วิธีการเขียนคำสั่งการสูญเสีย? ตัวอย่างของคำอธิบายของการสูญเสียภาษีตัวอย่าง

สามารถส่งการแจ้งเตือนไปยังองค์กรที่ส่งงบกำไรขาดทุนไปยังบริการด้านภาษีที่มีการขาดทุนพร้อมคำขอเพื่ออธิบายเหตุผลในการจัดตั้ง มิฉะนั้นหากผู้เสียภาษีไม่สามารถให้ข้อมูลที่จำเป็นได้ผู้ตรวจสอบภาษีอาจตัดสินใจทำการตรวจสอบภาคสนามหรือในกรณีที่รุนแรงเพื่อชำระบัญชีนิติบุคคล หากต้องการเพิกเฉยไม่แนะนำให้ใช้ "เครื่องหมายของความสนใจ" บทความนี้จะตรวจสอบในรายละเอียดวิธีการเขียนคำอธิบายสำหรับภาษีการสูญเสีย ตัวอย่างจะได้รับในตอนท้ายของบทความ

ทำอย่างไร

และไม่ใช่ความลับสำหรับทุกคนที่ไม่ใช่หัวหน้าบัญชีคนหนึ่งต้องการให้ บริษัท ของเขาอยู่ในรายชื่อ“ ผู้โชคดี” สำหรับการดำเนินกิจกรรมภาคสนามเพื่อตรวจสอบกิจกรรมทางการเงินและเศรษฐกิจโดยเจ้าหน้าที่ภาษี แต่เขาควรทำอย่างไรถ้ารายงานประจำปีมีการสูญเสียและการตรวจสอบภาษีต้องมีการชี้แจงเหตุผลของการเกิดขึ้น?

ในสถานการณ์นี้มีสองพฤติกรรม:

• ออกจากรายงานประจำปีตามที่เป็นอยู่ แต่ในเวลาเดียวกันคุณจำเป็นต้องเขียนคำอธิบายอย่างถูกต้องและน่าเชื่อถือสำหรับการสูญเสียขององค์กร;
• การรายงานที่ถูกต้องดุ้งดิ้งเพื่อให้การสูญเสียในท้ายที่สุด“ หายไป”

เมื่อเลือกตัวเลือกหนึ่งหรืออีกทางเลือกหนึ่งคุณควรเข้าใจความเสี่ยงด้านภาษีที่คาดว่าจะเกิดกับคุณและสิ่งที่จะเกิดขึ้นกับองค์กร

หากคุณมีเอกสารที่ดำเนินการอย่างถูกต้องทั้งหมดที่สามารถยืนยันความสมเหตุสมผลของค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นได้คุณไม่จำเป็นต้องปรับเปลี่ยนข้อความโดยอัตโนมัตินั่นคือการสูญเสียขององค์กรไม่จำเป็นต้องถูกลบออก ในสถานการณ์นี้จะเหมาะสมกว่าหากคุณเตรียมคำอธิบายสำหรับการสูญเสียภาษี ตัวอย่างข้อความอธิบายดังกล่าวจะได้รับการพิจารณาด้านล่าง

แต่บางครั้งก็ไม่มีวิธีที่จะอธิบายสาเหตุของการเกิดความสมดุลเชิงลบ จากนั้นคุณสามารถแก้ไขงบกำไรขาดทุนอย่างถูกต้องและซ่อนการขาดทุน แต่คุณต้องเข้าใจว่าการนำเสนอบัญชีที่ผิดโดยเจตนาอาจส่งผลให้เกิดค่าปรับสำหรับองค์กร มันจะดีกว่าถ้าคุณดูอีกครั้งก่อนส่งรายงานภาษีเพื่อดูว่าคุณคำนึงถึงรายได้ทั้งหมดหรือไม่

เกณฑ์สำหรับ บริษัท ที่แสดงผลขาดทุนมีอะไรบ้าง

ตามกฎแล้วนี่คือการสูญเสียสามประเภท:

• การสูญเสียค่อนข้างมาก
• การสูญเสียซ้ำสอง ช่วงเวลาภาษี;
• การสูญเสียถูกแสดงเมื่อปีที่แล้วและในไตรมาสระหว่างกาลของปีปัจจุบัน

บริษัท ที่เพิ่งจดทะเบียนใหม่ทำอะไร โดยปกติแล้วการสูญเสียสำหรับกิจการใหม่เป็นเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นทั่วไป นอกจากนี้กฎหมายภาษีกำหนดให้ต้องคำนึงถึงค่าใช้จ่ายในช่วงเวลาที่เกิดขึ้นแม้ว่าจะยังไม่ได้รับรายได้ก็ตาม หาก บริษัท ถูกสร้างขึ้นและในปีเดียวกันนั้นได้รับผลขาดทุน หน่วยงานด้านภาษี ส่วนใหญ่พวกเขาจะไม่ถือว่าเป็นปัญหา

อย่างไรก็ตามหากคุณแสดงผลขาดทุนเกินหนึ่งปีการตรวจสอบจะกำหนดให้คุณอธิบายเหตุผลสำหรับสถานการณ์นี้เนื่องจากอาจพิจารณาว่าคุณตั้งใจลดผลกำไร ดังนั้นเราขอแนะนำว่าหากคุณมีการสูญเสียมอบงบดุลและงบกำไรขาดทุนพร้อมบันทึกอธิบายสิ่งนี้จะช่วยให้คุณหลีกเลี่ยงคำถามที่ไม่จำเป็น

ตัวชี้วัดใดที่ให้ความสนใจกับภาษีเมื่อตรวจสอบ บริษัท ที่ขาดทุน

1. อัตราส่วนของการกู้ยืมต่อทุนจะถือว่ายอมรับได้ถ้าจำนวนเงินทุนมากกว่ายืม มันจะดีกว่าถ้าอัตราการเติบโตของทุนที่ยืมมาจะลดลง
2. อัตราการเติบโตของสินทรัพย์หมุนเวียน มันถือเป็นเรื่องปกติถ้าตัวบ่งชี้นี้มากกว่าอัตราการเติบโตที่ไม่หมุนเวียน
3. อัตราการเติบโตของลูกหนี้และเจ้าหนี้ ตัวชี้วัดเหล่านี้ควรจะเกือบเหมือนกัน เจ้าหน้าที่ภาษีอาจสนใจเหตุผลในการเพิ่มหรือลดตัวชี้วัดเหล่านี้

บันทึกอธิบายเกี่ยวกับการสูญเสียควรมีลักษณะอย่างไร

จะเขียนคำอธิบายไปยังสำนักงานภาษีได้อย่างไร ดังนั้นจึงไม่มีรูปแบบมาตรฐานคำอธิบายเขียนในรูปแบบใด ๆ บนหัวจดหมายอย่างเป็นทางการขององค์กรและได้รับการแก้ไขโดยลายเซ็นของหัว บันทึกดังกล่าวถูกเขียนขึ้นในชื่อของหัวหน้าสำนักงานสรรพากรซึ่งได้ส่งคำขอเพื่อชี้แจงการขาดทุน

การเน้นหลักในจดหมายควรอธิบายเหตุผลในการก่อตัวของผลประกอบการทางลบ การสำรองข้อมูลทุกคำด้วยข้อเท็จจริงที่มีผลต่อสถานการณ์เมื่อค่าใช้จ่ายของ บริษัท เกินรายได้ เป็นสิ่งที่ดีมากหาก บริษัท มีเอกสารที่คุณสามารถยืนยันได้ว่านี่เป็นกิจกรรมทางธุรกิจปกติที่มุ่งทำกำไรและจะไม่มีการสูญเสียในรอบระยะเวลาการรายงานถัดไป เพื่อพิสูจน์ว่าคุณได้ดำเนินการหลายขั้นตอนเพื่อให้ได้ผลลัพธ์ที่เป็นบวกคุณสามารถแนบสำเนาของแผนธุรกิจบัญชีแยกย่อยของเจ้าหนี้และเครื่องมืออื่น ๆ ที่คล้ายกันลงในบันทึกอธิบาย

อะไรคือสาเหตุของการสูญหายในบันทึกอธิบาย?

เราจะตั้งชื่อเหตุผลหลักที่สามารถใช้เป็นตัวอย่างของคำอธิบายของการสูญเสีย

คำอธิบาย 1. การลดราคาสำหรับสินค้างานและบริการที่ขาย

สาเหตุของการปฏิเสธนี้อาจเป็นปัจจัยต่อไปนี้

1. ราคาขายลดลงเนื่องจากราคาตลาดลดลงหรือมีความต้องการลดลง ผู้บริโภคจะไม่ซื้อผลิตภัณฑ์ที่มีราคาสูงกว่าราคาตลาดและถ้าคุณขายในราคาที่ขาดทุนคุณจะได้รับรายได้อย่างน้อยและไม่สูญเสียมากขึ้น คำอธิบายนี้สามารถรองรับเอกสารดังต่อไปนี้:

• คำสั่งของหัวหน้าเพื่อกำหนดราคาใหม่และเหตุผลของการเปลี่ยนแปลงดังกล่าว;
• รายงานจากแผนกการตลาดซึ่งจะสะท้อนให้เห็นถึงสถานการณ์ในตลาดและให้การวิเคราะห์การลดลงของความต้องการสินค้าที่จัดส่งโดยองค์กร

2. ผลิตภัณฑ์หมดอายุ เพื่อพิสูจน์เหตุผลนี้คุณสามารถแนบเอกสารต่อไปนี้:

• การกระทำของคณะกรรมการสินค้าคงคลัง
• สั่งซื้อจากหัวเพื่อลดราคาสินค้า

3. ผู้ซื้อปฏิเสธการสั่งซื้อ คุณสามารถพิสูจน์เหตุผลนี้ได้โดยแนบ ข้อตกลงการเลิกจ้าง หรือจดหมายอย่างเป็นทางการจากผู้ซื้อที่เขาเขียนเกี่ยวกับการปฏิเสธของเขา

4. ลักษณะตามฤดูกาลของสินค้างานและบริการที่ขาย อุปสงค์ที่ผันผวนตามฤดูกาลคือลักษณะของกิจกรรมในพื้นที่เช่นการก่อสร้างการท่องเที่ยว ฯลฯ เพื่อให้เหตุผลนี้คุณจะต้องมีคำสั่งซื้อจากหัวหน้าถึงราคาที่ต่ำกว่า

5. การลดลงของราคาเกิดจากการพัฒนาของตลาดใหม่ ในกรณีนี้คลังแสงของคุณควรรวมการวิจัยการตลาดแผนกลยุทธ์การพัฒนา มันจะไม่ฟุ่มเฟือยถ้าคุณให้สำเนาสัญญาการจัดหาไปยังจุดขายใหม่หรือเอกสารสำหรับการเปิดหน่วยใหม่ในภูมิภาคอื่น

หมายเหตุ 2 ลดลงในการขายหรือการผลิต

ในการอธิบายการสูญเสียดังกล่าวคุณสามารถแนบรายงานเกี่ยวกับการลดลงของปริมาณของผลิตภัณฑ์งานที่ดำเนินการและบริการหรือการลดยอดขายของผลิตภัณฑ์ในแง่เชิงปริมาณ

คำอธิบาย 3. ความต้องการงานหรือกิจกรรมที่ต้องการค่าใช้จ่ายครั้งเดียวจำนวนมาก

สิ่งนี้สามารถซ่อมแซมอุปกรณ์สำนักงานคลังสินค้าและสิ่งอำนวยความสะดวกอื่น ๆ รวมถึงการวิจัยทุกประเภทการออกใบอนุญาต ฯลฯ เพื่อพิสูจน์ความเหมาะสมของค่าใช้จ่ายเหล่านี้คุณควรมีเอกสารหลักเช่นสัญญาข้อตกลงประมาณการใบแจ้งหนี้และอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน เอกสารประกอบ

ในกรณีที่สำนักงานสรรพากรต้องการคำชี้แจงความเสียหายในการรายงานสำหรับไตรมาสหกเดือนหรือเก้าเดือนคุณสามารถอ้างถึงคำอธิบายที่อธิบายว่าผลประกอบการทางการเงินขององค์กรนั้นมียอดรวมสะสมสำหรับปี ดังนั้นสถานการณ์กับเขาอาจยังคงเปลี่ยนไปก่อนสิ้นปี

คำอธิบาย 4. บังคับเหตุสุดวิสัย (อุทกภัยไฟไหม้ ฯลฯ )

ในกรณีนี้คุณควรมีใบรับรองจากหน่วยงานของรัฐที่บันทึกสถานการณ์นี้ คุณจะต้องสรุปค่าคอมมิชชั่นสินค้าคงคลังเกี่ยวกับความสูญเสียที่เกิดขึ้นจากภัยพิบัติ

ตัวอย่างคำอธิบายอธิบาย

เพื่อความเข้าใจที่ชัดเจนเกี่ยวกับวิธีการเขียนคำอธิบายเกี่ยวกับภาษีจากการสูญเสียตัวอย่างที่แสดงด้านล่างจะช่วยเรา

ถึงหัวหน้า

IFTS ของรัสเซีย№6

ในคาซาน

Skvortsov A.S.

หมายเหตุ

มีการศึกษาความต้องการของคุณเกี่ยวกับการให้คำอธิบายอธิบายการก่อตัวของการสูญเสีย LLC Romashka รายงานต่อไปนี้

ในช่วงเก้าเดือนของปี 2014 รายได้ของ LLC Romashka จากการขายผลิตภัณฑ์มีจำนวน 465,000 รูเบิล

ค่าใช้จ่ายที่บันทึกในบัญชีภาษีมีจำนวน 665,000 รูเบิลรวมไปถึง:

• ต้นทุนวัสดุ - 265,000 รูเบิล
• ต้นทุนแรงงาน - 200,000 รูเบิล
• ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ - 200,000 รูเบิล

เมื่อเทียบกับช่วงเวลาเดียวกันของปีที่แล้วค่าใช้จ่ายเหล่านี้เพิ่มขึ้น 15 เปอร์เซ็นต์ ได้แก่ :

• ต้นทุนวัสดุ - 10%;
• ต้นทุนค่าแรง - 4%;
• ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ - 1%

จากตัวชี้วัดเหล่านี้จะเห็นได้ว่าการเพิ่มขึ้นของค่าใช้จ่ายขององค์กรส่วนใหญ่เกี่ยวข้องกับการเพิ่มขึ้นของราคาวัตถุดิบและวัตถุดิบที่จำเป็นสำหรับการผลิตผลิตภัณฑ์ของเรา นอกจากนี้ยังเป็นที่น่าสังเกตว่า บริษัท เพื่อกระตุ้นให้พนักงานเพิ่มค่าใช้จ่ายเงินเดือน

ประกอบกับสถานการณ์ของตลาดและระดับการแข่งขันทำให้ บริษัท ไม่สามารถดำเนินการตามราคาสินค้าที่ขายได้ตามแผน

ในการเชื่อมต่อกับที่กล่าวมาข้างต้นก็สามารถเป็นที่ถกเถียงกันอยู่ว่าการสูญเสียเป็นผลมาจากเหตุผลวัตถุประสงค์

นอกจากนี้คุณสามารถรวมคำอธิบายของการพัฒนาต่อไปขององค์กรในคำอธิบายในการสูญเสียภาษี ตัวอย่างคำอธิบายที่คล้ายกัน:

ขณะนี้ฝ่ายบริหารของ บริษัท อยู่ในระหว่างการเจรจาโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อดึงดูดผู้ซื้อและลูกค้ารายใหม่และกำลังพิจารณาประเด็นการปรับปรุงผลิตภัณฑ์ซึ่งจะช่วยเพิ่มรายได้ของ บริษัท หลายเท่า บริษัท วางแผนที่จะบรรลุผลประกอบการเป็นบวกในปี 2558

คำอธิบายเกี่ยวกับภาษี

ในปัจจุบันองค์กรอาจจำเป็นต้องให้คำอธิบายเกี่ยวกับภาษี VAT นี่คือกรณีที่เมื่อส่งไปให้พวกเขา ประกาศแก้ไข จำนวนการชำระภาษีน้อยกว่าที่ระบุไว้ในฉบับดั้งเดิม

คำอธิบายของภาษีมูลค่าเพิ่มรวมถึงคำอธิบายของการสูญเสียภาษีถูกวาดขึ้นในรูปแบบใด ๆ และได้รับการสนับสนุนโดยลายเซ็นของหัวหน้าขององค์กร มันบ่งชี้ว่าตัวชี้วัดที่มีการเปลี่ยนแปลงในการประกาศซึ่งได้กลายเป็นเหตุผลในการลดจำนวนภาษี เหนือสิ่งอื่นใดมันจะไม่ฟุ่มเฟือยที่จะระบุเหตุผลตามข้อมูลอื่นที่ระบุไว้ในการประกาศครั้งแรก นี่อาจเป็นข้อผิดพลาดในการคำนวณเนื่องจากการขาดความเข้าใจในกฎหมายหรือความผิดปกติของโปรแกรมและปัจจัยอื่นที่คล้ายคลึงกัน