ลูกหนี้และเจ้าหนี้ ลูกหนี้การค้าคือ ...

สภาพทางการเงินขององค์กรใด ๆ เกือบจะคิดไม่ถึงโดยไม่มีเงินให้สินเชื่อและหนี้สิน และหากพวกเขาค้างชำระแล้วลูกหนี้และเจ้าหนี้กลายเป็นปัญหาไม่เพียง แต่ฝ่ายขายและฝ่ายจัดซื้อ แต่ยังรวมถึงองค์กรทั้งหมดด้วย

เจ้าหนี้: ประเภทและสาเหตุ

ในแง่ของความต้องการที่จะจ่ายเงินหลังจากได้รับสินเชื่อสามารถแบ่งออกเป็นเงินสดและผสม

เงินสดแบ่งออกเป็นธนาคารเงินเดือนภาษี

บริษัท ใช้สินเชื่อแบบผสมเมื่อจ่ายสำหรับงานที่ทำตามสัญญางานหรือจ่ายสำหรับผลิตภัณฑ์ที่ส่งมอบก่อนหน้า

หนี้เงินกู้ (เจ้าหนี้) เกิดขึ้นตามลำดับในขณะที่มีการละเมิดกำหนดเวลาการชำระเงินให้กับบุคคลที่สาม (สำหรับพวกเขามันเป็นลูกหนี้ที่ค้างชำระแล้ว) และธนาคารหรือพนักงานหรือเงินทุนหรือรัฐ

ในกรณีที่มีการละเมิดที่เป็นอันตรายของเงื่อนไขการชำระเงินให้กู้ยืมมีผลบังคับใช้ 177 บทความ ประมวลกฎหมายอาญาของสหพันธรัฐรัสเซีย

ลูกหนี้ค้างชำระ - เงินทุนหมุนเวียนลดลง

องค์กรใด ๆ ที่ให้ผลิตภัณฑ์โดยไม่มีการชำระเงินล่วงหน้าความเสี่ยงในการรับเงินสำหรับการล่าช้าตามเงื่อนไขของสัญญาหรือไม่ได้รับเลย

ผู้จัดการฝ่ายการค้าที่ให้ข้อสรุปในการทำธุรกรรมดังกล่าวไม่สามารถมั่นใจได้ว่าจะได้รับการชำระเงินทันเวลา 100% ไม่ได้มีการดำเนินการเบื้องต้นเพื่อชี้แจงสถานะทางการเงินของผู้ซื้อหรือความร่วมมือที่ยาวนานและประสบความสำเร็จและการติดต่อส่วนตัวของผู้จัดการไม่สามารถรับประกันได้

ลูกหนี้ที่ค้างชำระเป็นเหตุการณ์ที่เกิดขึ้นบ่อยครั้งในทุก บริษัท ที่เงินทุนหมุนเวียนของวิสาหกิจหลายแห่งรวมถึงส่วนแบ่งของเงินทุนที่สามารถลดการกระทำของผู้ไม่จ่ายเงิน

การเพิ่มมูลค่าการขายสินค้าที่มีการผ่อนชำระควรรวมถึงผลกำไรขั้นต่ำทั้งดอกเบี้ยธนาคารสำหรับการซื้อ (การผลิต) ของสินค้าและดอกเบี้ยธนาคารเมื่อรับเงินกู้เพิ่มเติมเพื่อรักษาเงินทุนหมุนเวียนเมื่อทำงานในสภาพของลูกหนี้รายใหญ่

ในกรณีใดบ้างที่จำเป็นและจำเป็นต้องตัดจำหน่ายลูกหนี้

การตัดจำหน่ายลูกหนี้ต้องมีพนักงานบัญชีที่รับผิดชอบในการทำงานกับลูกค้าเพื่อตรวจสอบกำหนดเวลาสำหรับการไม่ชำระเงินอย่างต่อเนื่อง ตามกฎระเบียบด้านการบัญชี (PBU 10/99) บริษัท มีภาระผูกพันที่จะต้องตัดจำหน่ายลูกหนี้ที่ไม่ได้รับสิทธิเพื่อเรียกเก็บ สาเหตุของเรื่องนี้คือการที่หนี้สินที่ไม่ได้บันทึกไว้จะบิดเบือนกำไรที่แท้จริงขององค์กร

มันจะกลายเป็นไม่สมจริงที่จะกู้คืนประการแรกหนี้ที่ค้างชำระเกินกว่าสามปี (196 แห่งประมวลกฎหมายแพ่งของสหพันธรัฐรัสเซีย) และประการที่สองหากเป็นไปไม่ได้ที่จะกู้คืนได้ (การล้มละลายหรือการชำระหนี้ของลูกหนี้

เอกสารอะไรควรอยู่ในแผนกบัญชีขององค์กรเพื่อพิสูจน์หนี้เสีย

1. สิ่งสำคัญในสถานการณ์นี้ควรเป็นเอกสารการจัดส่งที่ดำเนินการอย่างถูกต้องโดยผู้ซื้อ (TTN) พร้อมตราประทับลายเซ็นและวันครบกำหนด
2. พระราชบัญญัติการกระทบยอด กับลูกหนี้
3. ในกรณีที่มีการส่งมอบสินค้าสั้น ๆ ในการจ่ายเงินล่วงหน้าเอกสารจะต้องพิสูจน์วันที่โอนเงินภายใต้สัญญา

ที่จริงแล้วเอกสารเดียวกันนี้จำเป็นสำหรับการยื่นต่อศาลอนุญาโตตุลาการเมื่อพยายามกู้หนี้โดยใช้ระบบศาล

ความยากลำบากในการเตรียมและจัดเก็บเอกสารเมื่อตัดออก

การฝึกเตรียมเอกสารในกรณีเหล่านี้ (ก่อนอื่นสำหรับศาลจากนั้นสำหรับการตัดจำหน่าย) แสดงให้เห็นว่าพวกเขาเก็บรวบรวมได้ยากมาก (ยกเว้นการชำระเงินตามข้อ 3)

1. บริการจัดส่งสินค้าของ บริษัท (หรือ บริษัท ขนส่งรับจ้าง) มักจะเกี่ยวข้องกับเอกสารไม่มากเช่นเดียวกับการถ่ายโอนสินค้าแบบองค์รวมไปยังผู้ซื้อ ปัจจัยมนุษย์สะท้อนให้เห็นในความจริงที่ว่าการฟื้นตัวที่แท้จริงสามารถเกิดขึ้นได้เนื่องจากการขาดแคลนและการไม่ชำระเงินสำหรับสินค้าที่ส่งมอบนั้นอยู่นอกเหนือการดำเนินการในทันที
2. แทบเป็นไปไม่ได้เลยที่จะได้รับรายงานการกระทบยอดกับลูกหนี้ที่ไม่ได้ชำระค่าสินค้าที่ส่งมอบให้เขา บางครั้งดูเหมือนว่าลูกหนี้ในอนาคตได้เตรียมล่วงหน้าสำหรับการไม่ชำระเงิน: บริการทั้งหมด (แผนกจัดซื้อการบัญชี) ก่อนแกล้งทำเป็นว่าพวกเขาไม่คุ้นเคยกับสถานการณ์นี้แล้วเพียงแค่ไม่สนใจการโทร
3. ระยะเวลาของลูกหนี้ซึ่งหลังจากนั้นรับรู้เป็นไม่สมจริงเป็นสามปี นั่นคือเหตุผลที่ไม่มีบริการในองค์กรสามารถรับประกันความปลอดภัยของใบแจ้งหนี้ที่ค้างชำระ แม้ว่าเอกสารทั้งหมดจะได้รับการดำเนินการอย่างถูกต้องในตอนแรกพวกเขาถูกตรวจสอบและฝาก ในช่วงเวลานี้การตรวจสอบภาษี (หรืออื่น ๆ ) สามารถดำเนินการได้ต้นฉบับอาจถูกยึดเพื่อยื่นต่อศาลและผู้จัดการสามารถร้องขอได้ ผลที่ได้คือการขาดเอกสารที่ถูกต้องหลังจากการค้นหาที่มีความยาวไม่สมจริง

บัญชีลูกหนี้: การผ่านรายการ

พื้นที่สำหรับการตัดออกเป็นสามเหตุการณ์ความต้องการที่ได้รับการอนุมัติตามข้อ 77 ของ PBU 10/99:

• สินค้าคงคลัง
• เหตุผลเป็นลายลักษณ์อักษร;
• คำสั่งของหัว

หากองค์กรไม่ได้สร้างสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญหนี้ที่ตัดจำหน่ายควรรวมอยู่ในผลลัพธ์ทางการเงินตามจำนวนที่ปรากฏใน“ ค่าใช้จ่ายขององค์กร” สำหรับการบัญชี ตามวรรค 12 ของ PBU10 / 99 จะรวมอยู่ในรายการค่าใช้จ่ายอื่น ๆ

สายไฟ:

เดบิต 91-2 เครดิต 62 (76) - ตัดจำหน่ายสำหรับความเสียหายที่มี VAT

ในกรณีของการสร้างสำรองจำนวนหนี้ที่ค้างชำระควรจะตัดออกด้วยค่าใช้จ่ายในขณะที่ในเวลาเดียวกันโดยคำนึงถึงยอดคงเหลือของหนี้ที่ตัดออก

สายไฟ:

เดบิต 63, เครดิต 62 (76) - ตัดออกจากกองทุนสำรองฉุกเฉิน

การวิเคราะห์ที่ครอบคลุมของโครงสร้างหนี้ขององค์กร

จากมุมมองของความมั่นคงทางการเงินส่วนเกินของลูกหนี้การค้ากว่าเจ้าหนี้เป็นตัวบ่งชี้ของ "ความเป็นอยู่ที่ดี" ของ บริษัท ความฉับพลันของเงื่อนไขนี้เป็นไปไม่ได้หากการวิเคราะห์ลูกหนี้กลายเป็นบรรทัดฐานรายวันไม่เพียง แต่สำหรับฝ่ายขาย แต่ยังสำหรับผู้จัดการฝ่ายการเงินด้วย

ที่จริงแล้วลูกหนี้คือจำนวนเงินสดที่ต้องจ่ายในช่วงเวลาต่างกัน:

• ปกติ - เมื่อวันที่ครบกำหนดยังไม่มาถึง;
• เกินกำหนด

เมื่อวิเคราะห์ลูกหนี้ที่ค้างชำระพวกเขาแยกแยะระหว่างสิ้นหวัง (ระยะเวลาชำระเงินเกินกว่าสามปีที่ผ่านมา) และหนี้สงสัยจะสูญ (ระยะเวลาชำระเงินตามสัญญาหมดอายุแล้วลูกหนี้ยังไม่ได้ชำระ)

ส่วนปกติของบัญชีลูกหนี้ช่วยให้คุณสามารถวางแผนปริมาณเงินเพื่อสร้างรูปแบบการชำระเงินสำหรับการชำระภาษีธนาคารและสินเชื่อสินค้าโภคภัณฑ์เงินเดือน ในกรณีที่การลดลงของส่วนแบ่งปกติของหนี้ที่ค้างชำระคุณสามารถลืมเกี่ยวกับการวางแผนการชำระเงิน ในสถานการณ์เช่นนี้มีเพียงการแทรกแซงการจัดการที่เข้มงวดเท่านั้นที่จะกำหนดลำดับความสำคัญของการชำระเงินระบุพันธมิตรที่สำคัญเชิงกลยุทธ์ตัดการทำธุรกรรมที่มีกำไรต่ำ

ในบางองค์กรการหมุนเวียนลูกหนี้ถือเป็นตัวบ่งชี้ที่มีประสิทธิภาพ ตัวบ่งชี้จะถูกคำนวณในวัน: Odz = Dz - SDz / Val x 365 โดยที่:

- Odz - ผลประกอบการ;

- Dz - จำนวนหนี้ทั้งหมด

- SDZ - หนี้สงสัยจะสูญ

- Val - จำนวนรายได้

แนวโน้มในเชิงบวกคือความเร่งของการหมุนเวียนในช่วงเวลาที่เปรียบเทียบ แม้ว่าตัวบ่งชี้จะทำหน้าที่เป็นแนวทางในการเปลี่ยนนโยบายการทำงานกับลูกค้าเป็นกลุ่ม

การติดตามทวงหนี้

ลูกหนี้ที่ค้างชำระจะปวดหัวไม่เพียง แต่สำหรับผู้จัดการ ฝ่ายขาย แต่ยังรวมถึงทนายความนักบัญชีและผู้จัดการ

แต่ละ บริษัท ที่รักษานโยบายการขายแบบอนุรักษ์นิยมจะกำหนดกรอบเวลาอย่างเคร่งครัดในระหว่างที่การชำระเงินไม่ถือว่ามีความสำคัญน้อยกว่า โดยปกติจะเป็นช่วงเวลาสามถึงเจ็ดวัน

การกระทำของผู้จัดการที่ทำการจัดส่งไปยังลูกค้าหลังจากช่วงเวลานี้จะต้องอยู่ภายใต้กฎระเบียบที่เข้มงวด โดยทั่วไปขั้นตอนนี้คือ: รายงานไปยังฝ่ายบริหาร, การร้องขอไปยังบริการรักษาความปลอดภัย, การร้องเรียนกับทนายความ

วิธีการที่มีประสิทธิภาพในการทำงานกับลูกหนี้

การเก็บรวบรวมลูกหนี้ไม่ควรพักกับผู้จัดการ แต่เพียงผู้เดียวซึ่ง จำกัด อยู่ในการกระทำของเขาโดยสิทธิและหน้าที่ของรายละเอียดงาน ผู้จัดการสามารถเสนอรูปแบบการหักล้างสินค้าที่หลากหลายหารือแผนการชำระหนี้กับผู้บริหารของลูกหนี้เสนองานภายใต้รูปแบบการชำระเงินที่เพิ่มขึ้นบางส่วนด้วยการส่งมอบสินค้า

บริการรักษาความปลอดภัยถ้ามีในองค์กรทำหน้าที่ขยายสถานการณ์ซึ่งถือเป็นวิธีการชำระหนี้ที่มีประสิทธิภาพที่สุด

การบริการทางกฎหมายดำเนินการอย่างเคร่งครัดภายในกรอบของกฎหมายเริ่มต้นด้วยการร้องเรียนคำเตือนล่วงหน้าอนุญาโตตุลาการเตรียมเอกสารสำหรับการยื่นต่อศาลและติดตามความคืบหน้าของกระบวนการ การเรียกร้องที่ถูกดึงขึ้นอย่างถูกต้องคำนึงถึงไม่เพียง แต่จำนวนหนี้ แต่ยังมีค่าปรับภายใต้เงื่อนไขของสัญญาทำให้ลูกหนี้มีสติและให้ผลที่ดีใน 70% ของ 100 คดีที่ศาลชนะไม่ได้นำไปสู่การรับชำระหนี้เต็มจำนวนเสมอไปการชำระเงินอาจดำเนินไปเรื่อย ๆ