การขายลูกหนี้เป็นอย่างไร

ในแต่ละองค์กรธุรกิจนั้นจะมีการติดตามสถานะของลูกหนี้ของผู้กู้ลูกค้าผู้ซื้อและหน่วยงานอื่น ๆ ที่คล้ายคลึงกัน นี่เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการระบุเวลาที่แน่นอนของภาระผูกพันสิ้นหวังที่ผ่านมาหรือหนี้สงสัยจะสูญ การควบคุมจะดำเนินการเป็นประจำทุกปีผ่านสินค้าคงคลังการประเมินและการวิเคราะห์หนี้สิน ในบางกรณีกิจกรรมเหล่านี้จะดำเนินการในช่วงกลางปี ตามข้อมูลที่ได้รับ บริษัท มีข้อมูลเกี่ยวกับเงินทุนหรือสินค้าที่ยังไม่ได้รับการพิจารณาทางเลือกในการชำระหนี้นี้

แนวทางแก้ไขปัญหาที่เป็นไปได้

มีหลายวิธีในการชำระหนี้ ตัวอย่างเช่นองค์กรอาจทำการอ้างสิทธิ์ดึงดูดนักสะสมและยื่นฟ้อง อีกตัวเลือกที่รู้จักกันดีคือการขายลูกหนี้ ในทางปฏิบัติการนำไปปฏิบัติสามารถทำได้สองวิธีคือการแยกตัวประกอบและการแยกตัว มีความแตกต่างอย่างมากระหว่างตัวเลือกเหล่านี้ การโอนสิทธิคือการโอนสิทธิในการเรียกร้องการชำระหนี้ แฟคตอริ่งเป็นวิธีการที่มีความคล้ายคลึงกับการปล่อยสินเชื่อ ในกรณีหลังการขายลูกหนี้ให้กับธนาคารหรือโครงสร้างทางการเงินอื่นจะดำเนินการ ผู้ซื้อจะต้องมีใบอนุญาตในการดำเนินกิจกรรมดังกล่าว โดยปกติแฟคตอริ่งจะใช้สำหรับหนี้ระยะสั้น

การยอมยกให้

การซื้อและขายลูกหนี้ด้วยวิธีนี้เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติตามเงื่อนไขจำนวนบังคับ ก่อนอื่นธุรกรรมทั้งหมดจะดำเนินการเป็นลายลักษณ์อักษร เอกสารดังกล่าวสะกดบทบัญญัติหลักของกิจกรรมร่วมกันของแต่ละบุคคล ตัวอย่างเช่นหากมีการก่อหนี้ภายใต้สัญญาขายปริมาณการผลิตระยะเวลาการชำระเงินและการโอนจะระบุไว้ในข้อตกลงในการโอน ในทางปฏิบัติมีกรณีที่เจ้าหนี้ต้องการเงินเร่งด่วน แต่เวลาสำหรับการชำระเงินยังไม่เกิดขึ้นหรือเกิดความล่าช้า ผู้ขายในสถานการณ์นี้มีสิทธิ์ที่จะกำหนดสิทธิ์ในการเรียกร้องการชำระเงินให้กับ บริษัท อื่น ในทางกลับกันให้เงินที่จำเป็นในเวลาที่เหมาะสม ต่อจากนั้นผู้ซื้อดังกล่าวจะกู้คืนหนี้

ข้อยกเว้น

กฎหมายกำหนดให้มีสถานการณ์ที่ไม่สามารถขายลูกหนี้ได้ ตัวอย่างเช่นรวมถึงการชำระเงินเป้าหมาย - การชำระเงินที่มีไว้สำหรับผู้รับเฉพาะราย หมวดหมู่นี้รวมถึงค่าเลี้ยงชีพทุนความเสียหายและอื่น ๆ ไม่สามารถลงนามข้อตกลงการมอบหมายได้หากตัวตนของเจ้าหนี้รายใหม่มีความสำคัญต่อคู่สัญญา

การทำธุรกรรมเฉพาะ

หลังจากการตัดสินใจที่เหมาะสม บริษัท ควรกำหนดผู้รับโอน มีหลาย บริษัท ที่มีส่วนร่วมในการได้มาซึ่งภาระผูกพันต่างๆ ข้อตกลงเป็นลายลักษณ์อักษรจะต้องได้รับการรับรองจากสาธารณะทนายความ ตามกฎข้อตกลงการมอบหมายมีอักขระที่ชำระเงิน มันควรนำผู้เข้าร่วมผลประโยชน์ทางเศรษฐกิจที่เหมาะสมมิฉะนั้นข้อสรุปของมันไม่เหมาะสม คุณสามารถยอมรับไม่เพียง แต่ภาระผูกพันในปัจจุบัน แต่ยังมีภาระหน้าที่ค้างชำระและหนี้สงสัยจะสูญ

จุดสำคัญ

การขายหนี้โดยการยกให้นั้นสามารถทำได้โดยไม่ต้องแจ้งให้ผู้ที่มีภาระผูกพันทราบหากสัญญาไม่ได้จัดให้มีความต้องการดังกล่าว แต่ในทางปฏิบัติจะเป็นการดีกว่าที่จะแจ้งผู้เข้าร่วมเพื่อให้แน่ใจว่าการโอนเงินไปยังที่อยู่ที่ต้องการในกรณีที่มีการชำระหนี้ให้กับเจ้าหนี้เดิมภาระผูกพันจะถูกชำระคืนโดยไม่คำนึงถึงข้อตกลงการมอบหมายที่มีอยู่ การโอนสิทธิในส่วนที่เกี่ยวกับอสังหาริมทรัพย์ขึ้นอยู่กับการลงทะเบียนของรัฐ

แฟ

การขายลูกหนี้ในลักษณะนี้ดำเนินการโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อให้ได้เงินทุนเพิ่มปริมาณการขายเพิ่มการหมุนเวียนเงินทุน ในการแฟผู้ซื้อทำหน้าที่เป็นตัวแทน หน้าที่และสิทธิของพวกเขาได้รับการจัดตั้งขึ้นในวินาที 43 ประมวลกฎหมายแพ่ง เช่นเดียวกับการเลิกขายลูกหนี้โดยการขายแฟ็กตอริ่งหมายถึงการโอนไปยังบุคคลที่สาม อย่างไรก็ตามมีความแตกต่างอย่างมีนัยสำคัญระหว่างพวกเขา

คุณสมบัติการเปลี่ยน

การขายหนี้จะสามารถดำเนินการได้ไม่เพียง แต่เกี่ยวข้องกับหนี้สินหมุนเวียนเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการวางแผนและการทำธุรกรรมจริง ๆ ในขณะเดียวกันหนี้ที่ค้างชำระในอดีตไม่อยู่ภายใต้การขาย เมื่อแฟคตอริ่งคุณสามารถโอนสิทธิ์ทางการเงินเท่านั้น ในกรณีนี้การยกให้อนุญาตให้โอนภาระผูกพันในทรัพย์สินอื่น ๆ หนี้สินของแฟคตอริ่งอาจไม่ถูกขายโดยองค์กรทั้งหมด ตัวอย่างเช่น บริษัท ที่มีคู่ค้าขนาดเล็กจำนวนมากที่มีภาระผูกพันที่ไม่ชำระผู้ผลิตผลิตภัณฑ์ที่มีความเชี่ยวชาญสูงไม่สามารถใช้โอกาสนี้ได้ และคุณสมบัติที่สำคัญสุดท้ายคือองค์กรใด ๆ สามารถรับหนี้ภายใต้การมอบหมายและได้รับใบอนุญาตภายใต้แฟคตอริ่งเท่านั้น

กระดาษ

ลูกหนี้สามารถรับรู้ได้ด้วยการใช้งานของพวกเขา ตั๋วแลกเงินคือหลักทรัพย์ที่มีภาระผูกพันที่ไม่เป็นธรรมในการชำระเงินตามจำนวนที่ระบุไว้ในนั้นและดอกเบี้ย บริษัท หนึ่งโอนไปยังเอกสารอื่นซึ่งระบุจำนวนเงินและเงื่อนไขการชำระเงิน การเรียกเก็บเงินสามารถโอนง่าย ๆ ดอกเบี้ยและส่วนลด

การขายลูกหนี้ในกระบวนการล้มละลาย

ตัวเลือกนี้จะใช้เมื่อการล้มละลายขององค์กร การตัดสินใจในการดำเนินการจะต้องดำเนินการโดยผู้ดูแลการล้มละลายเว้นแต่จะมีขั้นตอนอื่นนำโดยคณะกรรมการหรือที่ประชุมของเจ้าหนี้ ตามกฎทั่วไปเหตุการณ์จะเปิดขึ้น อย่างไรก็ตามมีการขายลูกหนี้แบบปิด การเสนอราคาจะดำเนินการในกรณีดังกล่าวสำหรับบุคคลจำนวนหนึ่งที่มีสิทธิเรียกร้องที่เกี่ยวข้อง สถานการณ์ดังกล่าวเกิดขึ้นตัวอย่างเช่นในการตรวจสอบให้แน่ใจว่าการปฏิบัติตามข้อผูกพันโดยสถานที่ให้บริการ จำกัด ในการไหลเวียน

การขายลูกหนี้: การผ่านรายการ

โดยทั่วไปมูลค่าขายของหนี้สินต่ำกว่ามูลค่าที่ตราไว้ ในเรื่องนี้ปัญหาเกิดขึ้นเกี่ยวกับขั้นตอนการรับรู้การสูญเสียการส่งโดยมุ่งมั่น นี่เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการลดหย่อนภาษีเงินได้ เมื่อขายหนี้ฐานจะถูกกำหนดตามศิลปะ 279 รหัสภาษี ในวรรค 2 ของบรรทัดฐานนี้มีข้อบ่งชี้การใช้วิธีการคงค้างในการคำนวณรายได้ ดังนั้นคุณต้องลบต้นทุนการบริการและผลิตภัณฑ์ที่ขายจากกำไรจากการขายหนี้ ค่าผลลัพธ์คือการสูญเสีย มันรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายที่ไม่ได้ดำเนินการของผู้ชำระเงิน ส่วนหนึ่งของจำนวนความสูญเสียที่เกี่ยวข้องกับมันในเวลาของการขายและส่วน - หลังจาก 45 วันนับจากวันที่โอนสิทธิ

กรณีพิเศษ

ในกรณีที่มีการโอนสิทธิจนกว่าจะชำระเงินตามที่ระบุไว้ในสัญญาผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้นระหว่างการขายหนี้ไม่ควรเกินจำนวนเงินที่โอนและต้องสอดคล้องกับกำไรจากการโอนสิทธิที่เกี่ยวข้อง ขั้นตอนการให้ความสนใจเป็นที่เชื่อถือได้จัดตั้งขึ้นในศิลปะ 269 ​​รหัสภาษี จำนวนดอกเบี้ยที่รวมอยู่ในการคำนวณรายได้สำหรับการจัดเก็บภาษีไม่สามารถเบี่ยงเบนจากค่าเฉลี่ยมากกว่า 20%