค้า รายการต่อไปนี้เกิดขึ้นในชุดควบคุม:

• DT60 KT51 - 1.18 ล้านรูเบิล - การจ่ายเงินล่วงหน้าได้ถูกโอนไปยังซัพพลายเออร์
• KT60 DT10 - 2 ล้านรูเบิล - ค่าวัสดุที่ซื้อไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม
• KT60 DT18 - 360,000 รูเบิล - ภาษีมูลค่าเพิ่มค้างจ่าย
• DT60 KT51 - 1.18 ล้านรูเบิล - จำนวนค่าธรรมเนียม

6-APA

ในการบัญชีสำหรับการดำเนินการในบัญชี 60 จะใช้คำสั่งนิตยสาร 6-AIC มีการสร้างระเบียนสำหรับแต่ละเอกสาร (บัญชี, TTN, PH) การบัญชีดำเนินการโดยซัพพลายเออร์

วารสารประกอบด้วยสองส่วนคือ: บัญชีแยกประเภททั่วไปและข้อมูลการวิเคราะห์ หน้าสุดท้ายแสดงข้อมูลสรุปสถานะการชำระบัญชีเมื่อสิ้นสุดงวด ข้อมูลยังสามารถแสดงบนแบบฟอร์มวารสารแยกต่างหาก ความคิดเห็นของนักบัญชียืนยันว่าโดยเฉพาะอย่างยิ่งมันเป็นเรื่องง่ายสำหรับองค์กรทางการเกษตรที่จะเข้าสู่การดำเนินการบัญชีสำหรับการซื้อของมีค่าที่มีไว้สำหรับการก่อสร้างทุน

ด้านซ้ายของวารสารสะท้อนการผ่านรายการจาก KT60 ไปยังบัญชี DT ของรายการสินค้าคงคลังต้นทุนการลงทุนในสินทรัพย์ไม่หมุนเวียน บรรทัดแยกจะถูกบันทึกจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม ด้านขวาแสดงจำนวนเงินด้วย DT60 เช่นการชำระเงินให้แก่ผู้จัดหา ถ้าครบกำหนดของข้อผูกพันขยายไปก็จะแสดงเป็นรายการแยกต่างหากในตอนท้ายของวารสาร ผลลัพธ์ของด้านซ้ายของสมุดรายวันจะถูกโอนไปยังบัญชีแยกประเภททั่วไปและรายการด้านขวาใช้สำหรับการกระทบยอดของเทิร์น รายการในหนังสือถูกป้อนตามเอกสารการชำระบัญชี บรรทัดแยกในวารสารแสดงรายการสินค้าคงคลังส่วนเกิน

ข้อมูลการชำระเงินจะถูกบันทึกตาม ใบแจ้งยอดธนาคาร ใบสำคัญแสดงสิทธิเงินสดเอกสารทางการเงินอื่น ๆ การตัดจำหน่ายจำนวนหนี้แสดงในงบการเงิน

โอน

การหมุนเวียนสินเชื่อจากส่วนที่สองเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาจะถูกโอนไปยังส่วนแรกของสมุดรายวันใหม่จากนั้นไปที่บัญชีแยกประเภททั่วไป ยอดคงเหลือในบัญชี 60 จะแสดงในตารางวิเคราะห์ข้อมูล มูลค่าการซื้อขายโดย CT60 (ส่วนแรก) จะถูกบันทึกไว้ในคอลัมน์ที่มีชื่อเดียวกันในบัญชีแยกประเภททั่วไป มูลค่าการซื้อขายสำหรับ DT แสดงอยู่ในส่วน“ จากบัญชีเครดิต 60. " รายการจะเกิดขึ้นในหน้าสุดท้ายของวารสาร

พิจารณาว่าการตรวจสอบดำเนินการที่สถานประกอบการในอุตสาหกรรมต่าง ๆ (การบัญชี) อย่างไร

คะแนน 60:

• Catering: DT07, 10 - มีข้อมูลจาก 46-APK
• ผู้ผลิต: cf 20-1 - ด้วยข้อมูลรายงานเลขที่ 18A นับ 20-2 - พร้อมข้อมูลรายงานเลขที่ 18B

ผู้ประกอบการอุตสาหกรรม 11 คะแนนคะแนนจากทั้งหมด:

• 73 APA;
• การปฏิวัติข้อมูล DT60, KT51 และ 2-APC ข้อมูล KT55 และ 3-APC ข้อมูล KT66 และ 4-APK เป็นต้น

ผลลัพธ์ของแบบฟอร์มหมายเลข 6-AIC จะต้องสอดคล้องกับข้อมูลการบัญชีสังเคราะห์:

จำนวนเงินที่ชำระ + ตัดหนี้สูญสำหรับหนึ่งเดือน + ยอดหนี้คงค้าง + ยอดคงค้าง = ยอดรวมของคอลัมน์ 14 + หนี้เมื่อต้นเดือน

แบบฟอร์ม 6a

นอกจากนี้ยังสามารถใช้การลงทะเบียนธุรกรรมการชำระบัญชีของผู้รับเหมาเพื่อแสดงการชำระเงินตามแผน ขั้นแรกให้บันทึกจำนวนหนี้ที่จุดเริ่มต้นของรอบระยะเวลาชื่อของซัพพลายเออร์:

• การรับสิ่งของมีค่าในช่วงเวลาหนึ่ง - ในคอลัมน์ 5;
• จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม - ในคอลัมน์ 6;
• คอลัมน์ 7 และ 8 ยังคงว่างเปล่า

รีจิสทรีถูกเปิดเป็นเวลา 3, 6 หรือ 12 เดือน บันทึกจะมีการสะท้อนทุก ๆ 30 วันตามลำดับเวลาสำหรับแต่ละเอกสารของซัพพลายเออร์

คุณสมบัติ

เมื่อมีการตั้งถิ่นฐานกับซัพพลายเออร์จะมีบทบาทสำคัญในขณะที่เงินได้รับเครดิต: เมื่อได้รับสินค้าหรือล่วงหน้าโดยมีค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม ในกรณีแรกบัญชี 60“ การชำระบัญชีกับผู้จัดหาและผู้รับเหมา” จะถูกใช้เป็นแบบพาสซีฟ: บน CT จำนวนหนี้ของ บริษัท จะสะท้อนให้เห็นและใน DT การชำระคืน ในกรณีที่สองตรงข้ามเป็นจริงสำหรับ DT จำนวนลูกหนี้จะเกิดขึ้นและสำหรับ CT จะมีการสร้างบัญชีสำหรับการชำระเงิน

การตั้งถิ่นฐานล่วงหน้า

หากมีการจ่ายล่วงหน้าการคำนวณจะซับซ้อน นอกจากนี้บัญชีย่อย 60-2 จะถูกเปิดซึ่งยอดเงินล่วงหน้าจะได้รับเครดิต หลังจากส่งมอบสินค้าจะได้รับค่าจำนวนเงินล่วงหน้าจะถูกโอนไปยังบัญชี 60-1 Subaccount 60-2 ปิดที่ 0

การโพสต์นำเสนอในรูปแบบตาราง

การบัญชีสำหรับตั๋วเงิน

ในกรณีนี้สามารถผ่านรายการต่อไปนี้ได้

ทำงานกับ 1C

ในโปรแกรม "1C: การบัญชี" จำนวนเงินทั้งหมดที่ผู้รับเหมาจ่ายจะถูกโอนไปยังบัญชี 60 ในการบัญชี วิดีโอที่ใช้โปรแกรมแสดงวิธีการป้อนข้อมูลลงในฐานข้อมูลอย่างถูกต้องดังนั้นในขั้นตอนนี้เราจะไม่หยุดลงรายละเอียด แต่เราจะต้องใส่ใจกับประเด็นหลัก

งบบัญชีสามารถเกิดขึ้นได้จากรายงานที่ด้านบนของที่คั่นหน้า ในหน้าต่างใหม่คุณควรระบุระยะเวลาที่จะให้ข้อมูลหมายเลขบัญชีชื่อองค์กรและคลิกปุ่ม“ สร้างรายงาน” สามารถปรับการตั้งค่า ด้านขวาเป็นแผงตัวเลือกพื้นฐานและขั้นสูง ในย่อหน้าแรกจะมีการเลือกตามตัวบ่งชี้ที่จะมีการจัดทำงบ: BU, OU, ความแตกต่างถาวร (ชั่วคราว), ยอดคงเหลือ Subconto ระบุไว้ด้านล่าง โดยทั่วไปจะเป็นคู่สัญญาสัญญาและเอกสารการชำระบัญชี เครื่องหมายถูกที่ใช้งานอยู่หมายความว่า subconto จะถูกนำมาพิจารณาเมื่อสร้างรายงาน ในแท็บที่สองคุณสามารถเลือกข้อมูลเพิ่มเติมลำดับของตำแหน่ง (ในคอลัมน์แยก) การเรียงลำดับตัวเลือกการออกแบบ

การตั้งค่าทั้งหมดเหล่านี้สามารถบันทึกเพื่อไม่ให้ใช้ในครั้งต่อไป สำหรับสิ่งนี้จะใช้ปุ่มชื่อเดียวกันในรูปแบบของไอคอนทางด้านขวาเหนือหน้าต่างบุ๊กมาร์ก ด้วยการคลิกสองครั้งที่ปุ่มซ้ายของเมาส์คุณจะได้รับรายงานรายละเอียด“ บัญชีบัตร” จากการหมุนเวียน