องค์กรที่คุ้มค่า สูตรประหยัดต้นทุน

ประสิทธิผลขององค์กรสะท้อนถึงผลลัพธ์สุดท้ายของการใช้ทรัพยากรในช่วงระยะเวลาหนึ่ง มันเป็นลักษณะโดยการเพิ่มผลผลิตคุณภาพของความจุและวัสดุ แน่นอนและ ตัวชี้วัดที่เกี่ยวข้อง ก่อนหน้านี้รวมถึงกำไรและตัวแปรต้นทุนอื่น ๆ ประการที่สองคือความคุ้มค่า เพื่อวัตถุประสงค์ในการวิเคราะห์ข้อมูลที่คำนวณได้จะนำไปเปรียบเทียบกับการวางแผนหรือตัวบ่งชี้สำหรับช่วงเวลาก่อนหน้า

แก่นแท้

การทำกำไรเป็นตัวบ่งชี้ทั่วไปที่บอกลักษณะกิจกรรมขององค์กรตามอัตราส่วนต้นทุนและกำไร ผลลัพธ์สุดท้ายได้รับอิทธิพลจากภายใน (องค์กร) และสภาวะตลาด กลุ่มแรกรวมถึงพลวัตของการผลิตลักษณะทางเทคนิคของอุปกรณ์วิธีการจัดงาน ฯลฯ ปัจจัยภายนอก ได้แก่ ราคาของทรัพยากรที่องค์กรใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์และต้นทุนของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป

การเพิ่มความสามารถในการทำกำไรนั้นมาพร้อมกับการเร่งความเร็วของการค้าการลดต้นทุนและราคาขายที่เพิ่มขึ้น นักเศรษฐศาสตร์ตะวันตกเชื่อว่าความเข้มของเงินทุนคุณภาพของผลิตภัณฑ์ส่วนแบ่งของ บริษัท ในกลุ่มและตัวชี้วัดอื่น ๆ ก็มีความสำคัญเช่นกัน

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์

ตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของการใช้แหล่งที่มาของเงินทุนสะท้อนให้เห็นว่าเงินลงทุนจากกำไรถูกนำไปลงทุนในอาคารอุปกรณ์และผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปอย่างไร

R ak = (กำไรสุทธิ (PE) / มูลค่ารายปีเฉลี่ยของสินทรัพย์ทั้งหมด) x 100%

แยกประสิทธิภาพการดำเนินงานของสินทรัพย์การผลิตและสินทรัพย์หมุนเวียนมีการคำนวณ

ผลตอบแทนจากสินทรัพย์ = PE x 100% / ต้นทุนถัวเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของสินทรัพย์ถาวร

P เกี่ยวกับ = PE x 100% / ราคาเฉลี่ยถ่วงน้ำหนักของ OA

ลองพิจารณาตัวอย่างการวิเคราะห์ตัวบ่งชี้

อัตราส่วนค่าใช้จ่ายประสิทธิผลเพิ่มขึ้น 0.14 คะแนน หลังจากทำการวิเคราะห์ปัจจัยเราสามารถสรุปได้ว่าสิ่งต่อไปนี้มีอิทธิพลต่อการเติบโต:

• เพิ่มกำไร: 120/21620 x 100% = + 0.56 คะแนน;
• การเปลี่ยนแปลงมูลค่าสินทรัพย์: + 0.56 - (+0.14) = -0.42 คะแนน

นั่นคือประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์เพิ่มขึ้นเนื่องจากการเติบโตของกำไร

ประสิทธิภาพของเงินทุน

ผลตอบแทนการลงทุนแสดงคุณภาพการใช้เงินทุนที่ลงทุนในองค์กร มันถูกคำนวณโดยสูตร:

P และ = กำไรก่อนหักภาษี / (งบดุล - หนี้สินระยะสั้น) x 100%

ผลตอบแทนต่อผู้ถือหุ้น (SC) แสดงให้เห็นถึงกำไรที่ลดลงในหน่วยของเงินทุนขององค์กร:

P ck = PE / CK x 100%

มันเหมาะสมสำหรับองค์กรที่จะได้รับเงินกู้ยืมหากประสิทธิภาพของเงินทุนเพิ่มขึ้นหลังจากมีการลงทุนเพิ่มเติม ผู้ให้กู้และเจ้าขององค์กรคาดหวังรายได้ในอนาคตจากกองทุนที่ลงทุน จากมุมมองของอดีตอัตราผลตอบแทนจากกองทุนยืมแสดงโดยสูตรต่อไปนี้:

R zk = ดอกเบี้ยเงินให้สินเชื่อ / (สินเชื่อระยะยาว + เงินกู้ยืมระยะสั้น) x 100%

ผู้ถือหุ้นคำนวณกำไรของพวกเขาแตกต่างกัน

R zk = PE / ทุนที่ยืมมา x 100%

สูตรคำนวณประสิทธิภาพของการใช้เงินทุนทั้งหมด:

P cap = (ต้นทุนการกู้ยืม + PE) / สกุลเงิน (ยอดรวม) ยอดคงเหลือ x 100%

การเปลี่ยนแปลง

ต้นทุน - ประสิทธิผลขององค์กรสามารถวิเคราะห์ได้โดยการเปรียบเทียบตัวบ่งชี้ประสิทธิภาพของการใช้สินทรัพย์และเงินทุนผลตอบแทนผู้ถือหุ้นเพิ่มขึ้นหากส่วนแบ่งของลูกหนี้เพิ่มขึ้น ความแตกต่างระหว่างตัวชี้วัดทั้งสองนี้ก่อให้เกิดผลกระทบทางการเงิน หากผลกำไรเพิ่มขึ้นจากการใช้สินเชื่อดังนั้นผลตอบแทนจากสินทรัพย์สุทธิจากดอกเบี้ยเงินให้สินเชื่อจะมากกว่าศูนย์ ในกรณีดังกล่าวพวกเขากล่าวว่าการทำกำไรของเงินกู้ครอบคลุมค่าใช้จ่ายในการใช้งาน

ไหล่ ยกระดับทางการเงิน - นี่คือสัดส่วนของกองทุนที่ยืมมาในจำนวนหนี้สินทั้งหมด โครงสร้างการก่อตัวของแหล่งเงินสดขององค์กรนั้นถือว่าดีที่สุดหากมีการเพิ่มผลกำไรสูงสุดของ บริษัท ประกันภัยที่มีความเสี่ยงในระดับที่ยอมรับได้

องค์ประกอบของรายได้และต้นทุนการผลิตก็มีผลต่อการเปลี่ยนแปลงของผลกำไรเช่นกัน หากปริมาณการขายมีการเติบโตและช่วงของผลิตภัณฑ์ที่ถูกครอบงำโดยผลิตภัณฑ์ที่ทำกำไรแล้วประสิทธิภาพจะเพิ่มขึ้น ปัจจัยภายในยังรวมถึงคุณภาพของผลิตภัณฑ์จังหวะของการขนส่งและการผลิตและความเร็วของเอกสาร บริษัท สามารถส่งผลกระทบต่อตัวชี้วัดเหล่านี้ได้อย่างอิสระ แต่ต้นทุนของวัตถุดิบ, การปฏิบัติตามข้อกำหนดของสัญญา, รูปแบบการชำระหนี้ที่เกิดขึ้น, ต้นทุนเพิ่มเติมที่อาจเกิดขึ้นเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามเงื่อนไขของการจัดหา, องค์กรไม่สามารถควบคุมได้

การวิเคราะห์เชิงคุณภาพของการประมาณความสามารถในการทำกำไรเกี่ยวข้องกับการติดตาม:

• พลวัตของอัตราส่วนต้นทุนต่อรายได้
• แหล่งที่มาของการสร้างกำไรสุทธิ
• โครงสร้างของการบริหารการพาณิชย์การดำเนินงานและต้นทุนอื่น ๆ
• ดำเนินการวิเคราะห์ปัจจัยการก่อตัวของตัวบ่งชี้แต่ละตัว (การเติบโตอย่างรวดเร็วในการทำกำไรของยอดขายสามารถเกิดขึ้นได้ทั้งเนื่องจากอัตรากำไรที่สูงและเป็นผลมาจากการปรับโครงสร้างต้นทุนให้เหมาะสม)

ผลตอบแทนจากการขาย

อัตรากำไร = รายได้จากการขาย / กำไรขั้นต้น x 100%

ผลตอบแทนจากการขาย แสดงส่วนแบ่งรายได้ในรายได้ หากตัวบ่งชี้ลดลงในการเปลี่ยนแปลงก็แสดงว่าการแข่งขันต่ำของผลิตภัณฑ์การลดลงของความต้องการ ด้วยโครงสร้างการขายที่คงที่ความสามารถในการทำกำไรขึ้นอยู่กับราคาและระดับต้นทุน การเพิ่มผลกำไรเชิงคุณภาพทำได้โดยการเพิ่มตัวบ่งชี้แรกกับพื้นหลังของการลดลงในครั้งที่สอง การทำเช่นนี้องค์กรจะต้องมุ่งเน้นไปที่สภาวะตลาดควบคุมราคาอย่างเป็นระบบควบคุมต้นทุนการผลิตทบทวนและปรับปรุงการเลือกสรร

ตัวชี้วัดต้นทุนประสิทธิผล

การทำกำไรจากกิจกรรมสามารถคำนวณได้โดยสูตร:

ความสามารถในการทำกำไรของการขาย = สถานะของเหตุฉุกเฉิน / ต้นทุนการขาย x 100%

ตัวบ่งชี้เดียวกันสามารถคำนวณต่างกันได้:

P prod = กำไรขั้นต้น / ต้นทุน x 100%

ในตัวเศษคุณสามารถใส่รายได้จากการขาย จากนั้นสูตรจะสะท้อนถึงระดับผลกำไรขององค์กรจากรูเบิลเดียวที่ใช้กับผลิตภัณฑ์การผลิต ตัวบ่งชี้นี้สามารถคำนวณได้ทั้งองค์กรและสำหรับแต่ละหน่วยประเภทของสินค้า ในกรณีที่สองจะใช้สูตรต่อไปนี้:

P ol = (ราคา - ราคา) / ค่าใช้จ่าย x 100%

การเปลี่ยนแปลงของตัวบ่งชี้ขึ้นอยู่กับ:

• โครงสร้างของผลิตภัณฑ์ที่ขาย การเพิ่มขึ้นของส่วนแบ่งของสินค้าที่ทำกำไรได้ช่วยเพิ่มผลกำไร
• การเพิ่มขึ้นของต้นทุนมีผลกระทบต่อประสิทธิภาพการผลิต
• ราคาที่เพิ่มขึ้นยังเพิ่มผลกำไร

ตัวบ่งชี้ที่สำคัญอีกอย่างหนึ่งก็คือประสิทธิภาพการดำเนินงาน สูตร:

R op = รายได้จากการดำเนินงาน / ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงาน x 100%

มันแสดงให้เห็นว่ากำไรตรงกับ 1 รูเบิลของค่าใช้จ่าย

การทำกำไรของกิจกรรมหลักสะท้อนให้เห็นถึงประสิทธิภาพของกระบวนการผลิตที่ไม่เพียง แต่ยังรวมถึงการตลาดของผลิตภัณฑ์

การทำกำไรของค่าใช้จ่าย = กำไรจากการขาย / ต้นทุนทั้งหมด x 100%

ตัวนับคำนึงถึงต้นทุนของสินค้าที่ขายค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์และการบริหาร

ตัวบ่งชี้ต่อไปนี้ให้ภาพรวมของประสิทธิภาพการใช้เงิน:

การทำกำไร = ต้นทุนทั้งหมด / ปริมาณสินค้าที่ขาย x 100%

ตัวอย่าง

รายได้สำหรับปี 2014 มีจำนวน 3397,300 รูเบิล, ต้นทุนการผลิต - 2609,400 รูเบิล กำไรขั้นต้นจากการขาย - 787.9 พันรูเบิล มีความจำเป็นต้องกำหนดระดับของต้นทุน - ประสิทธิผลของต้นทุนสำหรับรอบระยะเวลาปัจจุบันและอนาคตถ้าทราบว่าในปี 2558 การเพิ่มขึ้นของราคาผลิตภัณฑ์จะเป็น 26% และสำหรับวัสดุ - 37%

เราคำนวณระดับความสามารถในการทำกำไรสำหรับปีปัจจุบัน: (787.9 / 2609.4) x 100 = 30.2%

ราคาที่เพิ่มขึ้นจะส่งผลต่อต้นทุน: 1.26 / 1.37 = 0.92

กำหนดระดับการทำกำไรที่วางแผนไว้: 0.302 - 1.302 x (1 - 0.92) = 19.7%

เกณฑ์ผลตอบแทน

ดังที่แสดงไว้ข้างต้นประสิทธิภาพสามารถคำนวณได้โดยใช้ตัวบ่งชี้หลายตัว ตัวเศษของสูตรคือยอดรวมการดำเนินงานกำไรสุทธิและแม้กระทั่งรายได้จากการขาย “ จุดกึ่งกลาง” แสดงจุดคุ้มทุนหรือผลกำไรของต้นทุนคงที่ เธอคำนวณระดับสูงสุดของกิจกรรมทางธุรกิจที่ บริษัท ไม่ได้รับรายได้ แต่ไม่ประสบความสูญเสีย:

Pr = ต้นทุนคงที่ / อัตราส่วนกำไรขั้นต้นที่ไหน:

Sqm = (รายรับ - กำไรขั้นต้น) / รายได้

บริษัท ประสบกับความสูญเสียหากปริมาณยอดขายต่ำกว่าระดับความสามารถในการทำกำไรและในทางกลับกัน ด้วยการเติบโตของปริมาณการขาย ต้นทุนคงที่ ต่อหน่วยผลิตภัณฑ์จะลดลงและตัวแปรจะไม่เปลี่ยนแปลง เกณฑ์การทำกำไรสามารถคำนวณได้ทั้งช่วงและสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภท

การผลิต

องค์กรที่เกี่ยวข้องในการผลิตผลิตภัณฑ์คำนวณความสามารถในการทำกำไรของกิจกรรมหลัก:

ผลตอบแทนจากต้นทุนการผลิต = (รายได้ - ต้นทุนทั้งหมด) / ต้นทุนรวม x 100%

สูตรนี้คำนึงถึงต้นทุนทั้งหมดขององค์กร: การซื้อวัสดุผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปการจ่ายค่าแรงให้แก่แรงงานค่าเช่าค่าสาธารณูปโภคค่าโฆษณาเป็นต้นในการผลิตวัตถุดิบและวัสดุมีผลต่อต้นทุนมากที่สุด ต้นทุนการผลิตที่มีประสิทธิภาพสูตรการคำนวณที่นำเสนอข้างต้นแสดงให้เห็นว่ากำไรเท่าไรที่รูเบิลลงทุนในต้นทุนนั้นจะนำมา

ตัวอย่าง

ค้นหากำไรจากการขายเนื่องจากความแตกต่างระหว่างรายได้และต้นทุน:

1) 1.5 - 0.5 = 1 (ล้านรูเบิล);

2) 2.4 - 1.2 = 1.2 (ล้านรูเบิล)

ในแง่ที่แน่นอนตัวชี้วัดขององค์กรที่สองจะสูงกว่า แต่นี่ไม่ได้หมายความว่ามันทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพมากขึ้น คำนวณผลกำไรขององค์กร:

1) P 1 = 1 / 0.5 x 100% = 200%;

2) P 2 = 1.2 / 1.2 x 100% = 100%

เห็นได้ชัดว่าประสิทธิภาพการผลิตต้นทุนขององค์กรแรกสูงกว่านั่นคือองค์กรทำงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ 2 เท่า

ข้อสรุป

การทำกำไรคืออัตราส่วนของกำไรต่อต้นทุนขององค์กร เธอแสดงสถานะของกิจการที่องค์กรได้อย่างแม่นยำมากขึ้นช่วยให้คุณตอบสนองต่อสถานการณ์ที่เปลี่ยนแปลงอย่างรวดเร็ว ความสามารถในการทำกำไรสามารถคำนวณได้โดยรวมสำหรับ บริษัท และสำหรับแต่ละสาขาหรือประเภทของผลิตภัณฑ์ การเปลี่ยนแปลงของตัวชี้วัดควรได้รับการตรวจสอบไม่เพียง แต่ในแง่ที่แน่นอน แต่ยังใช้การวิเคราะห์ปัจจัยด้วย จุดคุ้มทุนจะคำนวณตามเกณฑ์ความสามารถในการทำกำไร