Краткорочна обавеза је дуг који се мора отплатити у периоду до једне године. Плаћање се врши из текуће имовине компаније. Надаље, детаљно размотримо овај дуг.
Општа карактеристика
Многе фирме су приликом решавања секундарних проблема приморане да користе унутрашње и екстерне изворе финансирања. У последњем случају се може догодити дугорочне / краткорочне обавезе предузећа. Један од кључних задатака менаџмента у овом случају је правовремена отплата дуга. Од тренутка преноса новац не припада компанији. Користи финансије само ограничено време - до дана отплате дуга.
Специфичност
Говори као један од облици кредита средства, дуг има следеће карактеристике:
- Укупан износ кредита утиче на трајање финансијског циклуса компаније. Конкретно, краткорочне обавезе организације прилагођавају износ капитала потребан за надокнаду текуће имовине. Што је дуг већи, то ће мање новца компанија морати да прикупи да би задовољила тренутне потребе.
- Краткорочне обавезе компаније делују као слободан извор посуђеног капитала.
- Укупан износ дуга зависи од рада компаније на тржишту. Што је активнија производња, већа је продаја. У складу с тим, трошкови се повећавају. Као резултат тога, износ будућих трошкова ће се повећавати. То ће заузврат створити предуслове за привлачење додатних средстава.
- Анализа краткорочних обавеза за будућност по правилу има евалуацијски карактер. То је због чињенице да је већину износа који чине основу дуга, готово немогуће израчунати. Главни разлог за то је неизвесност многих параметара за предстојеће активности компаније.
- Износ краткорочног дуга директно зависи од учесталости плаћања на њему. Ово вам омогућава да успоставите ниво и способност регулисања извора финансирања током управљања.
- Краткорочне обавезе се отплаћују из текуће имовине - ресурса који се користе у свакодневним пословним активностима. Ова карактеристика разликује овај дуг од прихваћеног током дужег (више од годину дана) периода. Поред тога, текуће обавезе могу се претворити у новац. Накнадно се може користити за 1 билансни период, који по правилу траје годину дана.
- Краткорочне обавезе се одражавају у делу „Одговорности“ у извештајима.
Калкулација дељења
Предметни дуг се изражава као коефицијент. Приказује удео обавеза у односу на укупан дуг. За израчунавање коефицијента користи се формула:
- Ццц = Цо: (Цо + До), где:
Ккз - жељени коефицијент;
Краткорочне и дугорочне обавезе.
Добијени показатељ одражава зависност компаније од дугова који су прихваћени у периоду до 12 месеци. Што је већи омјер, већа је солвентност и стабилност предузећа.
Компоненте текућих обавеза
Рачуноводство дуга је кључни задатак у припреми финансијских извјештаја. Сви су подложни рефлексији позајмљена средства фирме. Текуће обавезе укључују:
- Дивиденде које се исплаћују оснивачима (акционарима).
- Дугови на меницама (краткорочни).
- Најаве.
- Доспјели рачуни.
- Плаћање пореза.
- Повратни депозити издати на период до 12 месеци.
- Условна уплата.
- Дуг на захтев.
- Незарађени приход.
- Делови дугорочних обавеза који се плаћају у кратком временском периоду.
- Остали дугови са роком доспећа краћим од 12 месеци.
Класификација
Краткорочне обавезе се могу поделити у неколико група:
- Оператинг То укључује најамнину, порезе, авансе које прима компанија, дуговања по прихваћеним сировинама, робама итд., Текући обавезни доприноси у буџет, обрачунате зараде запосленима и шефу.
- Краткорочне обавезе које се плаћају у року од једне године од датума извештаја. Ова група укључује дуговања по дуготрајна имовина на пример.
- Средства потребна за плаћање трошкова током наредне године. Они укључују накнаде запосленима за годишњи одмор, бонусе и друге трошкове.
Условни дуг
Такве краткорочне обавезе настају због низа фактора који доприносе настанку неизвесности у погледу будућих прихода или губитака предузећа. На пример, на територији где компанија послује, вероватноћа за природну или несрећу насталу услед човека. Према томе, ова претња утиче на производни циклус. Процењене несигурности конвенционално се деле на типове: вероватноћа да ванредна ситуација може бити велика, мала или средња.
Доспјели рачуни
Обично се назива рачун који се плаћа или рачун за трговање. Плативи рачуни су, у ствари, стандардни облик плаћања робе или услуга које компанија добија, као и сировине стечене током својих текућих активности. Ова врста обавеза користи се за плаћање трговинских трансакција које служе кључним функцијама компаније. Рок отплате дуга обично се наводи у уговору између компаније и добављача. Термин такође може одредити друга страна.
Рачуни
Такве хартије од вредности користе се за решавање истих проблема као и рачуни који се плаћају. У основи, рачун делује као средство плаћања компаније по пријему услуга и производа који се не користе у њеним главним активностима. Краткорочне хартије од вредности могу бити обезбеђене или обезбеђене. Зависи од услова под којима је споразум закључен. Гаранција може бити право на одузимање имовине или хипотеку на некретнини фирме. Ако предузеће има краткорочне обавезе у облику таквих рачуна, потребно је тачно у финансијским извештајима навести средства која гарантују њихову отплату. Хартије од вредности могу такође бити бескаматне или бескаматне. У потоњем случају стопа је наведена на рачуну. Без каматне хартије од вредности, без ознаке, немају ову марку, али се плаћа додатна камата.
Предујмови и депозити
Уплате овог типа у посљедње вријеме све више добијају на популарности. Они настају због присуства предузетничког ризика у обављању привредних активности, закључивању трансакција. На пример, привредни субјект може затражити предујам, који ће, уколико друга страна не испуни услове уговора, барем делимично надокнадити губитке.
Остали дугови
Обрачунате исплате укључују плаћања која се односе на плате запослених, укључујући старије особље, отплату камата на кредит итд. Порези чине посебну ставку трошкова. Непрекидно је укључен у структуру краткорочног дуга. Укључује сва средства која се преносе у буџете свих нивоа. Део дугорочних обавеза које се плаћају у одређеном периоду узимају се у обзир при израчунавању горе наведених уплата.
Након процене резултата рада компаније и подношења рачуноводствене документације, израчунавају се дивиденде које се исплаћују власницима акција и обвезница. Ова плаћања се такође класификују као текуће обавезе. Биланс стања предузећа такође узима у обзир трансфере у складу са захтевима поверилаца. Субјект може имати другу категорију текућих обавеза. Представља заостале плаће. Ако компанија није извршила обрачуна са запосленима, преостала средства се класификују као текуће обавезе.
