Обавештења се могу послати предузећима која су пореском одељењу пријавила губитак и исказала губитак, са захтевом да се објасне разлози његовог формирања. У супротном, ако порески обвезник не достави потребне информације, порески инспекторат може одлучити да спроведе теренску ревизију или, у екстремним случајевима, да ликвидира правно лице. Занемарити такав „знак пажње“ се не препоручује. Овај чланак ће детаљно испитати како написати објашњење за порез на губитак. Узорак ће бити дат на крају чланка.
Како се понашати?
а ни за кога није тајна да ниједан главни рачуновођа не жели да његова компанија буде на листи „срећника“ за спровођење догађаја на терену ради провере финансијских и економских активности од стране пореских власти. Али шта треба учинити ако годишњи извештај буде у губитку, а порески инспекторат захтева појашњење разлога за његово појављивање?
У овој ситуацији постоје два понашања:
- оставите годишњи извештај какав је, али истовремено морате правилно и убедљиво написати објашњења за губитке предузећа;
- вјештачки исправно извјештавање тако да губитак на крају „нестане“.
Одабравши једну или другу опцију, требало би да разумете који порески ризици вас могу очекивати и које последице могу донети за предузеће.
Ако имате на располагању сву исправно извршену документацију која може потврдити оправданост насталих трошкова, тада нема потребе за вештачким прилагођавањем изјава, односно губици предузећа не морају бити уклоњени, јер ће они заувек бити изгубљени. У овој ситуацији ће бити прикладније ако припремите објашњење за порески губитак. Узорак такве објашњења биће размотрен у наставку.
Али понекад не постоји начин да се објасне узроци негативног салда. Тада можете исправити исправку биланса успеха и на тај начин сакрити губитак. Али морате схватити да намерно погрешно представљање рачуна може за предузеће донијети новчане казне. Било би боље ако га поново погледате пре него што поднесете пореске извештаје да ли сте узели у обзир сав приход.
Који су критеријуми за компаније које имају губитак?
У правилу се ради о три врсте губитака:
- прилично велики губитак;
- губитак се понавља за два порески периоди;
- губитак је приказан прошле године и у међувремену квартала текуће године.
Шта раде ново регистроване компаније? Обично је губитак за нове подухвате уобичајена појава. Поред тога, пореско законодавство налаже да се трошкови узму у обзир у периоду у којем су формирани, упркос чињеници да приход још увек није примљен. Ако је компанија створена и током исте године добила губитак, тада пореске власти највероватније, неће то сматрати проблемом.
Међутим, ако покажете губитак дуже од једне године, инспекција ће тражити да објасните разлоге ове ситуације, јер може сматрати да намерно смањујете профит. Због тога вам препоручујемо да, уколико имате губитак, предате биланс стања и биланс успеха уз објашњење, то ће вам омогућити да избегнете непотребна питања.
На које показатеље обратите пажњу на порез приликом провере губитничке компаније?
- Однос позајмљеног и капитала.Сматра се прихватљивим ако је износ капитала већи од посуђеног. Биће боље уколико стопа раста позајмљеног капитала буде мања.
- Стопа раста текуће имовине. Сматра се нормалним ако је овај показатељ већи од стопе раста несталних.
- По стопи раста потраживања и обавеза. Ови индикатори би требало да буду скоро исти. Пореске службенике може занимати разлог повећања или смањења ових показатеља.
Како треба да изгледа објашњење о губицима?
Како написати објашњење у пореској управи? Као такав, не постоји стандардни образац, објашњења су написана у било којем облику на службеном листу предузећа и фиксирана су потписом шефа. Записник је састављен на име шефа пореске службе који је послао захтев за појашњење губитака.
Главни нагласак у писму треба ставити на објашњавање разлога за стварање негативног финансијског резултата. Овдје је веома важно подупријети све ријечи чињеницама које су утјецале на ситуацију када су трошкови компаније премашили приходе. Врло је добро ако компанија поседује документе помоћу којих можете да потврдите да се ради о нормалној пословној активности која има за циљ профит, а неће бити губитака у наредном извештајном периоду. Да бисте доказали да сте предузели бројне кораке да бисте постигли позитивне резултате, уз образложење можете приложити копију пословног плана, подјелу дуговања и друге сличне алате.
Који су разлози губитка у образложењу?
Навешћемо главне разлоге који се могу користити као пример објашњења губитака.
Објашњење 1. Смањење цене продатих роба, радова и услуга
Разлози за овај пад могу бити следећи фактори.
1. Продајна цена се смањује због нижих тржишних цена или пада потражње. Потрошач неће купити производ чија је цена већа од тржишне, а ако га продате на губитку, можете добити барем неки приход, а не изгубити још више. Ово објашњење може бити подржано следећим документима:
- наредба шефа за утврђивање нових цена и разлози за такве промене;
- извештај одељења за маркетинг, који ће одражавати стање на тржишту и пружити анализу смањења потражње за робом која испоручује предузеће.
2. Производ истјече. Да бисте доказали овај разлог, можете приложити следеће документе:
- акт комисије за попис;
- наредба од главе да снизи цене робе.
3. Купац одбија поруџбину. Овај разлог можете оправдати додавањем споразум о раскиду или званично писмо купца у којем пише о свом одбијању.
4. Сезонска природа продате робе, рада и услуга. Сезонска флуктуација потражње карактеристична је за такве делатности као што су грађевинарство, туризам итд. Да бисте оправдали овај разлог, требат ће вам и наредба од главе да снизи цене.
5. Пад цена настаје услед развоја новог тржишта. У овом случају, ваш арсенал треба да укључује маркетиншка истраживања, планове, развојне стратегије. Неће бити сувишно ако доставите копије уговора о снабдевању на нова продајна места или документа за отварање нове јединице у другом региону.
Напомена 2. Смањење продаје или производње.
Уз такво објашњење губитка, можете приложити извештај о смањењу обима производа, изведених радова и услуга или о квантитативном смањењу продаје производа.
Објашњење 3. Потреба за радом или активностима који захтевају велике једнократне трошкове
То могу бити поправке опреме, канцеларија, складишта и других објеката, као и све врсте истраживања, лиценцирање итд. Да бисте оправдали ове трошкове, требало би да имате примарне документе о њима, као што су уговорни уговори, предрачуни, фактуре и слично документацију.
У случају да пореска управа захтева појашњење губитака у извештавању за квартал, шест или девет месеци, можете се обратити објашњењу да је финансијски резултат предузећа формиран са кумулативним укупним износом за годину. И тако се ситуација са њим можда још мења пре краја године.
Објашњење 4. Више силе (поплава, пожар, итд.)
У овом случају требало би да имате потврду државне агенције која је забележила ову ситуацију. Такође ће вам требати закључак пописне комисије о губицима који су настали као последица катастрофе.
Узорка објашњења
За јасно разумевање како написати објашњења за порез на губитке, узорак који је представљен у наставку помоћи ће нам.
За шефа
ИФТС из Русије №6
у Казану
Сквортсов А.С.
ОБЈАШЊЕЊА
Истражујући ваш захтев у вези са пружањем објашњења која објашњавају настанак губитка, ЛЛЦ Ромасхка извештава следеће.
За девет месеци 2014. године, приход компаније ЛЛЦ Ромасхка од продаје производа износио је 465 хиљада рубаља.
Трошкови евидентирани у пореском рачуноводству износили су 665 хиљада рубаља, укључујући:
- материјални трошкови - 265 хиљада рубаља.
- трошкови рада - 200 хиљада рубаља.
- остали трошкови - 200 хиљада рубаља.
У поређењу са истим периодом прошле године, ти трошкови су порасли за 15 посто, укључујући:
- материјални трошкови - за 10%;
- трошкови рада - за 4%;
- остали трошкови - за 1%.
Из ових показатеља се види да је повећање трошкова предузећа углавном повезано са растом цена материјала и сировина неопходних за производњу наших производа. Уз то, вредно је напоменути да је компанија у циљу мотивисања својих запослених повећала трошкове плата.
Такође, због стања на тржишту и нивоа конкуренције, Компанија није била у могућности да изврши планирано повећање цена продате робе.
С тим у вези може се тврдити да је губитак последица објективних разлога.
Даље, можете укључити опис даљег развоја предузећа у објашњења у пореском губитку. Пример сличног описа:
Тренутно руководство компаније већ преговара, чија је сврха привлачење нових купаца и купаца, а разматра се и питање побољшања производа, што ће повећати приходе компаније за неколико пута. Компанија планира да оствари позитиван финансијски резултат већ у 2015.
Појашњење о порезима
Тренутно се од предузећа може тражити да дају образложење о порезу на ПДВ. То је случај ако им се, када им се пошаље ревидирана декларација износ пореског плаћања мањи је од наведеног у оригиналној верзији.
Објашњење ПДВ-а, као и објашњење губитака на основу пореза, саставља се у било којем облику и подржано је потписом организације. Означава показатеље који су се промијенили у декларацији и који су постали разлог смањења износа пореза. Између осталог, неће бити сувишно навести разлог због којег су у почетној декларацији наведени други подаци. Ово може бити грешка у прорачуну због неразумевања закона или неисправности програма и других сличних фактора.
