สินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้: คุณสมบัติเอกสารและตัวอย่าง

การตรวจสอบของการคำนวณจะต้องดำเนินการโดยไม่ต้องล้มเหลวโดยองค์กรทั้งหมดนี้เป็นสิ่งจำเป็นสำหรับการจัดทำรายงานการบัญชีเช่นเดียวกับสินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้เช่นอาจจำเป็นสำหรับข้อมูลเพิ่มเติมบุคคลที่สาม กระบวนการสินค้าคงคลังไม่ได้ถูกควบคุมอย่างเข้มงวด แต่ควรดำเนินการอย่างระมัดระวังเพื่อระบุข้อผูกพันทั้งหมด - ทั้งภายในและภายนอก

กฎทั่วไปสำหรับการดำเนินการสินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐาน

สินค้าคงคลังของลูกหนี้และเจ้าหนี้หรือสินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐานซึ่งในหลักการเป็นสิ่งเดียวกันจะดำเนินการในทางปฏิบัติตามกฎเดียวกับสินค้าคงคลังของคลังสินค้า แต่มีคุณสมบัติบางอย่าง เมื่อดำเนินการสินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐานจะมีการสร้างคอมมิชชั่นพิเศษออกคำสั่งและขั้นตอนทั้งหมดจะถูกควบคุมอย่างเคร่งครัด ลำดับของกระบวนการนี้กำหนดไว้ในนโยบายการบัญชีของสถาบัน ตามผลของสินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้การกระทำจะเกิดขึ้น มันสะท้อนให้เห็นในการบัญชี ในกระบวนการคุณต้องตรวจสอบการคำนวณต่อไปนี้:

• กับคู่สัญญา;
• กับพนักงาน (โบนัสความก้าวหน้าโบนัสเงินเดือนและค่าตอบแทน);
• กับประชาชนที่รับผิดชอบ;
• การชำระเงินอื่น ๆ ให้กับพนักงาน (จากหนี้สินทางการเงินสำหรับการค้างชำระเงินกู้ที่ออก);
• สินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้อื่น ๆ (ตัวอย่างเช่นภายใต้สัญญาเช่าหรือข้อกำหนด);
• การชำระบัญชี บริษัท ภายใน (ตัวอย่างเช่นระหว่างคะแนนการซื้อขายที่ต่างกัน)
• กับสถาบันธนาคารสำหรับสินเชื่อและเงินกู้ยืม;
• ด้วยงบประมาณและงบประมาณพิเศษ (ประกันภาษีและค่าธรรมเนียม)

คุณสมบัติที่แตกต่างหลักของสินค้าคงคลังของการคำนวณจากการตรวจสอบคลังสินค้าเดียวกันคือบุคคลที่มีความรับผิดวัสดุไม่สามารถป้อนค่านายหน้า การตรวจสอบการคำนวณจะดำเนินการตามผลงานในกระบวนการจัดทำรายงานประจำปี เพื่อให้ภารกิจง่ายขึ้นสินค้าคงคลังสามารถทำได้บ่อยขึ้นซึ่งจะช่วยให้แสดงสถานะของกิจการได้แม่นยำยิ่งขึ้น ผลลัพธ์ของการตรวจสอบจะแสดงในการบัญชีและการรายงานช่วงเวลาที่เสร็จสมบูรณ์

สินค้าคงคลังของการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้เป็นสิ่งแรกที่ทุกคนให้กับผู้บริหารของ บริษัท เพื่อให้เข้าใจถึงสถานะที่แท้จริงของกิจการ ในความเป็นจริงผลของการตรวจสอบดังกล่าวให้ข้อมูลที่ถูกต้องเกี่ยวกับสถานที่และที่จุดเงินตั้งอยู่ การใช้โปรแกรมอัตโนมัติที่ถูกต้องจะช่วยหลีกเลี่ยงการตรวจสอบบ่อยครั้ง ด้วยการเข้าสู่โปรแกรมข้อมูลในธุรกรรมทางการเงินทั้งหมดเป็นประจำคุณสามารถรวบรวมแบบฟอร์มที่จำเป็นในรายงานได้อย่างง่ายดาย ดังนั้นคุณจะได้รับข้อมูลที่จำเป็นทั้งหมดสำหรับการตัดสินใจโดยไม่มีค่าใช้จ่ายในการตรวจสอบเพิ่มเติม

ขั้นตอนสำหรับสินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้

สินค้าคงคลังของการชำระหนี้กับลูกหนี้ดำเนินการเป็นส่วนหนึ่งของการจัดการลูกหนี้และให้ข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์ ดังนั้นสินค้าคงคลังของบัญชีเจ้าหนี้เป็นองค์ประกอบของการจัดการบัญชีเจ้าหนี้และแหล่งข้อมูลสำหรับการวิเคราะห์บัญชีเจ้าหนี้ ขั้นตอนการตรวจนับสินค้าคงคลังทำให้สามารถเข้าใจสิ่งต่อไปนี้ได้:

• จำนวนที่จะต้องมีการร้องขออย่างเร่งด่วน (ในสินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐานกับลูกค้า);
• จำนวนเงินสำหรับการชำระเงินด่วน (เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบการชำระบัญชีกับสถาบันการเงินและซัพพลายเออร์)

ในกระบวนการชำระบัญชีสินค้าคงคลังกับผู้ผลิตและผู้บริโภคเป็นสิ่งแรกที่จำเป็นในการวิเคราะห์การส่งมอบที่ยังไม่เรียกเก็บเงิน (ผลิตภัณฑ์ที่ได้รับแล้ว แต่ยังไม่ได้ชำระ) และชำระ แต่ยังไม่ได้ส่งมอบ (ตรงกันข้ามคือกรณี - สินค้า ค่าคอมมิชชั่นสินค้าคงคลังกำลังศึกษาการกระทบยอดของการชำระบัญชี

ประเภทของหนี้

การดำเนินการสินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้จะเปิดเผยว่าคุณมีหนี้คงค้างอยู่ภายใต้บทลงโทษ นอกจากนี้คุณควรตรวจสอบให้แน่ใจว่าหนี้นี้ได้รับการบันทึกอย่างถูกต้องเนื่องจากอาจมีหลายประเภท:

• ระยะสั้น (ล่าช้าน้อยกว่า 1 ปี)
• ระยะยาว (ไม่ชำระเงินนานกว่า 12 เดือน)
• เกินกำหนด (บันทึกแยกต่างหาก)

ในกระบวนการตรวจสอบการชำระบัญชีกับสถาบันการเงินธนาคารจะตรวจสอบข้อตกลงเครดิตก่อน เหนือสิ่งอื่นใดในระหว่างสินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐานกับเจ้าหนี้และลูกหนี้มีการตรวจสอบสัญญาต่อไปนี้ (ถ้ามี):

• เช่า;
• สำนักงานคณะกรรมการกำกับ;
• การมอบหมายสิทธิในการเรียกร้อง (ยก);
• คำแนะนำ

วันที่และภารกิจ

สินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้มีการดำเนินการในหลายกรณี:

• ก่อนจัดทำรายงานประจำปี
• ในกระบวนการของการเปลี่ยนแปลงผู้รับผิดชอบทางการเงิน (ตัวอย่างเช่นหัวหน้าบัญชี);
• ในกรณีฉุกเฉิน (ภัยธรรมชาติ, ไฟไหม้, ฯลฯ );
• ตามการชำระบัญชีหรือการปรับโครงสร้างองค์กรของ บริษัท

นอกเหนือจากรายการบังคับของการตั้งถิ่นฐานองค์กรมีสิทธิ์ที่จะอธิบายบัญชีลูกหนี้และเจ้าหนี้ในแง่ที่เกี่ยวข้องกับความต้องการด้านบัญชีสำหรับการจัดการและอื่น ๆ ตัวอย่างเช่นหากกฎของ บริษัท มีการจัดทำรายงานประจำไตรมาสและส่งให้ผู้ก่อตั้งก็มีเหตุผลที่จะตรวจสอบการตั้งถิ่นฐานในวันสุดท้ายของแต่ละขั้นตอนการรายงาน ระบบสินค้าคงคลังในกรณีนี้ควรมีการสะกดคำในบันทึกการบัญชีขององค์กร

ภารกิจของการตรวจสอบการชำระบัญชีที่วางแผนไว้และโดยสมัครใจคือ:

• การจัดตั้งจำนวนหนี้ที่ปรากฏในบัญชีการทำบัญชีได้รับการยืนยันโดยเอกสาร;
• การประเมินบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้เพื่อการชำระหนี้ที่อาจเกิดขึ้น ได้แก่ การพิจารณาหนี้สงสัยจะสูญและหนี้สูญ

มันตามมาว่าขั้นตอนการคำนวณสินค้าคงคลังไม่เพียง แต่เกี่ยวข้องกับการตรวจสอบข้อมูลทางบัญชีด้วยเอกสารหลัก แต่ยังศึกษาเพิ่มเติมเกี่ยวกับผลลัพธ์

ใครคือสมาชิกของคณะกรรมการ

เพื่อรวบรวมสินค้าคงคลังและดำเนินการสินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ที่แตกต่างกันคณะกรรมการพิเศษถูกสร้างขึ้นที่ทำงานบนพื้นฐานระยะยาวซึ่งอาจเป็นสองประเภท:

• คณะกรรมการจัดขึ้นเมื่อมีเงื่อนไขบางอย่าง;
• ทีมสินค้าคงคลังที่ได้รับการแต่งตั้งโดยผู้จัดการของ บริษัท

ผู้เชี่ยวชาญต่อไปนี้อาจรวมอยู่ในค่าคอมมิชชั่น:

• ฝ่ายบริหารที่ได้รับอนุญาต (AHO);
• ผู้เชี่ยวชาญด้านการบัญชี
• พนักงานคนอื่น ๆ (วิศวกรนักกฎหมายนักการเงิน ฯลฯ )

ข้อยกเว้นเพียงอย่างเดียวคือพนักงานของความเชี่ยวชาญภายในของ บริษัท และผู้แทนขององค์กรตรวจสอบ

บุคคลชั้นนำขององค์กรไม่รวมอยู่ในค่าคอมมิชชั่น แต่การปรากฏตัวของเขาเป็นเงื่อนไขที่ขาดไม่ได้

วัตถุประสงค์ของคณะกรรมการ

ภารกิจหลักของทีมการตรวจสอบมีดังนี้:

• คำสั่งของสถานการณ์เกี่ยวกับสถานะของการตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้นั้น
• ตรวจสอบช่วงราคาที่ถูกต้อง
• การก่อตัวของการกระทำกับผลของการตรวจสอบ

ต้องมีการลงรายการบัญชีการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้เพื่อให้สอดคล้องกับการชำระบัญชีกับผู้ผลิตผู้รับเหมาผู้บริโภคและลูกค้า

การทำงบ

ในปี 2013 กฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402 ถูกนำมาใช้ส่วนที่ 4 ข้อ 9 พูดถึงการพัฒนาที่เป็นอิสระโดย บริษัท ในรูปแบบของเอกสารทางบัญชีหลักซึ่งรวมถึงเอกสารเกี่ยวกับการดำเนินการสินค้าคงคลังของการชำระบัญชี แบบฟอร์มที่จัดตั้งขึ้นดังกล่าวข้างต้นจะต้องทำซ้ำในนโยบายการบัญชีของ บริษัท และรับรองโดยผู้อำนวยการทั่วไป สถาบันส่วนใหญ่ไม่ได้“ ประดิษฐ์จักรยาน” และใช้เอกสารในรูปแบบต่อไปนี้เป็นฐาน:

• คำสั่งเพื่อดำเนินการสินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐานกับลูกหนี้และเจ้าหนี้ (ตัวอย่างสามารถพบได้ด้านล่าง) ตามประเภท INV-22;
• การกระทำของการตรวจสอบการตั้งถิ่นฐานกับผู้บริโภคผู้ผลิตและลูกหนี้อื่น ๆ และเจ้าหนี้ด้วยการลงทุนในรูปแบบของใบรับรอง (แบบฟอร์ม INV-17)

นอกจากนี้

เนื่องจากสินค้าคงคลังของการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้ยังดำเนินการเพื่อระบุหนี้สงสัยจะสูญและภาระผูกพันที่ไม่ดีก็ทำให้รู้สึกถึงการเพิ่มข้อมูลเพิ่มเติมในภาคผนวกเพื่อการกระทำ

1. การสร้างภาระหนี้สงสัยจะสูญ:

• ระยะเวลาล่าช้าการชำระเงินในวัน;
• ความพร้อมของหลักประกัน

บรรทัด“ สำหรับสิ่งที่เป็นหนี้” หมายถึง: ภาระผูกพันกับการขายสินค้าบริการและการทำงานหรือไม่เพราะเกณฑ์นี้เป็นเงื่อนไขที่สำคัญที่สุดในการจำแนกประเภทหนี้เป็นหนี้สงสัยจะสูญ

2. สำหรับการเปิดเผยหนี้สูญ

• จุดเริ่มต้นของระยะเวลาที่ จำกัด (ในกรณีส่วนใหญ่วันที่นี้ไม่ตรงกับช่วงเวลาที่ค้างซึ่งถูกกำหนดโดยเงื่อนไขของข้อตกลง)
• ข้อมูลเกี่ยวกับการหยุดชะงักของระยะเวลาที่ จำกัด (จำนวนและพื้นฐาน);
• ข้อมูลเกี่ยวกับการหมดอายุของระยะเวลาที่ จำกัด (รวมถึงการหยุดชะงัก);
• สาเหตุที่ทำให้หนี้สินถูกรับรู้ว่าสิ้นหวัง

ข้อมูลข้างต้นจะช่วยในการคำนวณจำนวนหนี้สงสัยจะสูญเพื่อสร้างสำรองสำหรับหนี้สงสัยจะสูญรวมถึงการกำหนดจำนวนหนี้สูญสำหรับการตัดจำหน่ายครั้งต่อไป นอกจากนี้ผลลัพธ์ของการตรวจสอบการคำนวณจะมีประโยชน์มากในกระบวนการของการจัดการ บริษัท

ขั้นตอนการตัดจำหน่ายลูกหนี้

ภาระหนี้ที่มีต่อลูกหนี้ถูกตัดออกในหลายขั้นตอน:

• จำนวนหนี้แต่ละรายการจะถูกตัดจำหน่ายแยกต่างหากโดยใช้คู่สัญญาหรือข้อตกลง
• เอกสารที่เกี่ยวข้องถูกเขียนขึ้น
• มูลค่ารวมของสินค้าคงคลังจะถูกป้อนลงในฐานข้อมูล
• มีการออกคำสั่งระบุจำนวนหนี้ที่จะถูกตัดออก
• เอกสารได้รับการรับรองจากผู้จัดการ

ขั้นตอนบัญชีเจ้าหนี้

กระบวนการรื้อถอนยังมีหลายขั้นตอน:

• การจัดทำเอกสารยืนยันความเป็นจริงของความล่าช้า
• จำนวนเงินที่จะตกลงตกลงกัน
• กำลังตรวจสอบใบตราส่งสินค้า
• ตรวจสอบใบรับรองการเสร็จสิ้น
• เอกสารถูกวาดขึ้นเพื่อให้สามารถเปรียบเทียบหนี้
• มีการรวบรวมสินค้าคงคลังของการชำระหนี้กับลูกหนี้และเจ้าหนี้
• เอกสารรับรองโดยผู้อำนวยการทั่วไป

ข้อสรุป

สินค้าคงคลังของการตั้งถิ่นฐานต้องมีการวิเคราะห์รายละเอียดของการทำธุรกรรมทางการเงินกับคู่สัญญาแต่ละรายบนพื้นฐานของข้อตกลงเดียวหรือเอกสารอื่น ๆ เมื่อต้องการทำเช่นนี้แผนกการเงินจะกระทบยอดคงเหลือในบางบัญชี การประเมินวัตถุประสงค์ของบัญชีเจ้าหนี้และลูกหนี้ช่วยในการตรวจสอบการคำนวณด้วยงบประมาณและคู่สัญญา

เราต้องไม่ลืมว่าผลลัพธ์ที่ได้ควรสะท้อนให้เห็นอย่างถูกต้องในเอกสารทางบัญชีของ บริษัท