Para que o estado influencie o estado da economia, precisa de certos recursos financeiros. Sua fonte são impostos e taxas, que direcionam fundos para o orçamento do Estado.
A essência do sistema fiscal e tributário
Para entender melhor a essência do tópico, é melhor determinar inicialmente o significado dos termos-chave.
Um imposto deve ser entendido como um pagamento obrigatório que o estado incide sobre organizações e indivíduos. Ela assume a forma de alienação de fundos recebidos pelos pagadores no curso de negócios ou gestão financeira operacional. O objetivo dessa alienação é extremamente simples e se resume ao apoio financeiro para as atividades de entidades estatais e instituições municipais.
Quando se trata de cobrança, trata-se de uma contribuição obrigatória, que também incide sobre pessoas físicas e empresas, mas, neste caso, já para ações do Estado, que são do interesse dos pagadores.
Quanto ao sistema tributário, esse termo é utilizado para definir a totalidade das relações jurídicas e econômicas tomando forma com base no processo de redistribuição de recursos que têm valor monetário. Em outras palavras, trata-se de uma retirada forçada unilateral de certa parte da renda de proprietários individuais e corporativos para posterior uso nacional desses recursos.
A essência do imposto e suas funções
Determinar a essência dos impostos e taxas será muito mais fácil se você estudar as principais funções que eles executam.
A primeira função é fiscal. Isso significa que os impostos são a principal ferramenta pela qual ocorre a formação dos recursos financeiros do Estado. Estamos falando de fundos extra-orçamentários e orçamentários.
A segunda função que revela a essência do imposto é um impacto regulatório ou econômico. Com a ajuda de vários impostos, o estado é capaz de estimular e exercer outros tipos de influência sobre os interesses econômicos das entidades empresariais. Como objetivo de tal impacto, é possível determinar a regulação quantitativa e qualitativa dos parâmetros de reprodução.
É importante notar o fato de que o sistema tributário determina não apenas a totalidade de taxas e impostos. Um papel importante é desempenhado pelos princípios de sua construção, que são fixados nas condições de tributação. Assim, tal sistema é um procedimento para alterar, manter, estabelecer e cancelar vários pagamentos obrigatórios ao orçamento. O sistema de distribuição de fundos recebidos pelo estado entre vários tipos de orçamentos também pode ser atribuído a este sistema. A essência do imposto também é caracterizada pela regulação de deveres e direitos dos pagadores, a responsabilidade dos contribuintes e a organização de controle e relatórios relacionados ao processo de pagamento.
Impostos indiretos
Este tipo de imposto está incluído na forma de um subsídio no preço de um produto ou serviço. Eles não estão diretamente relacionados à propriedade ou renda do pagador. Mas eles estão diretamente relacionados à receita. Isso significa que o proprietário de uma empresa que presta serviços ou produz qualquer produto deduz uma certa quantia dos lucros de sua empresa em favor do estado.Além disso, é o consumidor que acaba sendo o pagador final das taxas indiretas, porque compra um produto ou serviço a um custo em que o valor pago ao Estado já foi levado em conta.
Essa informação permite que você entenda melhor a natureza dos impostos. Se você prestar atenção à Federação Russa, então o grupo indireto inclui imposto sobre a venda de combustíveis e lubrificantes, direitos aduaneiros, IVA e impostos especiais de consumo.
Impostos diretos
Este tipo de tributação é estabelecido para uma área específica de atividade, propriedade e renda. Se nos voltarmos para dados históricos, podemos ver que uma maneira semelhante de preencher o orçamento era a forma mais antiga usada para levantar fundos no interesse público.
Sem este tipo de tributação, é difícil imaginar a essência do sistema fiscal e tributário. Os tipos de impostos na Rússia que se enquadram nessa categoria são contribuições sociais para fundos extra-orçamentários, qualquer tipo de imposto de renda (sobre lucros ou renda de empresas, bem como indivíduos), bem como impostos sobre a propriedade.
Impostos federais e regionais
Prestando atenção à categoria de pagamentos, que é definida como contribuições federais, vale a pena notar que esses são pagamentos obrigatórios em toda a Federação Russa. Eles são estabelecidos pelo Código Tributário. Todos os fundos arrecadados dessa maneira vão para o orçamento federal. Quanto à distribuição de recursos recebidos entre orçamentos de diferentes níveis, pode mudar sob a influência de um órgão representativo especial do estado.
Regional significa pagamentos que são obrigatórios para dedução no território de entidades constituintes específicas da Federação Russa. Essência e itens fiscais deste tipo são os seguintes: o imposto regional inclui benefícios, a taxa (dentro dos limites estabelecidos pelo Código Tributário), o calendário e o procedimento de pagamento. Os principais elementos incluem o formulário de relatório para uma coleção regional específica.
Outras espécies
Tendo mergulhado na essência do sistema tributário, vale a pena considerar outros tipos de pagamentos. Vale a pena começar com impostos gerais. Sua principal missão é garantir capital e gastos governamentais atuais. Esses fundos que vêm de tais taxas não têm inicialmente uma direção específica de uso. Isso pode ser imposto de renda pessoal, imposto de renda, etc.
O olhar regressivo é caracterizado pelo fato de que a quantidade de retirada é inversamente proporcional ao valor que o objeto de tributação possui. Mas, no caso de impostos progressivos, a taxa aumenta à medida que o valor do objeto aumenta.
O grupo de taxas proporcionais inclui os tipos de tributação que são fixados em uma porcentagem fixa em relação à base tributária (a propriedade do pagador ou sua renda), independentemente de qual tamanho é.
Existem também impostos especiais. Eles são caracterizados por seu propósito pretendido, uma vez que estão vinculados a gastos estaduais específicos ou fundos especiais extra orçamentários e orçamentários. Este grupo inclui deduções que vão para fundos rodoviários e federais fora do orçamento de natureza social, bem como pagamentos por recursos naturais, imposto sobre a terra, etc.
Preste atenção aos impostos locais. Para o seu estabelecimento e promulgação, são usados os atos legais regulatórios adotados pelas autoridades locais. Importante é o fato de que somente no território dos respectivos municípios o pagamento de tais taxas será considerado obrigatório.
Imposto de renda
Esse tipo de pagamento deve receber atenção especial, pois é uma das principais formas de captar recursos no orçamento federal. A essência do imposto de renda é reduzida ao fato de que todas as organizações e empresas que são entidades legais são determinadas como objetos de tributação.
Além disso, as formas de propriedade e gestão não importam nesta situação, o principal é que existe um fato de fazer negócios.
Contribuintes de imposto de renda
Para entender a essência do imposto sobre lucros corporativos, é necessário determinar quais empresas e empresas, neste caso, são pagantes. Para fazer isso, faz sentido distinguir dois grupos principais:
- Organizações estrangeiras que usam missões permanentes para realizar suas atividades na Federação Russa. Isso inclui empresas que lucram no território da Rússia, mas ao mesmo tempo têm um escritório central em outro país.
- empresas russas.
Existem organizações que não são definidas como pagadores de imposto de renda. Estamos falando de contribuintes da UTII em termos de receita recebida de atividades e pequenas empresas que mudaram para um sistema de tributação simplificado. Este tipo de taxas também é irrelevante em relação às organizações cujas atividades se relacionam com o jogo e atividades agrícolas, onde os lucros são gerados de uma maneira especial.
Objeto da tributação
Como tal objeto é determinado pelo lucro bruto da empresa, que, de fato, é a soma de vários valores:
- perdas ou lucros de ativos fixos e outros bens da empresa;
- lucro ou prejuízo da venda de obras, serviços e produtos;
- receita recebida de transações não operacionais, que são reduzidas pelo valor das despesas nas mesmas operações.
Como a essência econômica do imposto de renda é reduzida à taxação da renda da empresa, vale a pena decidir sobre o que se entende por este termo.
Os seguintes são reconhecidos como lucro:
- no caso das organizações russas, o rendimento recebido, tendo em conta a sua diminuição pelo montante das despesas incorridas;
- para organizações estrangeiras - renda recebida de qualquer fonte na Federação Russa;
- Para empresas estrangeiras que utilizam escritórios de representação para realizar atividades, estas são receitas recebidas por meio desses escritórios de representação, reduzidas pelo montante das despesas.
Tipos de renda da organização
Se classificarmos o lucro das empresas, podemos distinguir dois grupos de chaves:
- rendimento não operacional;
- lucro recebido através do exercício de direitos de propriedade, obras ou serviços.
É importante entender que os lucros podem ser atribuídos àquelas receitas que foram recebidas através da venda de bens de produção própria e de produtos comprados anteriormente. A determinação da receita de mercadorias baseia-se no somatório de todos os recebimentos relacionados a liquidações de mercadorias ou serviços vendidos.
Além disso, a natureza econômica do imposto de renda envolve a tributação da renda recebida tanto em rublos quanto em moeda estrangeira.
Como o imposto se aplica a indivíduos
Para além das organizações, o imposto sobre o rendimento aplica-se a pessoas residentes que recebam rendimentos de origem estrangeira e nacional, bem como indivíduos não residentes que obtenham lucros através de operações dentro da Federação Russa.
A essência do imposto sobre a renda pessoal é reduzida à participação obrigatória dos cidadãos no apoio estatal como parte de sua renda. Em resposta, o estado fornece à população acesso a certos bens indivisíveis. Esse equilíbrio deve ser sempre respeitado, caso contrário, os cidadãos não terão motivação suficiente para pagar impostos sobre sua renda.
IVA
A essência do imposto sobre valor agregado, que é indireto, é reduzida à retirada para o orçamento estadual de uma certa parte do valor agregado gerado em todas as etapas da produção de produtos, obras ou serviços. O pagamento é feito como o produto da empresa é vendido.
Quanto às taxas de juros, elas podem diferir dependendo do objeto da tributação. A determinação do volume de negócios tributável baseia-se no valor dos produtos vendidos.Isso inclui quaisquer tipos de dinheiro recebidos pela empresa se eles chegaram após a liquidação dos bens entregues pela organização.
Como pagadores, você pode identificar empresários individuais, empresas, bem como as pessoas que realizam o movimento de mercadorias através da fronteira alfandegária da Federação Russa, são eles que fazem as transferências. Mas, na verdade, o comprador é o contribuinte final do IVA.
Considere o valor e a natureza do imposto sobre transporte. É obrigatório o pagamento no território de entidades constituintes específicas da Federação Russa. Quanto aos objetos de tributação, eles reconhecem veículos que foram registrados na Federação Russa.
Para determinar o valor exibido para pagamento, você precisa multiplicar o número de cavalos-força do motor do veículo pelo número de meses de propriedade por ano e a alíquota do imposto, que pode variar dependendo da região.
O uso do sistema tributário é uma medida necessária para a interação harmoniosa entre o Estado e os cidadãos, bem como para o crescimento econômico estável do país.
