จะคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามจำนวนได้อย่างไร เครื่องคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม

ทุกวันนี้การปฏิรูปด้านเศรษฐกิจยังคงดำเนินต่อไปซึ่งเกี่ยวข้องกับการเปิดตัวความสัมพันธ์ทางการตลาดในทุกด้านของชีวิต

มันไม่ผ่านปัญหาภาษีและ หนึ่งในการชำระเงินที่สำคัญที่สุดคือภาษีมูลค่าเพิ่มที่เรียกเก็บจากมาร์จิ้นซึ่งสร้างขึ้นในกระบวนการผลิตเช่นเดียวกับในการหมุนเวียนของผลิตภัณฑ์

มันหมายถึง ภาษีทางอ้อม เนื่องจากในความเป็นจริงแล้วพรีเมี่ยมที่รวมอยู่ในราคาของสินค้าที่ผู้บริโภคปลายทางจ่ายให้ ในบทความนี้ผู้อ่านจะได้รับคำตอบสำหรับคำถามของวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ต้องเผชิญกับปัญหาภาษี

แนวคิดของภาษีมูลค่าเพิ่ม

ภาษีมูลค่าเพิ่ม (VAT) เป็นภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากองค์กรโดยพิจารณาจากต้นทุนของสินค้า (บริการ) ที่เพิ่มขึ้นระหว่างการดำเนินการ วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่องค์กร? ฐานของภาษีนี้คำนวณโดยผลต่างระหว่างรายได้จากการขายผลิตภัณฑ์และต้นทุนรวมของการผลิตหรือการประมวลผลซึ่งรวมถึงต้นทุนวัตถุดิบผลิตภัณฑ์กึ่งสำเร็จรูปวัสดุที่ได้รับจากผู้รับเหมาบุคคลที่สาม มีสินค้าและบริการบางอย่างที่กฎหมายกำหนดให้ได้รับการยกเว้นภาษีทั้งหมดหรือบางส่วน

วัตถุประสงค์หลักของการจัดเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มคือ:

1. การคลัง (กรอกคลังของรัฐ)
2. ส่งออก (ส่งคืนจากการขายสินค้าและบริการต่างประเทศ) ตามที่ผู้สร้างควรกระตุ้นการส่งออกผลิตภัณฑ์ที่มีมูลค่าเพิ่มขนาดใหญ่คืออุตสาหกรรมการผลิต

คำถามที่เกิดขึ้น: "วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มกับปริมาณของสินค้าที่ซื้อ?" ดังนั้นองค์กรที่ซื้อผลิตภัณฑ์ที่ 200 รูเบิลต่อหน่วยขายได้ในราคา 270 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่มแล้ว) ดังนั้นจำนวน 270-200 = 70 รูเบิลจะถูกเก็บภาษี

ภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นภาษีทางอ้อมดังนั้นผู้จ่ายจริงและถูกกฎหมายจึงไม่ตรงกัน ผู้ประกอบการรายบุคคลและ บริษัท ต่าง ๆ จ่ายภาษีตามกฎหมายอย่างถูกกฎหมาย แต่ในความเป็นจริงผู้บริโภคปลายทางจ่ายเงินให้ "ออกจากกระเป๋า"

ใครเป็นผู้จ่าย VAT

เพื่อให้เข้าใจถึงวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างถูกต้องมีความจำเป็นที่จะต้องศึกษากลุ่มผู้จ่ายเงินที่มีการเก็บภาษีแตกต่างกันอย่างลึกซึ้ง เหล่านี้รวมถึง:

1. องค์กรที่ดำเนินการด้านภาษี
2. ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เกี่ยวข้อง
3. บุคคลที่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากการเคลื่อนย้ายสินค้านอกชายแดน

ตามกฎแล้วผู้จ่าย VAT นั้นเป็นผู้ประกอบการรายบุคคลและองค์กรที่ต้องเสียภาษีเป็นประจำ

ตัวแทนของกลุ่มแรกและกลุ่มที่สองสามารถเป็นเจ้าของสิทธิประโยชน์ทางภาษีในรูปแบบของการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่ม

ใครมีสิทธิ์ได้รับการปล่อยตัว?

บริษัท บางแห่งอาจได้รับการยกเว้นภาษีมูลค่าเพิ่มอย่างสมบูรณ์ สิ่งที่จำเป็นต้องมีคือรายได้สำหรับสามเดือนปฏิทินก่อนหน้านี้ไม่ควรเกินสองล้านรูเบิล ในกรณีนี้รายได้จะถูกคำนวณจากปริมาณการหมุนเวียนทั้งหมด - ทั้งภาษีที่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มและไม่ต้องเสียภาษี

จะต้องจัดทำรายการเอกสารดังต่อไปนี้:

• งบงบดุล
• สารสกัดจากหนังสือขาย
• สำเนาบันทึกประจำวันของใบแจ้งหนี้;
• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล - สารสกัดจากวารสารการดำเนินธุรกิจ

วัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี

สิ่งสำคัญคือต้องทราบว่าการดำเนินการใดบ้างที่อยู่ภายใต้ VAT เหล่านี้รวมถึง:

• การขายผลิตภัณฑ์ในอาณาเขตของรัสเซีย
• การโอนสิทธิในทรัพย์สินอย่างไม่มีเหตุผล
• การถ่ายโอนสินค้าที่ไม่สามารถนำไปหักลดหย่อนสำหรับความต้องการของตนเองในอาณาเขตของรัสเซีย
• การนำเข้าสินค้านำเข้า
• งานก่อสร้างและติดตั้งตามความต้องการของตนเอง

ธุรกรรมใดบ้างที่ไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม

ธุรกรรมที่ไม่เกี่ยวข้องกับกระบวนการดำเนินการจะไม่ถูกหักภาษี ได้แก่ :

• การหมุนเวียนของสกุลเงิน
• การโอนเงินไปยังผู้รับโอนระหว่างการปรับโครงสร้างองค์กร
• การลงทุนในกองทุนฟาร์มที่ได้รับอนุญาตความร่วมมือและสหกรณ์
• การถ่ายโอนทรัพย์สินไปยังกิจกรรมที่ไม่ใช่ผู้ประกอบการตามกฎหมายขององค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรหรือในรูปแบบของการคืนส่วนหนึ่งของผู้เข้าร่วมเมื่อออกจากชุมชน
• การดำเนินงานที่เกี่ยวข้องกับการแปรรูปของที่อยู่อาศัยของสต็อกที่อยู่อาศัยเทศบาล (รัฐ);
• การโอนที่อยู่อาศัยและสิ่งอำนวยความสะดวกของชุมชนและสังคมฟรีรวมทั้งวัตถุทรัพย์สินของรัฐ (การสื่อสารด้วยแก๊สถนนเครือข่ายไฟฟ้า ฯลฯ )

มีปัจจัยหลายอย่างที่ส่งผลกระทบต่อวิธีการคำนวณ VAT อย่างถูกต้องรวมถึงการกำหนดสถานที่ขาย

ตอนนี้ให้พิจารณาถึงอัตราภาษีมูลค่าเพิ่มพื้นฐานที่บังคับใช้ในสหพันธรัฐรัสเซีย

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0%

อัตราการเป็นศูนย์จะถูกนำไปใช้เมื่อดำเนินการ:

• สินค้าส่งออกนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
• งานและบริการที่มุ่งผลิตสินค้าส่งออก
• งานและบริการที่เกี่ยวข้องกับการขนส่งสินค้าผ่านดินแดนของรัสเซีย;
• การขนส่งผู้โดยสารและบริการขนส่งสัมภาระหากหนึ่งในปลายทางนั้นอยู่นอกประเทศ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 10%

อัตราดอกเบี้ยนี้ใช้เมื่อขายผลิตภัณฑ์ประเภทใดประเภทหนึ่ง:

• ผลิตภัณฑ์อาหารตามรายการที่จัดตั้งขึ้น
• บางผลิตภัณฑ์สำหรับเด็กที่จัดตั้งขึ้น;
• ฉบับพิมพ์ (ยกเว้นเนื้อหาที่มีเนื้อหาเกี่ยวกับกามหรือสิ่งพิมพ์ที่มีเนื้อหาโฆษณา);
• ผลิตภัณฑ์หนังสือวิทยาศาสตร์และการศึกษา
• เวชภัณฑ์และยารักษาโรค;
• ผลิตภัณฑ์ทางการแพทย์อื่น ๆ

อัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 18%

ผู้ประกอบการบางคนคิดเกี่ยวกับวิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% เรียกเก็บกับสินค้าและบริการอื่น ๆ ทั้งหมดที่ไม่รวมอยู่ในสองกลุ่มก่อนหน้านี้

อีกวิธีในการคำนวณภาษีนี้คือการกำหนดอัตราร้อยละ - 10% หรือ 18% - ของอัตราภาษีต่อฐานภาษี (นำมาเป็น 100%) เพิ่มขึ้นตามอัตราที่สอดคล้องกัน มันเป็นลักษณะสำหรับกรณีต่อไปนี้:

• หากได้รับเงินจากการส่งมอบในอนาคต
• หากตัวแทนภาษีระงับภาษีจำนวนหนึ่ง
• เมื่อขายสินค้างานบริการที่ซื้อจากคู่สัญญาฝ่ายที่สามโดยคำนึงถึงจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่ม
• หากผลิตภัณฑ์และผลิตภัณฑ์แปรรูปของอุตสาหกรรมเกษตรมีการขาย

วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในกรณีนี้? โดยปกติจะใช้หนึ่งในสูตรต่อไปนี้:

• VAT = X: (110) * 10

หรือ

• VAT = X: (118) * 18

มีการพิจารณาว่ากลุ่มของผู้ชำระเงินหนึ่งหรือ บริษัท อื่นอยู่ในกลุ่มใด บริษัท หนึ่งสามารถคำนวณจำนวนภาษีที่จะต้องโอนไปยังรัฐได้อย่างง่ายดาย

วิธีคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มตามงบประมาณ

บริษัท "Monolith International" มีความเชี่ยวชาญในการให้บริการแก่ประชาชน ในระหว่างรอบระยะเวลารายงานเธอซื้อและขายวัสดุเป็นจำนวน 59,000 รูเบิล (รวมภาษีมูลค่าเพิ่ม - 9,000) ในช่วงเวลาเดียวกัน บริษัท ให้บริการในอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% จำนวน 141,600 รูเบิล (รวมถึง 21,600 VAT)

วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มที่ บริษัท "Monolith" จะต้องโอนไปยังงบประมาณของรัฐ? โดยการลบจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ บริษัท ได้รับสำหรับบริการที่ขายออกจำนวนของภาษีซื้อ (สะสมระหว่างการได้รับวัสดุ) ต่อไปเราคำนวณจำนวนการหักภาษีให้กับงบประมาณ: 21 600 - 9000 = 12 600 รูเบิล

รอบระยะเวลาภาษีสำหรับรายงานมูลค่าเพิ่ม

ระยะเวลาภาษีหมายถึงเดือนตามปฏิทิน สำหรับส่วนของผู้จ่ายเงินที่มีรายได้ต่อเดือนสูงถึงสองล้านรูเบิลนี่คือหนึ่งในสี่วิธีการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มและชำระอย่างถูกต้องขึ้นอยู่กับช่วงเวลาของการรายงาน? ตามบทบัญญัติแล้วจะมีการจ่ายภาษีไม่เกินวันที่ยี่สิบของรอบระยะเวลาการรายงานต่อไปนี้ จำนวนเงินจะคำนวณตามยอดขายของรอบระยะเวลาภาษีที่หมดอายุ

แบบฟอร์มการรายงานใดที่ใช้

การรู้วิธีคำนวณภาษี (VAT) ไม่เพียงพอ มีความจำเป็นต้องส่งแบบฟอร์มการรายงานไปยังหน่วยงานด้านภาษีอย่างถูกต้อง นอกจากนี้ผู้จ่ายภาษีจะต้องปฏิบัติตามกฎสำหรับการยื่นคำประกาศสำหรับรอบระยะเวลารายงาน ควรจำไว้ว่ามีแบบฟอร์มการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้รับอนุมัติ (เช่นเดียวกับแบบฟอร์มสำหรับการเก็บภาษีในอัตรา 0%) เช่นเดียวกับคำแนะนำมาตรฐานในการกรอก

ผู้ชำระเงินจะต้องส่งคำประกาศไปยังหน่วยงานภาษีที่อยู่ ณ สถานที่ที่ลงทะเบียนไม่เกินวันที่ยี่สิบของเดือนถัดจากระยะเวลาภาษีการรายงาน

ด้วยการใช้กฎและคำแนะนำข้างต้นทั้งหมดคุณสามารถปรับปรุงความสัมพันธ์ของคุณกับสำนักงานสรรพากรได้อย่างมีนัยสำคัญ