Um dos componentes do sistema de controle financeiro é a auditoria. Graças a isso, a legalidade e a validade das operações financeiras e de negócios são verificadas. Para este fim, os auditores realizam atividades de controle. Neles, verifica-se a disponibilidade de bens, dinheiro, legalidade das transações, etc. Para as pessoas que participam das atividades de monitoramento, há direitos, obrigações e responsabilidades dos auditores.
O conceito de "auditoria"
Uma auditoria é um sistema completo de ações de controle que visa a verificação documental e real dos ativos disponíveis, a validade e a legalidade das transações financeiras, para as quais um relatório é feito por um auditor cujas responsabilidades são verificar a precisão das demonstrações contábeis e da contabilidade.
Objetivos da auditoria
O propósito de qualquer revisão é:
- verificação das atividades dos funcionários (hierarquia, gerentes, contadores e outras pessoas responsáveis);
- a presença, movimentação e preservação de bens e propriedades;
- o correto reflexo das atividades financeiras na contabilidade;
- validade e legalidade das transações;
- o uso de mão-de-obra e recursos materiais de acordo com normas e estimativas.
No final da auditoria, um ato é elaborado. É assinado pelo chefe da equipe de auditoria, contador-chefe e gerente. A familiarização com o ato e sua assinatura deve ser realizada dentro de cinco dias.
Recursos de auditoria
O auditor é uma posição cujas funções são controlar as atividades da empresa em vários campos. Inspeções podem ser realizadas de acordo com um cronograma e um plano pré-compilados, ou o método surpresa é usado. Muitas vezes, na contabilidade, os mesmos erros são feitos nos relatórios. Auditores experientes já sabem onde procurar por essas "armadilhas".
Graças a medidas de controle, apropriação indébita dos fundos da empresa, preços inflacionados de mercadorias, violação do cálculo de salários aos funcionários, pagamento de férias, etc. são detectados.
Quem é o auditor?
O auditor é o representante legal da autoridade de auditoria. O inspetor tem certos deveres e direitos. Eles são prescritos na descrição do trabalho. Se a auditoria é realizada por uma empresa de auditoria, as obrigações e direitos são definidos no contrato.
Direitos do Auditor
Direitos e obrigações adicionais do auditor são determinados antecipadamente. Mas há uma certa lista de direitos dos verificadores:
- exigir a apresentação de documentos necessários para a verificação;
- tomar explicações orais e escritas dos funcionários e gerentes das instalações auditadas;
- apreender documentos e atos que confirmem o roubo de valores e dinheiro;
- inspecionar todos os armazéns e instalações nas quais o dinheiro e outros objetos de valor são armazenados;
- realizar um inventário;
- para selar documentos e instalações selecionadas;
- Exigir explicações dos funcionários e gerenciamento da organização auditada sobre as questões levantadas;
- verificar a baixa correta de produtos defeituosos, materiais para custos, incluindo o custo de fundos para salários e outros custos;
- consultar com especialistas, se necessário;
- Emitir instruções sobre a eliminação de violações ou deficiências reveladas;
- oferecer as opções do cliente de auditoria para ação disciplinar, demissão do trabalho, compensação por danos;
- informar às autoridades policiais sobre todos os casos de escassez através do cliente da auditoria.
Responsabilidades
Ao iniciar a auditoria, o auditor-controlador, cujas responsabilidades estão claramente definidas, não pode ir além do quadro estabelecido:
- Antes da auditoria, é necessário informar sobre o início da auditoria do chefe da organização auditada;
- durante o evento, você precisa informá-lo sobre as violações e deficiências identificadas e tomar medidas para eliminá-las;
- para controlar a legalidade das operações financeiras e de negócios, a preservação da propriedade;
- realizar verificação de disciplina, definição e confiabilidade da contabilidade;
- controlar a qualidade, correção e disponibilidade real dos documentos primários;
- identificar má gestão, desperdício, desperdício, roubo, escassez;
- observar casos de gastos ilegais de itens de estoque e fundos orçamentários para fins pessoais, etc .;
- os deveres do auditor incluem, objetiva e extremamente precisa, apurar os fatos revelados das violações (e suas causas), indicando os perpetradores e a quantidade de danos causados;
- comunicar e discutir os resultados da auditoria com os funcionários da organização auditada;
- verificar as credenciais dos funcionários e a legalidade de suas ações;
- manter a confidencialidade das informações;
- preencher os resultados da auditoria por escrito, de acordo com os padrões estabelecidos;
- Os auditores devem estar corretos, mas estar com os funcionários da organização auditada apenas nas relações de negócios;
- observe a autodisciplina;
- melhorar as qualificações;
- verificar a implementação atempada dos pedidos emitidos após os resultados da auditoria anterior.
Marco legal para o auditor
O funcionário durante as inspeções é o auditor. Suas funções oficiais possuem certas regras ao conduzir uma auditoria. Os principais incluem:
- continuidade
- publicidade;
- atividade
- validade;
- repentina.
Sujeito a todas essas regras, o resultado final da auditoria é obtido em conjunto.
Continuidade As responsabilidades do auditor incluem revisão contínua desde o início da auditoria até sua conclusão. Imediatamente após isso, os dados são trazidos para o resultado geral e as violações são registradas. O dano identificado é coberto pelos fundos pessoais dos perpetradores, e os atos são elaborados para levá-los à justiça. Ou seja, a auditoria deve ocorrer continuamente até que as tarefas pretendidas sejam totalmente concluídas.
Publicidade. Antes de iniciar a auditoria, o inspetor deve notificar o diretor e os funcionários da organização auditada sobre o horário e o local de chegada das pessoas interessadas na auditoria. Após a sua conclusão, os primeiros resultados obtidos são comunicados à gerência da empresa auditada e, ao mesmo tempo, o cliente é informado do trabalho. Graças à regra da publicidade, você pode eliminar quaisquer erros que o auditor possa ter cometido.
Atividade É da responsabilidade do auditor tomar a iniciativa em métodos e meios de verificação adequados. O controlador deve ser altamente responsivo, cumprir prazos e velocidade. Se o processo de verificação for lento, os culpados podem retirar os valores, ocultar possíveis violações, publicar documentos adicionais etc. Mas o auditor não deve ser imprudente e tirar conclusões precipitadas.
Validade. O auditor deve comprovar todas as violações reveladas e conclusões finais com documentos, com base nos fatos. Isso envolve verificações adicionais. As partes interessadas têm o direito de apontar os fatos em sua defesa, e o inspetor é obrigado a levar essa informação em consideração e não a ignorar. Se a validade não for observada, o tempo pode ser gasto em auditorias adicionais adicionais e perícia contábil.
A rapidez das inspeções é de responsabilidade do auditor. Ele é obrigado a auditar periodicamente, sem aviso prévio, sobre a preparação, dia e hora do início.
O que o auditor não pode fazer?
As responsabilidades do auditor têm algumas limitações. A pessoa que conduz o controle e a contabilidade é estritamente proibida:
- exercer alguma pressão;
- fazer acusações;
- ameaçar com qualquer punição;
- dar sua própria avaliação aos funcionários;
- fazer suposições pessoais;
- sucumbir a possíveis provocações;
- tocar e levar valores materiais para uso pessoal;
- envolver nos funcionários de auditoria da empresa auditada;
- conduzir relacionamentos não comerciais;
- participar de festas corporativas e outros eventos de entretenimento (aniversários, etc.) da organização auditada.
Responsabilidade
Os auditores podem ser responsabilizados criminalmente pela divulgação de informações confidenciais obtidas durante a auditoria. E também para ocultar dados sobre violações reveladas, abusos, fatos de roubo ou má administração. Um caso criminal pode ser instituído no auditor se o inspetor usou sua posição oficial para propósitos mercenários pessoais.
