60 บัญชีของบัญชีคือ ... บัญชีย่อย 60 บัญชีของบัญชี: การโพสต์ตัวอย่าง

60 บัญชีการบัญชีคือ“ การชำระบัญชีกับผู้จัดหาและผู้รับเหมา” บทความนี้มีวัตถุประสงค์เพื่อสรุปข้อมูลทั้งหมดเกี่ยวกับการตั้งถิ่นฐานกับผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์ในประเด็นต่อไปนี้:

• ยอมรับงานที่เสร็จแล้ว;
• รับรายการสินค้าคงคลัง
• บริการบริโภค
• การส่งมอบหรือการประมวลผลของวัตถุดิบและอีกมากมาย

ทำไมถึงจำเป็น?

สำหรับ บริษัท ที่ดำเนินงานตามสัญญาก่อสร้างการออกแบบเทคโนโลยีหรืองานวิจัยบัญชี 60 บัญชีเป็นเครื่องมือหลักในการสะท้อนการตั้งถิ่นฐานกับผู้รับเหมาช่วง เป็นที่น่าสังเกตว่าการดำเนินการใด ๆ ที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณดังกล่าวควรแสดงโดยไม่คำนึงถึงเวลาการชำระเงิน

60 บัญชีการบัญชีเป็นบทความที่ให้เครดิตกับต้นทุนของงานที่ได้รับการยอมรับการบริการหรือสินค้าคงคลังที่ใช้สำหรับการบัญชีโดยสอดคล้องกับบัญชีการบัญชีของค่าดังกล่าว สำหรับบริการที่เกี่ยวข้องกับการประมวลผลของวัสดุด้านข้างหรือด้วยการส่งมอบสินค้าบางเครดิตเครดิตบัญชีเหล่านี้จะดำเนินการในการติดต่อกับบัญชีของสินค้าการผลิตสินค้าคงเหลือต้นทุนการผลิตและอื่น ๆ

ไม่ว่าการประเมินผลจะดำเนินไปอย่างไร รายการสินค้าคงคลัง ในกระบวนการดำเนินการวิเคราะห์บัญชีบัญชี 60 รายการเป็นบทความที่ให้เครดิตตามเอกสารการชำระบัญชีของผู้จัดหา หากใบแจ้งหนี้ได้รับการยอมรับและชำระเต็มจำนวนก่อนที่สินค้าจะมาถึงที่คลังสินค้าและเมื่อได้รับการยอมรับก็มีการขาดแคลนมากกว่าปริมาณที่ระบุไว้ในสัญญาหรือราคาไม่ตรงกันก็ปรากฏขึ้นทันทีเนื่องจากสัญญาการเครดิตของบัญชีนี้จะดำเนินการ 76th "การตั้งถิ่นฐานกับเจ้าหนี้และลูกหนี้"

ในเวลาเดียวกันเมื่อพูดถึงการส่งมอบที่ยังไม่ได้เรียกเก็บเงิน 60 บัญชีบัญชีเป็นรายการที่ได้รับการเครดิตมูลค่าของมูลค่าที่ได้รับแล้วกำหนดตามเงื่อนไขและราคาที่กำหนดโดยสัญญา บัญชีดังกล่าวจะถูกหักเงินตามจำนวนเงินที่ชำระรวมถึงเงินทดรองทุกประเภทที่เพิ่มเข้าไปในจดหมายโต้ตอบพร้อมกับบัญชีเงินสดและอื่น ๆ ในกรณีนี้จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าและเงินทดรองที่ออกจะต้องแยกเป็นสัดส่วน จำนวนเงินที่ค้างชำระกับผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์ที่ค้ำประกันโดยตั๋วสัญญาใช้เงินที่ออกโดย บริษัท จะไม่ถูกหักจากบัญชีนี้จากนั้นพวกเขาควรจะบันทึกแยกต่างหากในรายงานการวิเคราะห์

บันทึกการวิเคราะห์จะถูกเก็บไว้สำหรับแต่ละบัญชีที่ส่งและหากเรากำลังพูดถึงการชำระบัญชีตามลำดับการชำระเงินตามแผนสำหรับผู้รับเหมาหรือซัพพลายเออร์แต่ละราย

บัญชีดังกล่าวถืออย่างไร?

ในกรณีนี้วิธีการทั่วไปสำหรับการคำนวณดังกล่าวค่อนข้างง่ายเมื่อเทียบกับวิธีอื่น ๆ หาก บริษัท ได้รับของบางอย่างดังนั้นบัญชี 60 ของบัญชีนั้นจะเป็นเดบิตและถ้ามันออกมาก็แสดงว่าเป็นเงินกู้ ซัพพลายเออร์และผู้รับเหมาให้บริการที่หลากหลายดำเนินงานอันเป็นผลมาจากการได้รับเครดิต

ในเรื่องนี้คอมไพเลอร์ของผังบัญชีควรจัดระบบกรณีของรายการบนเดบิตและเครดิตอย่างชัดเจน แต่การจัดระบบอาจทำให้เกิดคำถามจำนวนมากส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับคุณสมบัติของการให้กู้ยืมเงิน:

• การยอมรับของผู้รับเหมาหรือซัพพลายเออร์ทำให้เจ้าหนี้ปรากฏขึ้นโดยอัตโนมัติหรือไม่?
• หากงานได้รับการยอมรับหรือมีการจัดหาสินค้าให้กับลูกค้า แต่พวกเขาไม่ได้รับใบแจ้งหนี้แล้วบัญชีบัญชี 60 ควรจะรวบรวมอย่างไร (การโพสต์ตัวอย่างที่คุณจะเห็นด้านล่าง)
• นักบัญชีควรทำอย่างไรถ้าข้อมูลของเอกสารที่เข้ามารวมถึงสถานะที่แท้จริงของค่าที่ได้รับหรือคุณภาพและขอบเขตของงานไม่เหมาะสม

การยอมรับนำไปสู่การปรากฏตัวของบัญชีเจ้าหนี้โดยอัตโนมัติหรือไม่?

แน่นอนใบแจ้งหนี้ที่ได้รับจากผู้รับเหมาหรือซัพพลายเออร์จะต้องได้รับการยอมรับจากผู้บริหารขององค์กรโดยไม่ล้มเหลวและในกรณีนี้ค่าอาจไม่ได้รับอย่างไรก็ตามถ้าผู้จัดการเขียน“ boogg Opl.” หลังจากที่เขาใส่วันที่และลายเซ็นของเขาเองแผนกบัญชีควรมีส่วนร่วมในการให้ยืมผ่าน 60 บัญชี การโพสต์ (ตัวอย่างด้านล่าง) ของใบแจ้งหนี้จะต้องทำในจำนวนเงินใด ๆ ที่ต้องชำระโดยเฉพาะอย่างยิ่งสิ่งนี้ใช้กับภาษีมูลค่าเพิ่ม สิ่งเดียวที่ควรค่าแก่การสังเกตคือความเป็นไปได้ของการยอมรับบางส่วนจากนั้น 60 จะได้รับเครดิตเฉพาะในส่วนที่การจัดการขององค์กรยอมรับ

อย่างไรก็ตามทุกคนไม่เข้าใจในกรณีที่คุณต้องเดบิตบัญชี 60 ในการบัญชี การโพสต์ในกรณีนี้ในรูปแบบของใบเสร็จรับเงินใบแจ้งหนี้จากผู้รับเหมาหรือซัพพลายเออร์ควรได้รับการพิจารณาว่าเป็นข้อเสนอและหากฝ่ายบริหารเห็นด้วยกับเรื่องนี้และยอมรับบัญชีนี้ก็จะปรากฏขึ้นทันที นั่นคือซัพพลายเออร์ทำข้อเสนอบางอย่างและ บริษัท ไม่เพียง แต่ตกลงที่จะยอมรับมันเท่านั้น แต่ยังตกลงที่จะชำระเงินบางส่วนหรือทั้งหมด

อย่างไรก็ตามหากในช่วงเวลาที่ยอมรับวัสดุไม่ถึงคลังสินค้าหรืองานที่เสร็จสมบูรณ์ไม่ได้โอนคุณไม่สามารถหักบัญชี 41, 10, 46 และบัญชีอื่น ๆ อีกมากมายเนื่องจากยังไม่ได้รับค่าตัวเองยังไม่ได้พูดถึงความจริงที่ว่าสิทธิ กรรมสิทธิ์ของพวกเขาจะไม่ส่งผ่านไปยังองค์กรหลังจากได้รับการยอมรับ ในสถานการณ์เช่นนี้บัญชี 15 จะต้องถูกเดบิตและหลังจากนั้นหลังจากทำธุรกรรมนั่นคือหลังจากได้รับวัสดุหรือรับงานบัญชีนี้จะได้รับเครดิตและบัญชีสินทรัพย์วัสดุทั้งหมดจะต้องถูกหักบัญชี

แน่นอนถ้างานเป็นที่ยอมรับหรือได้รับค่าแล้วก็ไม่มีปัญหาในการเขียนบัญชี 60 ในการบัญชี - การโพสต์ที่นี่จะทำโดยไม่มีปัญหาใด ๆ

สิ่งนี้เกิดขึ้นได้อย่างไรในทางปฏิบัติ

ในทางปฏิบัติจำนวนเจ้าหนี้ทั้งหมดมักจะลดลงเนื่องจากข้อเท็จจริงที่ว่าการยอมรับบัญชีบัญชีจะไม่ถูกสะท้อนและบัญชี 60 จะได้รับการแก้ไขหลังจากได้รับการยอมรับโดยตรงของงานและการรับค่า

อย่างไรก็ตามมีวิธีการอีกวิธีหนึ่งที่สะท้อนให้เห็นถึงภาระหน้าที่ของเจ้าหนี้ในการบัญชีตามความสัมพันธ์ทางกฎหมายระหว่างผู้บริโภคและผู้ขาย สาระสำคัญของวิธีการนี้คือภาระผูกพันที่เกิดขึ้นกับผู้รับเหมาหรือซัพพลายเออร์ปรากฏเปลี่ยนแปลงและหายไปตามสัญญาที่สรุปไว้ก่อนหน้านี้และช่วงเวลาที่สะท้อนให้เห็นในบันทึกทางบัญชีให้กับผู้ซื้อเกิดขึ้นพร้อมกับค่าใช้จ่ายที่จำเป็นสำหรับการซื้อ หรือสินทรัพย์วัสดุหรืองาน

ดังนั้นค่าใช้จ่ายที่หลากหลายและดังนั้นเจ้าหนี้ที่จ่ายให้ผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์ได้รับการบันทึกในบัญชีหลังจากปฏิบัติตามเงื่อนไขดังต่อไปนี้:

• เป็นไปได้ที่จะกำหนดปริมาณการบริโภค
• ค่าใช้จ่ายดำเนินไปตามสัญญาที่เบิกใช้รวมถึงข้อกำหนดพื้นฐานของการปฏิบัติตามกฎระเบียบและกฎหมาย;
• มีความเชื่อมั่นอย่างเต็มเปี่ยมว่าผลการดำเนินงานผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจขององค์กรจะลดลง

ตามวรรคที่ 18 ของ PBU 10/99 เพื่อให้สอดคล้องกับหลักการหลักของการสร้างข้อมูลรับรองนั่นคือเพื่อให้ความมั่นใจชั่วคราวของข้อเท็จจริงใด ๆ ของกิจกรรมทางเศรษฐกิจค่าใช้จ่ายสามารถรับรู้ในรอบระยะเวลารายงานที่พวกเขาได้รับการจัดสรร มันเป็นที่น่าสังเกตว่าการที่การชำระหนี้บางอย่างในหนี้สินไม่ควรส่งผลกระทบต่อช่วงเวลาของการสะท้อนของการดำเนินงานเพื่อก่อให้เกิดค่าใช้จ่ายหรือการปรากฏตัวของเจ้าหนี้ในบัญชี

ช่วงเวลาที่มีหนี้สินเกิดขึ้นและค่าใช้จ่ายหลักขององค์กรถูกนำมาพิจารณาโดยขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของสัญญา วันที่มีการระบุต้นทุนซึ่งจะสะท้อนถึงบัญชีย่อย 60 ของบัญชีการบัญชีจะถูกกำหนดโดยตรงจากช่วงเวลาของการโอนกรรมสิทธิ์ของสินค้าบางอย่างหรือผลงาน

การประเมินบัญชีเจ้าหนี้ตามข้อกำหนดเดียวกันนั้นกำหนดขึ้นโดยเงื่อนไขของสัญญาที่ทำขึ้นระหว่างผู้จัดหาและ บริษัท หากไม่ได้กำหนดราคาไว้ล่วงหน้าในสัญญาที่เบิกแล้วและไม่สามารถตั้งค่าได้ตามเงื่อนไขของมันจากนั้นเพื่อกำหนดจำนวนเจ้าหนี้ทั้งหมดราคาจะถูกนำเข้าบัญชีที่ บริษัท กำหนดค่าใช้จ่ายในสถานการณ์ที่คล้ายคลึงกันเกี่ยวกับหุ้นและมูลค่าที่คล้ายกัน ในกรณีนี้ในกรณีที่มีสถานการณ์ที่แตกต่างกันคุณจะต้องเป็นผู้รับผิดชอบว่าบัญชีบัญชี 60 บัญชีเป็นบัญชีที่ใช้งานอยู่หรือบัญชีประเภทพาสซีฟ

จะทำอย่างไรถ้าการรับค่าหรือการยอมรับงานโดยไม่ต้องส่งบัญชี?

หากสินค้าได้รับการส่งมอบ แต่ผู้บริหารของ บริษัท จะไม่จ่ายเงินด้วยเหตุผลบางอย่างและต้องการส่งคืนผลิตภัณฑ์เหล่านี้ให้เขาด้วยการแจ้งเตือนเบื้องต้นจากผู้จัดหาผู้จัดทำบัญชีควร บัญชีงบดุล ออกจากบันทึก "เดบิต 002" หากผลิตภัณฑ์นี้ได้รับการยอมรับว่าเป็นทรัพย์สินขององค์กรจะต้องมีการโอนเป็นทุนและความรับผิดของพนักงานบางคนจะครอบคลุม โดยเฉพาะอย่างยิ่งในการใช้ประโยชน์จากสินค้าดังกล่าวควรใช้ราคาของผู้รับเหมาและซัพพลายเออร์และหากมีอยู่ในเอกสารประกอบจะไม่มีปัญหาเกิดขึ้น มิฉะนั้นนักบัญชีหลายคนที่ใช้ข้ออ้างดังกล่าวปฏิเสธที่จะใช้ประโยชน์จากคุณค่าดังกล่าวโดยอ้างว่าพวกเขาจะรอตั๋วเงินจากซัพพลายเออร์ซึ่งจะระบุค่าใช้จ่ายที่แน่นอน

ความก้าวหน้า

เงินทดรองคือเงินที่จ่ายให้ บริษัท ก่อนทำงานหรือการจัดหาสินค้า ในกรณีนี้หลายคนไม่ทราบบัญชีบัญชี 60 ที่ใช้งานอยู่หรือแฝง ในกรณีนี้อย่าสับสนการชำระเงินล่วงหน้าด้วยการจ่ายเงินล่วงหน้าเนื่องจากเป็นการออกให้แก่ผู้รับเท่านั้นที่มีโอกาสปฏิบัติตามภาระหน้าที่ของตนภายใต้สัญญาที่เบิกใช้

ในกรณีนี้แสดงบัญชีเดบิตล่วงหน้า 60 บัญชี นี่คือบัญชีที่ใช้งานอยู่ซึ่งสะท้อนถึงลูกหนี้ที่ต้องชำระคืนโดยบริการบางอย่างสินค้าหรือมูลค่าอื่น ๆ จากลูกหนี้

ในกรณีนี้การกำหนดล่วงหน้าใช้บัญชีของตัวเอง ในกรณีนี้รวบรวม 60.02 คะแนน การบัญชี

การจ่ายชำระเจ้าหนี้

ตามสัญญาจัดหาที่ดึงขึ้นได้รับสินค้าที่เป็นทุนหรือจัดส่งบางส่วนเป็นกรรมสิทธิ์ขององค์กรและภายใต้สัญญาจะให้บริการบางอย่างแก่เขา ในทั้งสองกรณีแรกและที่สอง บริษัท มีบัญชีเจ้าหนี้ซึ่งจะต้องชำระและในกรณีนี้ 60 บัญชีบัญชีเป็นเดบิตและบัญชีเหล่านั้นที่ได้รับชำระหนี้นี้จะได้รับเครดิต

ราคาถูกกำหนดอย่างไร?

มูลค่าของสินค้าหรือของมีค่าที่ถูกถ่ายโอนหรือถูกถ่ายโอนโดย บริษัท ถูกกำหนดตามราคาที่องค์กรมักจะอยู่ในสถานการณ์ที่คล้ายกันกำหนดราคาของสินค้าที่คล้ายกัน ดังนั้นหากเป็นไปตามเงื่อนไขของสัญญาขั้นตอนการชำระหนี้จะไม่ได้รับเงิน แต่ในตั๋วเงินหรือบางรายการสินค้าคงคลังแล้วการประเมินของพวกเขาควรจะดำเนินการตามมูลค่าของมูลค่าที่ระบุ

การจ่ายเงินล่วงหน้า

การชำระล่วงหน้าเป็นการชำระเงินของค่าบางค่าก่อนที่จะกลายเป็นสมบัติของผู้ชำระเงิน จุดรวมของมันคือก่อนที่ค่าจะกลายเป็นทรัพย์สินของผู้บริโภคหรือบริการที่มีให้ผู้จ่ายจะมีลูกหนี้และจะได้รับการชำระคืนหลังจากการโอนกรรมสิทธิ์ของสินค้าดังกล่าว ในเวลาเดียวกันจากมุมมองทางบัญชีปัญหาเดียวคืออันดับแรกบัญชีจะถูกเดบิตไปยังบัญชีใน 60.01 และจากนั้นจะได้รับเครดิต

ดังนั้นหลังจากได้รับค่าวัสดุหรือบริการบางอย่างแล้วนักบัญชีจะต้องทำการชดเชยต่อไปนี้สำหรับบัญชีย่อย:

• เดบิตคือ 60 บัญชีย่อย "การคำนวณสำหรับสินค้าคงคลังบริการและงานที่ส่งมอบ"
• เครดิตย่อยบัญชี 60 "เงินทดรองจ่ายล่วงหน้า"

ตัวอย่าง

บริษัท A ตั้งใจที่จะซื้อสินค้าตามสัญญาการขาย ภายใต้เงื่อนไขของเอกสารที่ถูกวาดขึ้นมูลค่ารวมของผลิตภัณฑ์นี้คือ 100,000 รูเบิลในขณะที่ภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตรา 20% ถึง 20,000 รูเบิล บริษัท เสนอให้ชำระเงินผ่านตั๋วเงินของบุคคลที่สามมูลค่าเล็กน้อยคือ 150,000 รูเบิล ในกรณีนี้ บริษัท A ควรได้รับสินทรัพย์วัสดุในการประเมินมูลค่า 130,000 rubles (100 000 + (150 000 - 120 000)) และหากมีการชำระหนี้โดยสินทรัพย์วัสดุในช่วงรอบระยะเวลาการรายงานครั้งถัดไป บริษัท จะพิจารณาว่าบัญชีใด สะท้อนค่าใช้จ่ายดังกล่าว