งบประมาณการดำเนินงาน: ลักษณะและประเภทของงบประมาณ

งบประมาณการดำเนินงาน - เอกสารที่มีแผนภาพแสดงรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร ประกอบด้วยหลายบทความที่บอกลักษณะกลุ่มของต้นทุนและรายได้ งบประมาณขององค์กรจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับลักษณะเฉพาะของงาน ในบทความเราพิจารณาว่าการดำเนินงานงบประมาณทางการเงินคืออะไรองค์ประกอบและวัตถุประสงค์ของพวกเขา

แนวคิดของงบประมาณประเภทของการประมาณการการดำเนินงานในองค์กร

งบประมาณคือแผนการที่ให้รายละเอียดเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กร มันถูกสร้างขึ้นทั้งสำหรับแต่ละหน่วยและสำหรับทั้งองค์กรโดยรวม สิ่งนี้มีความจำเป็นเพื่อที่จะมุ่งเน้นไปที่ตัวชี้วัดของต้นทุนและผลลัพธ์ทางการเงินอย่างชัดเจน เพื่อสะท้อนข้อมูลอย่างเต็มที่และใช้งานง่ายที่สุดพวกเขาแยกแยะระหว่าง ประเภทของแผน แต่ไม่ว่าทิศทางของกิจกรรมจะเป็นเช่นไร บริษัท ก็มีงบประมาณร่วมกัน ประกอบด้วยบล็อกของแผนการทางการเงินส่วนบุคคลซึ่งประสานงานเป็นหนึ่งเดียว

การพัฒนาภาพรวมของต้นทุนและรายได้ขององค์กรเริ่มต้นด้วยการก่อตัวของงบประมาณการดำเนินงาน ขึ้นอยู่กับทิศทางขององค์กรโดยตรงและอาจรวมถึงแผนต่อไปนี้:

• การขาย - มีอยู่ในประมาณการทั่วไปของ บริษัท ใด ๆ มันเป็นพื้นฐานสำหรับงบประมาณอื่น ๆ แสดงยอดขายรายไตรมาสและรายเดือนในองค์กรโดยรวมและสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทในแง่กายภาพและต้นทุน
• หุ้นของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูปสินค้า - มีข้อมูลเกี่ยวกับหุ้นของสินค้าและวัสดุโดยหน่วยและองค์กรโดยรวมมักจะรวมกับงบประมาณการผลิต;
• การผลิต (รวมถึงค่าใช้จ่ายบางประเภท: แรงงานวัสดุทางตรงค่าใช้จ่าย)
• ค่าใช้จ่ายในการบริหาร - มีข้อมูลเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายในการบริหาร;
• ค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์ - รวมค่าใช้จ่ายในการขายผลิตภัณฑ์ (โฆษณาบริการขนส่งค่าคอมมิชชั่น ฯลฯ );
• ต้นทุนการผลิต - ช่วยให้คุณสามารถคำนวณต้นทุนการผลิตของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตได้

องค์ประกอบของงบประมาณดำเนินงานเป็นตัวเลือกของแต่ละองค์กร เมื่อพิจารณาแล้วเป็นสิ่งที่ควรค่าแก่การจดจำว่าการประมาณการในโครงสร้างนั้นเป็นแหล่งข้อมูลสำหรับการจัดทำงบประมาณ

คุณสมบัติงบประมาณการขาย

ขั้นตอนแรกในการสร้างแผนรายได้และค่าใช้จ่ายทั่วไปขององค์กรคือการพัฒนาประมาณการต้นทุน นี่เป็นงบประมาณดำเนินงานที่มีข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณการขายโดยประมาณต้นทุนผลิตภัณฑ์และรายได้ ในการสร้างตัวชี้วัดอย่างถูกต้องคุณจะต้องวิเคราะห์และศึกษาตลาดอย่างต่อเนื่องซึ่งโดยปกติแล้วฝ่ายการตลาดจะทำ

ในกระบวนการร่างงบประมาณการดำเนินการผู้เชี่ยวชาญจะเป็นผู้ตัดสินใจว่าจะผลิตสินค้าประเภทใดรวมถึงปริมาณและต้นทุนการขาย ร้อยละของความครอบคลุมในเดือนปัจจุบันและเดือนถัดไปจะถูกนำมาพิจารณาด้วย ความจำเป็นในการวางแผนหนี้เสียกำลังได้รับการพิจารณา

งบประมาณการดำเนินงานสำหรับการขายจะต้องเป็นไปตามข้อกำหนดดังต่อไปนี้:

• ยอดขายรายไตรมาสหรือรายเดือนสะท้อนให้เห็นในมูลค่าและตัวชี้วัดทางกายภาพ;
• การก่อตัวขึ้นอยู่กับประเภทของลูกค้าฤดูกาลและภูมิศาสตร์ของยอดขายความต้องการสินค้า
• รวมถึงกระแสเงินสดที่คาดว่าจะได้รับจากการขาย
• การคาดการณ์รายได้จากการขายประกอบด้วยค่าสัมประสิทธิ์การติดตามซึ่งแจ้งเกี่ยวกับอัตราส่วนของผลิตภัณฑ์ที่ชำระในเดือนปัจจุบัน / ถัดไปและหนี้สูญ

เมื่อเตรียมงบประมาณการขายแนวคิดเช่นรายได้กำไรต้นทุนจะถูกใช้หลังถูกแบ่งออกเป็นตัวแปรและค่าคงที่ ต้นทุนผันแปร แตกต่างกันในสัดส่วนโดยตรงกับการเปลี่ยนแปลงของการผลิต กล่าวอีกนัยหนึ่งยิ่งผลิตสินค้ามากขึ้นเท่าใดก็จะมีต้นทุนผันแปรมากขึ้น ซึ่งอาจรวมถึงการชำระค่าวัสดุและวัตถุดิบค่าแรงและการช่วยเหลือทางสังคมให้กับพนักงานเป็นต้นต้นทุนคงที่ไม่ได้ขึ้นอยู่กับปริมาณการผลิต ตัวอย่างเช่นค่าเสื่อมราคาค่าเช่าค่าใช้จ่ายในการจัดการ

งบประมาณการขาย

การประมาณการจะเกิดขึ้นในมูลค่าและข้อกำหนดทางกายภาพตามไตรมาสหรือเดือน ค่าจริงจะคำนวณโดยคำนึงถึงฤดูการขายและค่าใช้จ่ายจะคำนวณตามระดับเงินเฟ้อหรือการเปลี่ยนแปลงของอัตราแลกเปลี่ยน งบประมาณการดำเนินงานสำหรับการดำเนินการตามขั้นตอนวิธีดังต่อไปนี้:

1. คำนวณยอดขายตามแผนในหน่วยวัดทางกายภาพสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทและกลุ่มลูกค้า
2. คำนวณและบันทึกยอดคงเหลือตามแผนในคลังสินค้าภายในปริมาณขั้นต่ำที่อนุญาต
3. กำหนดราคาซื้อและขายโดยคำนึงถึงเงินเฟ้อขนาดของการดำเนินการตามแผนโดยคำนึงถึงฤดูกาล (จำนวนการเพิ่ม / ลดและตัวเลขยอดขายของเดือนก่อน)
4. คำนวณปริมาณตามแผนของสินค้าที่ซื้อโดยใช้สูตร: About = About_n + โอ้_{ไปยัง} - โอ้_nเกี่ยวกับที่ไหน_n - ปริมาณการขายตามแผนและเกี่ยวกับ_{ไปยัง} และโอ้_n - หุ้น ณ วันสิ้นงวดและช่วงต้นงวดตามลำดับ
5. กำหนดยอดขายรายเดือนสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทในราคาที่กำหนด
6. คำนวณการเปลี่ยนแปลงของยอดขายและการเปลี่ยนแปลงราคาในช่วงเวลาการจัดทำงบประมาณ
7. กำหนดยอดขายประจำปีตามเดือนและระยะเวลาผลิตภัณฑ์

นักเศรษฐศาสตร์พิจารณาว่าเป็นการง่ายที่จะร่างแผนค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์พร้อมกับการจัดทำประมาณการต้นทุนสำหรับการขาย นี่คือคำอธิบายโดยข้อเท็จจริงที่ว่าพวกเขาประกอบด้วยผู้เชี่ยวชาญเดียวกันโดยใช้ตัวบ่งชี้ที่เกี่ยวข้อง

งบประมาณค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

ค่าใช้จ่ายในการส่งเสริมการขายผลิตภัณฑ์เกี่ยวข้องโดยตรงกับการขายดังนั้นหลังจากแผนการดำเนินการพวกเขามักจะเริ่มกำหนดประมาณการต้นทุนสำหรับการขาย รวมถึงต้นทุนของ:

• ค่าคอมมิชชั่นเนื่องจากคนกลาง;
• การชำระค่าบริการขนส่ง
• บรรจุภัณฑ์และภาชนะบรรจุ
• การโฆษณา
• การเก็บรักษา
• ครอบคลุมค่าใช้จ่ายอื่น ๆ (การเป็นตัวแทนการจัดเก็บการเรียงลำดับ ฯลฯ )

งบประมาณการดำเนินงานในแง่ของค่าใช้จ่ายเชิงพาณิชย์ในระหว่างการสร้างมีความสัมพันธ์โดยตรงกับปริมาณการขายที่ระบุไว้ในแผนดำเนินการ นอกจากนี้ค่าใช้จ่ายส่วนใหญ่มีการวางแผนเป็นเปอร์เซ็นต์ของยอดขาย

ประมาณการสินค้าคงคลัง

งบประมาณสต็อคของผลิตภัณฑ์จะแสดงถึงยอดคงเหลือในคลังสินค้าสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทรวมถึงตามแผนกและองค์กรโดยรวม มันถูกสร้างขึ้นในแง่มูลค่าและทางกายภาพ สินค้าคงเหลือของสินค้าคงเหลือจะถูกปันส่วนแยกต่างหากหรือรวมอยู่ในงบประมาณการผลิต คำนวณสองครั้งสำหรับรอบระยะเวลา: ที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุด ในตอนต้นของช่วงเวลาที่ระบุจะระบุขนาดของยอดคงเหลือโดยประมาณซึ่งรวมถึงผลิตภัณฑ์:

• จัดส่งด้วยเงื่อนไขการชำระเงินที่ค้างชำระ;
• ไม่จ่ายโดยลูกค้าตรงเวลา;
• จัดขึ้นโดยลูกค้าในความดูแล;
• จริงหรือคาดว่าจะมีอยู่ในสต็อก

งบประมาณการดำเนินงานขององค์กรสำหรับสินค้าคงเหลือ ณ สิ้นงวดรวมถึงยอดคงเหลือในคลังสินค้าของผลิตภัณฑ์ในจำนวนที่กำหนดขึ้นตามปกติและสินค้าที่ส่งมอบโดยมีเงื่อนไขการชำระเงินที่ค้างชำระ ขนาดสต็อคที่อนุญาตจะคำนวณโดยสูตร: З_{ไปยัง} = N_d ×ใน_d × C_{อาหาร}ที่ไหน:

• H_d - สต็อกมาตรฐานของผลิตภัณฑ์ในวัน;
• _d - จำนวนผลิตภัณฑ์ที่ผลิตในหนึ่งวัน
• C_{อาหาร} - ต้นทุนตามแผนต่อหน่วยของผลผลิต

ตัวบ่งชี้ H_d จัดทำเวลาที่ใช้ในการบรรจุหีบห่อเอกสารและการเลือกแบทช์ มูลค่าที่ได้รับของสินค้าคงเหลือเป็นเงื่อนไขสำหรับการจัดส่งตามจังหวะและการจัดส่งผลิตภัณฑ์อย่างต่อเนื่อง

งบประมาณการดำเนินงานขององค์กรนั้นขึ้นอยู่กับดุลยพินิจของพวกเขาองค์กรมีสิทธิ์ที่จะรวมแผนหุ้นกับประมาณการต้นทุนการผลิต แต่ถ้าหากมีความจำเป็นที่จะต้องสะท้อนให้เห็นถึงสินค้าคงคลังในคลังสินค้าอย่างแม่นยำมากขึ้นในช่วงเริ่มต้นและสิ้นสุดรอบระยะเวลาการวางแผนสต็อคสินค้าที่แยกต่างหากจะมีผลกระทบเชิงบวกต่อการบัญชีของพวกเขา

ต้นทุนการผลิต

งบประมาณการดำเนินงานการผลิตขององค์กรอาจประกอบด้วยรายได้และค่าใช้จ่ายหลายรายการที่แสดงถึงกระบวนการผลิตอย่างเต็มที่ โดยปกติจะประกอบด้วย 4 ส่วนประกอบรายการที่สามารถขยายได้ในเงื่อนไขเฉพาะ

หลังจากทำการประมาณการยอดขายและสต็อคพวกเขาเริ่มกำหนดแผนสำหรับโปรแกรมการผลิตในหน่วยวัดจริง ตามข้อมูลงบประมาณการปฏิบัติและปริมาณสินค้าคงเหลือ ณ สิ้นงวดจะมีการคำนวณปริมาณการผลิตที่ต้องการ หลังจากนั้นจึงเป็นไปได้ที่จะร่างแผนการผลิตที่สมบูรณ์ในรูปของเครื่องวัดเงินสดสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภท

ข้อมูลที่ได้รับเป็นพื้นฐานสำหรับการรวบรวมงบประมาณการดำเนินงานอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นการมีข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณการผลิตคุณสามารถพัฒนาแผนของต้นทุนวัสดุโดยตรง เนื้อหาแบ่งออกเป็นสามส่วนหลัก:

• ความต้องการวัสดุพื้นฐาน
• ประมาณ MPZ ที่จุดเริ่มต้นและจุดสิ้นสุดของรอบระยะเวลา
• แผนการจัดซื้อวัสดุ

พวกเขามีความสัมพันธ์โดยตรงกับแต่ละอื่น ๆ : บนพื้นฐานของตัวชี้วัดของความต้องการวัสดุทำขึ้นแผนการจัดซื้อจัดจ้างซึ่งรวมถึง MPZ

งบประมาณของต้นทุนการดำเนินงานในแง่ของต้นทุนการผลิตโดยตรงจะเกิดขึ้นตามอัลกอริทึมต่อไปนี้:

1. การกำหนดประเภทหลักของวัสดุและวัตถุดิบที่จำเป็นสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์
2. การคำนวณอัตราการใช้วัสดุและวัตถุดิบต่อหน่วยการผลิต
3. การคาดการณ์การเปลี่ยนแปลงในแง่ของต้นทุนวัสดุทางตรงที่เกี่ยวข้องกับการแก้ไขอัตราการบริโภคราคาสินค้าคงเหลือ

ต้นทุนทางตรงอื่น ๆ สำหรับวัตถุดิบคำนวณโดยการคูณอัตรารูเบิลต่อหน่วยของผลผลิตและปริมาณการขายโดยประมาณในแต่ละเดือนของงวด

ค่าใช้จ่ายแรงงานทางตรงโดยประมาณ

หนึ่งในส่วนที่ใหญ่ที่สุดของต้นทุนในกระบวนการผลิตคือค่าตอบแทนของพนักงานของการประชุมเชิงปฏิบัติการหลัก คุณสามารถกำหนดขนาดตามแผนที่เกิดขึ้นก่อนหน้าของโปรแกรมการผลิตซึ่งกำหนดจำนวนเวลาทำงานทั้งหมด จำนวนค่าใช้จ่ายขึ้นอยู่กับระบบการชำระเงินที่กำหนดโดยองค์กรและความซับซ้อนของกระบวนการผลิต ตัวบ่งชี้สุดท้ายจะถูกกำหนดสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทเป็นชั่วโมงหรือชั่วโมง ค่าแรงของคนงานในการผลิตหลักจะถูกคำนวณเป็นหน่วยเงินคูณด้วยชั่วโมงแรงงานด้วยค่าภาษีที่กำหนดไว้

งบประมาณของกิจกรรมการดำเนินงานขององค์กรในแง่ของต้นทุนแรงงานทางตรงทำตามขั้นตอนวิธีต่อไปนี้:

1. กำหนดหมวดหมู่ของค่าใช้จ่ายผันแปรค่าที่จะแตกต่างกันในช่วงระยะเวลางบประมาณตามสัดส่วนกับปริมาณการขาย
2. คำนวณค่ามาตรฐานของความซับซ้อนสำหรับผลิตภัณฑ์แต่ละประเภทและต้นทุน 1 ชั่วโมงแรงงาน ขึ้นอยู่กับค่าที่ได้รับกำหนดมูลค่ารวมของต้นทุนแรงงานทางตรง
3. ระบุในดัชนีความเป็นไปได้ของค่าจ้าง
4. จัดทำประมาณการต้นทุนแรงงานทางตรงตามระยะเวลาที่กำหนดและกำหนดเวลาจ่ายค่าตอบแทนแรงงาน

งบประมาณค่าใช้จ่าย

ต้นทุนค่าโสหุ้ยถูกจัดประเภทเป็นค่าโสหุ้ย เกิดขึ้นไม่สม่ำเสมอซึ่งนำไปสู่ความแตกต่างในการคำนวณ ต้นทุนค่าโสหุ้ยส่วนใหญ่จะถูกนำไปยังการบำรุงรักษาและการบำรุงรักษาอุปกรณ์และวิธีการใช้แรงงานอื่น ๆ นอกจากนี้ยังรวมถึงค่าใช้จ่ายของ:

• ค่าเสื่อมราคาของทรัพย์สินที่ใช้ในการผลิตผลิตภัณฑ์
• ประกัน OS;
• ค่าสาธารณูปโภคสำหรับการบำรุงรักษาสถานที่อุตสาหกรรม
• การชำระค่าเช่าทรัพย์สิน
• ค่าตอบแทนสำหรับพนักงานของการประชุมเชิงปฏิบัติการเสริมและบำรุงรักษา;
• ค่าใช้จ่ายการจัดการอื่น ๆ

การพัฒนางบประมาณการดำเนินงานในแง่ของต้นทุนค่าโสหุ้ยเริ่มต้นด้วยการจัดประเภทของต้นทุนสำหรับตัวแปรและคงที่ จากนั้นจัดทำแบบประเมินขึ้นอยู่กับอัลกอริทึมของการกระทำดังต่อไปนี้:

1. กำหนดค่าใช้จ่ายของการดำเนินงานและการบำรุงรักษาของแรงงาน
2. จัดสรรค่าใช้จ่ายร้านค้าทั่วไป
3. ทำรายการประเมินค่าใช้จ่ายที่สำคัญ
4. เพื่อแยกความแตกต่างระหว่างต้นทุนคงที่และต้นทุนผันแปร (ค่าคงที่ตามเงื่อนไข)
5. กำหนดขนาดของต้นทุนแรงงานที่วางแผนไว้

เพื่อวัตถุประสงค์ในการควบคุมองค์กรบางแห่งกำหนดตารางเวลาสำหรับ ต้นทุนค่าโสหุ้ย สำหรับแต่ละเดือนที่จะดำเนินการ

ประมาณการต้นทุนการจัดการ

ค่าใช้จ่ายในการดำเนินงานค่าใช้จ่ายของงบประมาณแบ่งออกเป็นสองแผนเพิ่มเติม การกำหนดงบประมาณของต้นทุนเชิงพาณิชย์ถูกกล่าวถึงข้างต้นเพราะเพื่อความสะดวกผู้เชี่ยวชาญหลายคนแนะนำให้สร้างมันขึ้นมาทันทีหลังจากกำหนดปริมาณการขาย

ค่าใช้จ่ายในการจัดการรวมถึงค่าใช้จ่ายพนักงานธุรการและความต้องการของธุรกิจ พวกเขาจะเรียกว่า ต้นทุนคงที่ ส่งผลกระทบต่ออัตรากำไร ดังนั้นการวางแผนขนาดของพวกเขาจะมาพร้อมกับการจัดตั้งข้อ จำกัด ซึ่งเป็นจำนวนคงที่สำหรับรอบระยะเวลางบประมาณ

ต้นทุนการผลิต

การรวบรวมงบประมาณดำเนินงานสิ้นสุดลงด้วยการคำนวณต้นทุนการผลิตซึ่งเกิดขึ้นจากต้นทุนโดยตรงและค่าโสหุ้ย แผนงบประมาณที่มีอยู่ช่วยให้เราสามารถพิจารณาอัตราส่วนของต้นทุนการผลิตต่อปริมาณของผลิตภัณฑ์สำเร็จรูป ด้วยการดำเนินการวิเคราะห์เชิงคุณภาพของตัวบ่งชี้องค์กรจะสามารถตรวจสอบและวางแผนได้อย่างมีประสิทธิภาพ

ในการจัดการทางเศรษฐกิจองค์กรอาจต้องการงบประมาณสนับสนุนการดำเนินงานและงบประมาณอื่น ๆ พวกเขามีบทบาทเบื้องต้นในการเตรียมและประมวลผลข้อมูลที่จำเป็นเพื่อจัดทำแผนรายได้และค่าใช้จ่ายพื้นฐาน

งบประมาณการดำเนินงานช่วยให้ บริษัท ขึ้นอยู่กับองค์กรของตนในการวางแผนกิจกรรมทางเศรษฐกิจในปัจจุบัน เมื่อสร้างแผนก่อนอื่นพวกเขาจะประมาณปริมาณการขายโดยพิจารณาจากการจัดทำงบประมาณเพิ่มเติม โดยคำนึงถึงองค์ประกอบทั้งหมดของต้นทุนอย่างค่อยเป็นค่อยไปนักเศรษฐศาสตร์ดำเนินการจัดทำเอกสารของรายได้และค่าใช้จ่ายส่วนประกอบที่กำหนดไว้แล้ว จากนั้นจึงทำการพยากรณ์งบดุลสำหรับงวดอนาคต