Ниједна рачуновођа у нашој земљи није тајна да се закони у области опорезивања код нас мењају готово једнако често као и време. Потрошачки порески законик Руске Федерације претрпео је више од 300 измена и допуна од његовог усвајања. И, чини се, законодавци неће стати на томе, усвајајући све више и више амандмана и закона који су намењени побољшању пореза.
А рачуновође немају другог избора осим да годишње проуче ове амандмане и формулишу стратегију рачуноводства и извештавања фирме.
Па, свако има свој посао. 2015 није био изузетак од овог тренда. Усвојено је пуно амандмана и иновација, погођено је пуно пореза, чак су уведене и нове таксе. Наравно, влада није могла да игнорише ПДВ. Разлог је тај што накнаде од овог пореза чине 27 посто укупног буџета државе. А кршења, посебно која се тичу поврата ПДВ-а, нису све мања. Размотримо детаљно шта нам је донијела 2015. година у погледу наплате, извештавања и надокнаде пореза на додату вредност.
Изјава о иновацији
Дакле, промене су утицале и на облик извештавања, и на поступак враћања износа ПДВ-а. Ево кључних промена које је 2015 донела.
- Најважније трансформације догодиле су се с ПДВ пријавом. Сада би требало да се поднесе искључиво у електронском облику. Изјава представљена на папиру сматра се не поднесеном, што значи да могу услиједити казне, обустава кретања на рачунима за намирење и друге невоље. Они који су одавно прешли на извештавање на телекомуникационим каналима неће приметити овај део иновација, али за остало остаје препоручити да се што пре придруже својим блиским редовима. Заиста, електронско извештавање је услов не само пореских власти, већ и на њему инсистирају фондови. Поред тога, овај облик извештавања је заиста прикладнији и бржи.
- Друга иновација која је утицала на декларацију била је промена њеног садржаја. Сада у потпуности укључује информације садржане у књизи куповине и књизи продаје. Ови подаци ће чинити одељке 8 и 9 пријаве ПДВ-а, а технички је немогуће послати документ оператеру без њега.
Промене у усвајању докумената
Од 2015. године, приликом подношења декларације, организације имају право да искажу одбитак у периоду када је роба примљена, а не након пријема рачуна. То такође важи ако је роба враћена од купца. Изјава о ПДВ-у попуњава се по пријему овог производа назад. Ова иновација је прилично позитивна. Рачуновођа више неће морати да бескрајно звони другим колегама да укључе одбитак у жељеном пореском периоду, чињеница да ће поврат бити довољан.
Поред тога, порески обвезник има право да одјави такав одбитак у року од три године од тренутка када је роба узета у обзир.
Иновације у погледу осталих докумената
Још једна иновација односила се на часопис за фактуре. Сада би га требале одржавати само оне организације које издају транзитне фактуре.
Такве организације су програмери који граде објекте за инвеститоре, посреднике који делују у своје име и шпедиторе који примају накнаду само за организовање превоза. Штавише, ове категорије обвезника морају водити дневник, без обзира на њихов порески статус за ПДВ. Односно, чак и ако нису обвезници ПДВ-а или су ослобођени плаћања.Преостале категорије привредника воде само књиге куповине и продаје. Враћање робе добављачу који је платио ПДВ, у овом случају повлачи право на одбитак.
Компензацијске иновације
Значајне промене догодиле су се у области која утиче на повраћај робе. Изјава о поврату ПДВ-а је промењена. Сада, провера чињенице у сваком тренутку прети да се претвори у излаз. Ако су раније инспектори имали право само да траже неопходна документа, сада могу, у оквиру ревизије за столом, да изврше увид у територију и просторије пореског обвезника, докумената и предмета који се налазе на тим местима.
Поред тога, не само организације које желе да добију повраћај ПДВ-а приликом извоза могу бити предметом таквих претрага. Разлози за то сада могу бити контрадикције у поднесеној редовној декларацији, чак и ако она не пријављује износ накнаде. Ако инспектор посумња да су износи наведени у декларацији нетачни, има пуно право да вас пожури „у року од три месеца“.
Остале иновације у ПДВ-у
Од 1. јануара 2015. године, приликом продаје имовине и имовинских права дужника који је проглашен несолвентним у складу са законом, односно у стечају, није потребно наплаћивати ПДВ. Сада таква имовина није предмет опорезивања.
Више није потребно враћати ПДВ који је претходно прихваћен за одбитак робе или имовине, укључујући основна средства, ако су се почели користити у операцијама опорезаним нултом стопом.
Руским авиопревозницима било је дозвољено да примењују нулту стопу ПДВ-а приликом пружања услуга за транзитни превоз робе авионима са техничким слетањем на територију Руске Федерације.
Повраћај ПДВ-а за оне трошкове који су нормализовани у обрачуну пореза на доходак сада се врши у целости, без исте стандардизације. Једини изузетак били су гостопримство и путни трошкови. Веома позитивна промена за пореске обвезнике.
Стручни савет
Многи рачуновође имају ситуације када су фактуре и фактуре за децембар 2014. године дошли, на пример, само у фебруару 2015. или чак у априлу. Купац је одразио робу у 2014. години, ако би их добављач одразио у 2015. години, да ли би била грешка? Одговор је не. Повраћај ПДВ-а можете одразити у периоду када је вама погодно, током три године након продаје. Електронско састављање књига о куповини и продајних књига купаца и добављача не протурјечи томе. Прво, као што порезна управа уверава, да се 2014. година неће проверавати према фактурама, и друго, систем контроле има могућност да узме у обзир такве ситуације, а не тромесечне периоде, али кумулативни износи фактура ће се аутоматски проверавати. Они ће се анализирати у целини за све периоде. Тако да можете сигурно прогласити одбитак у периоду када то сматрате прикладним, чак и ако је друга страна учинила другачије.
Рачуни за ПДВ
Према закону, порески обвезници имају право на повраћај ПДВ-а у виду преноса средстава из државног буџета на банковни рачун организације у извештајном кварталу, у којој је настала ситуација када су износи за повраћај ПДВ-а премашили износе који се плаћају.
То се чешће догађа код извозних организација. Идуће године имат ће пријатно изненађење од стране законодаваца. Припрема се нови пројекат за усвајање према којем сада не треба чекати да се роба прода, а прикупљају се пратећа документација. Биће довољно поднијети редовну тромјесечну декларацију и очекивати поврат ПДВ-а. Ова идеја била је део антикризних мера које влада припрема да подржи привреду у целини и посебно предузећа која извозе робу ван Руске Федерације.
Шта ће донети нови амандмани?
Таква благовремена надокнада извозног ПДВ-а омогућиће компанијама да више не повлаче из промета импресивне износе утрошене на плаћање пореза. У ствари, ствара се ситуација да предузећа, у ствари, кредитирају државни буџет на много милијарди, а због кашњења у прикупљању царинских докумената не могу примити одбитак и новац послати у промет на време.
Многи менаџери извозних организација тврде да већину времена царинске власти троше на потврду извоза. Ако се таква мјера усвоји, то ће несумњиво значајно побољшати економију. Министарство финансија Руске Федерације сматра да ова процедура не представља значајне ризике за буџет, већ ће само изједначити механизам пријема - повраћај аконтације ПДВ-а.
Сада постоји ситуација са уједначеним примањима и хитним одбитцима, када организација прво прикупи документа, а затим поднесе поврат током довољно дугог временског периода. Овакви кретени нису добри за буџет.
Савет
Како би се осигурало да предузетник може бити сигуран у пријаву ПДВ-а за 2015. годину, на вебсајту ИФТС створена је посебна служба за верификацију контролних вредности куповних књига и продајних књига других страна. Не морате тражити од свих осталих страна да вам дају податке у вези са вашим трансакцијама. Довољно је да одете на веб локацију ИФТС, одете на страницу сервиса, наведете ТИН друге стране и датум трансакције и видећете да ли се до овог датума уносе било какви подаци. Ако је од купца враћен ПДВ, то је посебно тачно. Такав механизам увелике поједностављује рад рачуновође, који је у вези са иновацијама у законодавству усвојеним 2015. године претрпео доста додатног посла.
Општа анализа иновација
Закључно, мала анализа промена које су донели законодавци у вези са плаћањем и Повраћај ПДВ-а у 2015. Треба схватити да се иновације позивају, пре свега, да надокнаде кризу, чије присуство наивно негирати. Присутна је економска сила која је пратила све познате политичке догађаје, а задатак државе био је да створи тампон за то. Желио бих напоменути да се упркос неким пооштреним мјерама за провођење поступка поврата ПДВ-а и потпунијег објављивања финансијских извјештаја, држава суздржала од повећања пореских стопа које су предвиђали неки стручњаци. То не може само да радује. Да, и пооштравање процедура је вероватније усмерено на њихову транспарентност и више води ка општем економском опоравку него ка покушајима да се потисне потпуну иницијативу пословања. А повраћај добављачу ПДВ-а потпуно је поједностављен.
Није тајна да у области рачуноводства ПДВ-а од стране пореских обвезника већ дужи низ година постоје злонамјерна кршења, као што су, на пример, илегалне надокнаде, превара са извозом и друге ствари. За пореске обвезнике који поштују закон, нове мере неће стварати велике потешкоће, али ће озбиљно закомпликовати живот преваранта.
