Пореска ревизија пореза је ... Појам, време и поступак

Ревизија пореза на стоу је једна од најчешћих врсте ревизије које врши пореска служба. Штавише, спроводи се у односу на апсолутно све пореске обвезнике. Које су карактеристике овог поступка? Шта порески обвезник мора знати?

Шта је порезна ревизија?

Сви знају да вођење сопственог посла готово увек прати ризик за предузетника. Пореска служба често врши инспекцију организација.

Пореска ревизија се односи на одређени облик контроле који се врши и на путу и ​​у канцеларијским условима. Изводе га службеници Савезне пореске службе ради праћења поштивања руског пореског законодавства. Не могу се провјерити само сами порески обвезници, већ и њих порески агенти и лица која плаћају разне накнаде.

Оффице Цхецк: Дефиниција појма

Столна ревизија пореза је облик ревизије Савезне порезне службе. У току се проверавају декларације и финансијски извештаји, које су поднели и појединачни предузетници и организације. Изразита карактеристика канцеларијских ревизија је да за њих није потребна директна посета пореској инспекцији.

Инспекцијски надзор врши столни порез. Листа проверене документације укључује претходно поднесене пореске пријаве, операције обрачуна аванса, разне референце и изјаве. Тако се анализира сва документација која се односи на обрачун и плаћање пореза. Извештај о ревизији пореског рачуна припрема се у папирном или електронском облику. Организације са више од 100 запослених пријављују се електронским путем од 2008. године.

Сврха, циљеви

Обавља се пореска ревизија са циљем:

• Надгледање поштивања Пореског законика.
• Идентификација износа неплаћених или делимично плаћених пореских накнада за текуће кршење.
• Наплата неплаћених или делимично враћених дуговања пореским властима.
• Привођење насилника пореској или административној одговорности.
• Припрема информација ради рационалног избора пореских обвезника за теренске ревизије.
• Провера законите употребе накнада и одбитка.

Да би постигао ове циљеве, пореска инспекција има низ задатака:

• Провера тачности финансијских извештаја.
• Обрачун показатеља за порезе који се преносе у државну благајну.
• Праћење правовремености израчунавања пореских инспекција.
• Идентификација искривљених информација у извештајима.
• Провера конзистентности вредности у рачуноводственим и пореским извештајима.
• Идентификација повреда пореске дисциплине.

Законодавни оквир

Столна ревизија пореза је облик ревизије Савезне пореске службе која се спроводи на основу тренутног пореског законика Руске Федерације. Информације о поступку и правилима за његово спровођење налазе се у 31, 87 и 88 чланака пореског законодавства.

Захтеви за документ

На основу документације примљене од организације врши се ревизија пореског рачуна. Пореске инспекторе могу додатно затражити документа. Обим пакета докумената је по правилу прилично солидан. Стога се често постављају питања повезана са потребом да се овјери сва документација, а не појединачне копије.

Овјерена копија мора у потпуности преносити све податке који су видљиви у оригиналном документу.Пореско законодавство не предвиђа правила за давање овјерених копија властима Федералне службе пореза. Због тога се могу овјерити и појединачни листови и мапе са више страница.

Постоје неколико захтева за документацију за умрежавање:

• Текст треба да буде читљив.
• Приликом проучавања мапе не би требало постојати могућност њеног механичког уништавања.
• Требало би бити могуће слободно копирати сваки лист.
• Сви листови морају бити нумерисани, а у потврди се наводи њихов укупни број.

Укрштање се пружа пореској управи заједно са пропратним писмом.

Датуми пореске ревизије

Члан 88. Закона о порезу утврђује општа правила за вршење ревизије. Према овом члану, верификацију докумената које подноси порески обвезник морају извршити инспектори у року од 90 дана од дана подношења декларације и последњих извештаја са потврдом њихове тачности и законитости. Понекад настају ситуације када период од 90 дана почиње рачунати од дана када је пореска управа примила документацију или од тренутка када је донета одлука о спровођењу ревизије. Међутим, такви поступци пореске инспекције сматрају се незаконитим и могу се оспорити у арбитражном суду. Ако су инспектори открили кршење пореског закона, они иду на суд. Рок за подношење захтева за захтев предвиђен је 6 месеци. Ако овај период пропусти, прекршиоци се не могу применити.

Критеријуми ризика

Ако је чињеница кршења пореског законодавства откривена у активностима предузетника или физичког лица као резултат ревизије у уреду, пореска инспекција има право да наплати новчане казне, казне, доплате. Казне могу бити наплаћене за следеће акције:

• Утаја пореза 20% неисплаћених средстава.
• Одбијање подношења пореске пријаве и финансијских извештаја.
• Друга административна кривична дела (величина казне - 500 рубаља).

Ако предузетник или управа предузећа сакрију значајне суме новца од пореских власти, они се суочавају са кривичном одговорношћу.

Процедура

Формално, Порески законик не разликује одвојене фазе ревизије. Међутим, на основу 88-101 чланака, цео процес се може логично поделити у 4 фазе.

1. Прихватање документације од пореског обвезника.
2. Организација и спровођење ревизије.
3. Презентација резултата.
4. Анализа резултата, коначна одлука.

У првој фази порески инспекторат проверава доступност све потребне документације која мора бити приложена декларацији или калкулацијама у складу са законом. Када се потврди чињеница извештавања, покреће се и сам поступак верификације.

Ако су бенефиције пријављене у пореској пријави, ФТС ће затражити документа од обвезника којим се потврђују законитости њихове пријаве. Након тога следи касна ревизија пореза на ПДВ, инспекција има право да захтева документа која потврђују право на примену ове погодности. Ако декларација садржи бројне грешке или се подаци у њој међусобно супротстављају или се разликују од информација које је примио порески инспекторат, Федерална пореска служба о томе обавештава предузетника или организацију и тражи одговарајуће измене. Порески обвезник мора да достави документа на захтев Савезне пореске службе у року од 5 дана.

Након ове фазе, резултати верификације се обрађују. Ако су утврђене повреде закона, саставља се одговарајући акт. Ако није пронађена ниједна повреда, инспектор ставља пореску пријаву у пореску пријаву.

Ревизија пореза и канцеларија на терену: разлике

Постоје две врсте пореских ревизија - ревизија на радном месту и на терену.За разлику од матичних ревизија, теренске посете се обављају на основу члана 89. Пореског законика. Које су њихове главне разлике?

Канцеларијске провере обављају се на основу члана 88 Пореског законика Руске Федерације, као што је горе поменуто. Они су ангажовани у одељењу инспекцијских служби Федералне пореске службе. Они се спроводе на основу сваког достављеног извјештајног документа или изјаве. Штавише, сам порески обвезник није обавештен о овом поступку, посебно одобрење шефа инспекције није потребно. Трајање поступка је 3 месеца, у року од 5 дана на захтев пореске инспекције могу се извршити измене у декларацији. Акт инспекције саставља се само у случају кршења закона.

Теренске инспекције се обављају селективно током различитих периода извештавања и за различите врсте пореза. Место поступка је на територији пореског обвезника или на његов захтев у одељењу Савезне пореске службе. За покретање поступка потребно је одобрење шефа пореске службе. О ревизији мора бити обавештен и сам порески обвезник. Период прегледа може бити од 2 до 6 месеци, а учесталост - не више од 2 пута годишње. На дан кад се поступак заврши, пореском обвезнику се издаје потврда о предузетим мерама, доноси се акт и доноси одлука без обзира да ли су утврђене повреде или не.

Резултати

Ако се у декларацији нађу грешке и нетачности, инспектор службе дужан је да о томе обавести пореског обвезника у року од три дана. Такође, инспектор ће захтевати неке измене у документима. Рок за уношење промена је највише 5 радних дана. Ово се односи на ситуације у којима су грешке у декларацији проузроковале неплаћање пореза.

Ако се открије чињеница о недовољном плаћању, инспектор доноси одлуку у року од 10 дана о прихватању одговорности организације или предузетника. Поред тога, пореској инспекцији је дато 10 дана да пошаље обавештења о плаћању новчаних казни, казни, изменама и допунама докумената.

Постоје одређена одступања у порезном законодавству у вези с питањима која се односе на припрему акта. Врховни суд Руске Федерације заузима став да то није директно неопходно. Арбитражни судови сматрају да одлука ревизије пореског рачуна треба да буде документована, у супротном се крше права пореских обвезника Стога не можете журити са плаћањем новчаних казни ако акт није састављен.

Корисни савети

Да би се успешно прошло канцеларијска порезна ревизија, потребно је строго придржавати се рокова за подношење извештајних докумената и декларација и одмах одговорити на захтеве Федералне пореске службе. Током провера саставља се математички модел пореског обвезника који узима у обзир обим предузећа, промет, финансијске трансакције. Често се саставља и такозвани портрет који одражава информације о природи и износу плаћеног пореза, поштивању рокова, да ли је ПДВ враћен. Они такође провјеравају правне формалности - да ли постоји сва потребна документација, које банке ступају у интеракцију са организацијом, да ли обавља неосновне активности. Федерална служба за порезе одавно је развила систем идентификације једнодневних фирми из више разлога. Практично је немогуће сазнати о спровођењу прегледа на радном месту унапред.

Ревизија пореза по стопу један је од саставних дијелова пословања. Порески обвезници су увек под контролом Савезне пореске службе. Инспекције могу увек имати негативне последице, тако да активности организације морају јасно да буду у складу са руским законом.