สูตรกำไรสุทธิ: ปัจจัยที่มีผลต่อตัวบ่งชี้การคำนวณ

กำไรสะท้อนถึงประสิทธิภาพขององค์กรสภาพคล่องและความสามารถในการละลาย มันมีผลต่อการก้าวของความทันสมัยของการผลิต ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะสามารถคำนวณและวิเคราะห์ตัวบ่งชี้นี้

คำนิยาม

กิจกรรมใด ๆ มีวัตถุประสงค์เพื่อสร้างรายได้ที่ครอบคลุมการสูญเสียและสร้างผลกำไร มันเป็นสิ่งสำคัญที่จะสามารถแยกแยะความแตกต่างระหว่างแนวคิดเหล่านี้ เงินที่ได้รับจากการขายเรียกว่ารายได้ รายได้สุทธิคือจำนวนเงินที่เหลือหลังจากชำระค่าใช้จ่ายทั้งหมด นั่นคือกำไรคือความแตกต่างระหว่างรายได้และต้นทุน แต่เทอมนี้กว้างกว่ามาก สูตรกำไรสุทธิรวมถึงผลลัพธ์ทางการเงินสุดท้ายของกิจกรรมต่างๆ

องค์กรสามารถรับรายได้เพียงโดยการผลิตสินค้าที่แข่งขันได้ สิ่งสำคัญคือราคา มันจะต้องตรงกับการละลายของผู้บริโภคที่มีศักยภาพ บริษัท กำหนดราคาขึ้นอยู่กับระดับของต้นทุน หากจำนวนทรัพยากรที่ใช้น้อยกว่าเงินที่ได้รับองค์กรจะดำเนินการโดยมีกำไร ในระบบเศรษฐกิจตลาดองค์กรที่ไม่แสวงหาผลกำไรไม่มีอยู่เป็นเวลานาน

กำไรสุทธิส่วนของผู้ถือหุ้นคือแหล่งเงินทุนขององค์กร การเพิ่มรายได้เป็นเงื่อนไขสำคัญสำหรับความเจริญรุ่งเรืองขององค์กรและเศรษฐกิจของประเทศ องค์กรสามารถสร้างช่องทางทำกำไรเพื่อเพิ่มความแข็งแกร่งให้กับตำแหน่งและปรับปรุงระบบปฏิบัติการ

ฟังก์ชั่น

• กำไรแสดงผลลัพธ์ของกิจกรรม
• การกระตุ้น: การเพิ่มรายได้ส่งผลกระทบต่อการเติบโตของเงินเดือน, อัตราการอัพเดทระบบปฏิบัติการ, เพิ่มระดับการผลิต
• การคลัง: ค่าใช้จ่ายของรายได้ของผู้ประกอบการจะได้รับภาษีและงบประมาณ
• โดยประมาณ: จำนวนของกำไรที่ได้สัดส่วนโดยตรงกับมูลค่าขององค์กร
• การควบคุม: การสูญเสียที่เกิดขึ้นบ่งชี้ค่าใช้จ่ายจำนวนมาก

โครงสร้าง

สูตรกำไรสุทธิรวมถึงรายได้จากการขายการดำเนินงานที่มีสินทรัพย์ถาวรผลของกิจกรรมทางการเงินและที่ไม่ได้ดำเนินงาน ตัวบ่งชี้แรกมีความสำคัญสูงสุด องค์กรไม่สามารถมีอิทธิพลต่อระดับราคาหุ้นซึ่งผลการดำเนินงานกับหลักทรัพย์ขึ้นอยู่กับ แต่สามารถลดต้นทุนและเพิ่มรายได้

มีเกณฑ์อื่น ๆ ที่แบ่งกำไรสุทธิขององค์กร:

• ขึ้นอยู่กับวิธีการคำนวณ: ขอบ, สุทธิ, ขั้นต้น;
• โดยธรรมชาติของการชำระค่าธรรมเนียม: ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี
• ตามเวลา: กำไรของปีก่อนหน้าการรายงานและระยะเวลาการวางแผน
• โดยธรรมชาติของการประยุกต์ใช้: ตัวพิมพ์ใหญ่และกระจาย

ในการคำนวณตัวบ่งชี้แต่ละตัวใช้สูตรของตัวเอง

ปัจจัย

องค์กรสามารถมีอิทธิพลต่อผลกำไรได้ ระดับของเทคโนโลยีที่ใช้การใช้กำลังการผลิตและปัจจัยการผลิตอื่น ๆ มีผลต่อปริมาณและคุณภาพของผลิตภัณฑ์ เป็นการยากที่จะควบคุมปัจจัยที่ไม่ใช่การผลิต: ปฏิสัมพันธ์ของพนักงานในระดับต่าง ๆ ของลำดับชั้นปฏิกิริยาของบุคลากรต่อการเปลี่ยนแปลงสภาพการทำงานการขนส่ง ฯลฯ มีผลกระทบต่อสภาวะตลาดเงินเฟ้อและภาษีนโยบายการเงินความห่างไกลจากทรัพยากรและองค์กรไม่สามารถมีอิทธิพลได้เลย แต่ปัจจัยภายนอกเหล่านี้มีผลทางอ้อมต่อกิจกรรมขององค์กร ดังนั้นจึงเป็นสิ่งสำคัญที่จะสามารถประเมินระดับของอิทธิพลของแต่ละเกณฑ์ต่อรายได้สุทธิ

เพื่อเพิ่มผลกำไรให้มากที่สุดจำเป็นต้องวิเคราะห์ช่วงของผลิตภัณฑ์ ผลิตภัณฑ์ที่ไม่ได้อยู่ในความต้องการแยกออกจากการหมุนเวียนควรพัฒนาระบบการจัดการที่มีประสิทธิภาพสำหรับการแบ่งส่วนตลาดและควรนำระบบอัตโนมัติและระบบที่ไม่ใช้ของเสียมาผลิต

รายได้และต้นทุน

จากมุมมองทางเศรษฐกิจผลกำไรคือความแตกต่างระหว่างการรับและการชำระเงิน จากเศรษฐกิจ - ความแตกต่างระหว่างสถานะขององค์กรในตอนท้ายและต้นงวด ในเรื่องนี้แยกแยะทางบัญชีและกำไรทางเศรษฐกิจ ความสัมพันธ์ระหว่างหมวดหมู่จะแสดงในสูตรของพวกเขา:

• กำไรทางบัญชีเป็นความแตกต่างระหว่าง รายรับรวม และค่าใช้จ่ายที่ชัดเจน
• กำไรทางเศรษฐกิจคือความแตกต่างระหว่างรายได้และต้นทุนทั้งหมด

ดังนั้นเราจึงได้รับ: กำไรทางเศรษฐกิจ = กำไรทางบัญชี - ต้นทุนโดยนัย

ต้นทุนที่ชัดเจนคือผลรวมของค่าใช้จ่ายในการจ่ายทรัพยากร: วัตถุดิบเครื่องจักรแรงงาน ฯลฯ ต้นทุนโดยนัยคือต้นทุนของทรัพยากรภายในของ บริษัท ตัวอย่างเช่นองค์กรใช้อาคารของตัวเองสำหรับกิจกรรมทางธุรกิจ ค่าใช้จ่ายยูทิลิตี้ในกรณีนี้เป็นค่าใช้จ่ายที่ชัดเจน สามารถจัดทำเป็นเอกสารได้ ต้นทุนโดยนัยในกรณีนี้จะสูญเสียรายได้จากการให้เช่าอาคาร

การคำนวณกำไร

ตามที่ระบุไว้ก่อนหน้านี้รายได้เป็นตัวชี้วัดความสามารถในการทำกำไรโดยทั่วไป ปริมาณจะถูกกำหนดโดยการเพิ่มจำนวนเงินของใบแจ้งหนี้ค่าใช้จ่าย คำนวณจากการชำระเงินที่ได้รับหรือเมื่อสินค้าถูกจัดส่ง ยกเว้นจากรายได้คือภาษีมูลค่าเพิ่มภาษีสรรพสามิตมาร์คอัพที่ได้รับจากผู้ค้าและภาษีส่งออก

1. กำไรสุทธิจากการขาย (CZ) = รายได้ - ภาษีมูลค่าเพิ่ม - ภาษีสรรพสามิต - ภาษีส่งออก

2. กำไรขั้นต้น - นี่คือความแตกต่างระหว่างรายได้สุทธิและต้นทุน: Bp = CZ - ต้นทุน

3. กำไรจากการขาย (Ppr) = VP - Ur - Cr โดยที่:

• ต้นทุนการจัดการ
• ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ

4. รายได้สุทธิจากกิจกรรมทุกประเภท: Po = VP + IP + FP + PD โดยที่:

IP, FP และ PD - รายได้จากการลงทุน, การเงิน, กิจกรรมอื่น ๆ

5. กำไรก่อนหักภาษี (จันทร์) เป็นผลลัพธ์สุดท้ายที่ระบุหลังจากการบัญชีสำหรับการทำธุรกรรมทั้งหมด

จ = Po - ภาษีอสังหาริมทรัพย์ - สิทธิประโยชน์รายได้

หลังจากชำระค่าธรรมเนียมทั้งหมดแล้วองค์กรจะมีเงินที่สามารถใช้ได้ตามความต้องการของตัวเอง

สูตรกำไรสุทธิ: PE = Po - NPP + PD - Pr โดยที่:

• NPP - ภาษีเงินได้
• ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

รายได้ส่วนเพิ่มหรือ“ ศูนย์กำไร” คือจำนวนรายได้ที่ครอบคลุมต้นทุนทั้งหมด

การวิเคราะห์

ดำเนินการวิจัยเพื่อประเมินผลลัพธ์ของกิจกรรมพัฒนามาตรการเพื่อลดต้นทุนเพิ่มรายได้ ส่วนใหญ่มักใช้การวิเคราะห์ปัจจัยซึ่งแสดงระดับของอิทธิพลของตัวบ่งชี้แต่ละตัวในผลลัพธ์สุดท้าย ตัวอย่างเช่นเมื่อพิจารณารายได้ขั้นต้นจะมีการสำรวจวิธีการลดต้นทุน การคำนวณกำไรขึ้นอยู่กับข้อมูลจากงบดุลและแบบฟอร์มหมายเลข 2 ของ“ รายงานผลประกอบการทางการเงิน”

วัตถุประสงค์การวิเคราะห์:

• การประเมินผลกำไรของแผนธุรกิจ
• การกำหนดอิทธิพลของปัจจัยที่มีต่อการเบี่ยงเบนของกำไรจริงจากการวางแผน
• บัตรประจำตัวของการเจริญเติบโตสำรอง

ทิศทางของการวิเคราะห์:

• แนวนอน - การศึกษาพลศาสตร์ของค่าของตัวบ่งชี้;
• การศึกษาโครงสร้างของตัวชี้วัดในแนวดิ่ง
• ปัจจัย - ระบุแหล่งที่มาของการเติบโตของกำไร
• การประเมินผลกำไร

การสร้าง

มันสำคัญมากที่จะสามารถสร้างสมดุลของรายได้และค่าใช้จ่ายตามแผน หากคุณวางแผนทุกขั้นตอนอย่างถูกต้องตั้งแต่การเปิดตัวผลิตภัณฑ์ไปจนถึงกระแสเงินสดคุณสามารถทำนายงานในอนาคตขององค์กรได้ ในขั้นตอนการวางแผนคุณจะต้อง:

• เพื่อศึกษาความจำเป็นในการระดมทุนเพิ่มเติม
• ระบุประเด็นสำคัญสำหรับการใช้ทรัพยากร
• พัฒนาวิธีเพิ่มผลกำไรของการผลิต
• คำนวณเกณฑ์ของกำไรขั้นต่ำเพื่อตอบสนองต่อการเปลี่ยนแปลงในกิจกรรมได้อย่างรวดเร็ว

แหล่งที่มาของการสร้างผลกำไรส่งผลกระทบต่อปริมาณ หากมีการเพิ่มขึ้นของการผลิตและลดต้นทุนพร้อมกันสิ่งนี้จะบ่งบอกถึง "คุณภาพ" ของแหล่งรายได้ที่สูง ราคาที่เพิ่มขึ้นพร้อมปริมาณการผลิตคงที่บ่งบอกถึงสิ่งที่ตรงกันข้าม

หนึ่งในตัวชี้วัดที่คำนวณในการวิเคราะห์กำไรคือจุดคุ้มทุน จะแสดงปริมาณการผลิตในหน่วยหรือรูเบิลซึ่งจำนวนรายได้จะครอบคลุมค่าใช้จ่าย

หากตัวบ่งชี้แรกมีค่าน้อยกว่าวิกฤติ บริษัท จะได้รับความเสียหาย

การวิเคราะห์ตัวประกอบกำไรสุทธิ

การศึกษาเปรียบเทียบตัวบ่งชี้สำหรับการรายงาน (1) และ (0) ปีที่แล้ว ให้เราพิจารณารายละเอียดทุกขั้นตอนมากขึ้น

1. เราพิจารณาพลวัตของกำไร: PE = PE1– PE0
2. เราคำนวณยอดขายที่เพิ่มขึ้น: B% = (B1.0 / B0) x 100 - 100 สูตรนี้ใช้รายได้ของรอบระยะเวลาการรายงานในราคาของปีก่อน
3. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงการขายต่อผลกำไร: PE1 = (PP0 x V%): 100
4. ผลกระทบของการเปลี่ยนแปลงของราคากำไร: PE1 = (B1 - B0): 100
5. อิทธิพลของการเปลี่ยนแปลงของค่าใช้จ่าย: PE1 = (C: C1 - C: C0): 100 การคำนวณจะดำเนินการทั้งโดยรวมสำหรับจำนวนรวมของค่าใช้จ่ายและแยกต่างหากในบริบทของการผลิตค่าใช้จ่ายในเชิงพาณิชย์และการบริหาร

อิทธิพลของการเปลี่ยนแปลงของโครงสร้างการขายหมายถึงความแตกต่างระหว่างการเปลี่ยนแปลงทั้งหมดในตัวบ่งชี้ (1) และขนาดของอิทธิพลของอีกสาม (2, 3, 4)

ตัวอย่าง

เพื่อความสะดวกเราวางข้อมูลเริ่มต้นไว้ในตาราง

ในตัวอย่างนี้จะใช้สูตรกำไรสุทธิแบบง่าย: PE = รายได้ - ต้นทุน

เราทำการวิเคราะห์ปัจจัย

การเปลี่ยนแปลงของผลกำไร: 1,800 - 5,400 = -3,600 พันรูเบิล

การเปลี่ยนแปลงยอดขาย: (32,000: 43,000) x 100 - 100 = -25.58%

(5400 x (-25.82)): 100 = - 1394.28 พันรูเบิล

อิทธิพลของการเปลี่ยนแปลงราคา: 41,000 - 32,000 = 9,000 พันรูเบิล

ผลกระทบของต้นทุน: 27 350 - 39 200 = - 11,800,000 รูเบิล

สรุป: สำหรับรอบระยะเวลารายงานกำไรสุทธิขององค์กรลดลง 3.6 ล้าน rubles เนื่องจากรายได้รายได้ลดลง 25.58% นั่นคือ 1394.28 พันรูเบิล ผลกระทบด้านลบก็มีต้นทุนเพิ่มขึ้นเช่นกัน ราคาเพิ่มขึ้น 9 ล้านรูเบิล ไม่สามารถชดเชยรายได้ที่ลดลงเนื่องจากค่าใช้จ่ายที่เพิ่มขึ้น 11.85 ล้านรูเบิล

การเก็บภาษี

องค์กรจะต้องจ่ายภาษีเป็นรายไตรมาส มูลค่าของมันถูกกำหนดโดยการลบผลประโยชน์จากกำไรทั้งหมด (% จากหนี้ค่าโฆษณาค่าขนส่ง ฯลฯ ) การคืนภาษี NPP คิดตามสัดส่วนในอัตรา 20% กองทุนได้รับการจัดสรรเพื่อเติมงบประมาณของรัฐ

BU

ตัวบ่งชี้กำไรสุทธิแสดงในบัญชี 99 ขึ้นอยู่กับผลลัพธ์ของการทำธุรกรรมจำนวนเงินจะดำเนินการตาม DT หรือ CT

• DT90 (91) KT99 - กำไรจากกิจกรรมหลัก (ที่ไม่ใช่ธุรกิจหลัก)
• DT99 KT90 (91) - สะท้อนการสูญเสีย
• DT99 KT94: กำไรสุทธิลดลงสำหรับปี

ประสิทธิผล

การทำกำไรคือ ตัวบ่งชี้ที่สัมพันธ์กัน ซึ่งแสดงคุณภาพการใช้สินทรัพย์ คำนวณโดยการหารรายได้ด้วยมูลค่าของทรัพยากร

การทำกำไร = BP / (OF + OA) โดยที่:

• BP - กำไรก่อนหักภาษี (งบดุล)
• PF - ราคาเฉลี่ยของกองทุนการผลิต (ส่วนІรวมของสินทรัพย์)
• OA - ราคาเฉลี่ยของสินทรัพย์หมุนเวียน (รวมส่วนที่สองของสินทรัพย์)

ตัวบ่งชี้อื่น ๆ ยังใช้ในการวิเคราะห์กิจกรรม

1. การทำกำไรของการขายคืออัตราส่วนของกำไรสุทธิจากการขายและรายได้ ค่าเชิงบรรทัดฐานสำหรับองค์กรอุตสาหกรรมสูงถึง 0.4 สำหรับองค์กรการค้า - มากถึง 0.3
2. ผลตอบแทนต่อสินทรัพย์คืออัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อสินทรัพย์ (รวมІ ส่วนของยอดคงเหลือ) ตัวบ่งชี้ที่แสดงประสิทธิภาพของการใช้คุณสมบัติ ข้อดีคือสถานการณ์ที่กำไรสุทธิเพิ่มขึ้นสินทรัพย์ (สินทรัพย์หมุนเวียน) ได้รับการอัปเดต ค่ามาตรฐานของตัวบ่งชี้สำหรับ บริษัท อุตสาหกรรมคือ 0.1 สำหรับ บริษัท การค้า - 0.05
3. ผลตอบแทนการลงทุนคืออัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อเงินทุนขององค์กร ค่ามาตรฐานของตัวบ่งชี้สำหรับองค์กรอุตสาหกรรมคือ 0.16 สำหรับ บริษัท - 0.07
4. ความสามารถในการทำกำไร AO คืออัตราส่วนของกำไรสุทธิต่อสินทรัพย์หมุนเวียน ยิ่งตัวบ่งชี้มีมูลค่าสูงเท่าใดเงินก็จะยิ่งมีประสิทธิภาพมากขึ้นเท่านั้น ค่ามาตรฐาน: 0.02 และ 0.08
5. ผลตอบแทนต่อส่วนผู้ถือหุ้นสะท้อนถึงผลตอบแทนจากการลงทุน ค่ามาตรฐาน: 0.02 และ 0.06

ตัวอย่าง

ข้อมูลงวดปัจจุบัน:

1. ค่าใช้จ่ายจริงของ OA คือ 53,000 rubles
2. NMA - 1,000 รูเบิล
3. ระบบปฏิบัติการ - 154.3 พันรูเบิล
4. กำไรสุทธิ - 20,000 รูเบิล

ข้อมูลประวัติ:

1. ค่าใช้จ่ายของโอเอคือ 50,000 รูเบิล
2. NMA - 150,000 รูเบิล

มูลค่ารวมของสินทรัพย์คือ: 154.3 + 1 + 53 = 208.3 พันรูเบิล

สำหรับปีรายได้สุทธิเพิ่มขึ้น 8.3 พันรูเบิล

ผลกำไรทางธุรกิจ = 20: 208.3 = 9.6%

ประสิทธิภาพการใช้สินทรัพย์: 20: 154.3 = 12.96%

AO ใช้ประสิทธิภาพ: 20: 53 = 37.74%