Vejamos como elaborar corretamente um acordo de compensação, sob quais condições isso não pode ser feito, quais são as consequências para aqueles que usam um sistema de tributação simplificado e como calcular o IVA.
O que é netting
A compensação ao abrigo de vários acordos é um procedimento no qual as obrigações de uma organização são consideradas cumpridas através da execução de tais serviços. Ou seja, você solicitou uma determinada ação econômica da organização do cliente, agiu como executor, executou o serviço e transferiu-o. Mas por algum motivo você não pagou em dinheiro. Então seu cliente agiu como um cliente, você realizou um trabalho economicamente similar para ele. No momento em que chegou a hora da demanda por pagamento, você elaborou um contrato de compensação de serviço. Na saída - ninguém deve nada a ninguém. Este é o significado, em termos simples. Ao mesmo tempo, observe que as obrigações das empresas devem ser uniformes. Eles devem ser data de vencimento do pagamento, se for especificado no contrato (uma amostra do acordo de compensação será dada abaixo), ou a data de pagamento é considerada o momento da obrigação de pagamento.
Alguns bons exemplos
Imagine que você está alugando um escritório em um prédio. O contrato chegou ao fim e você decidiu não renová-lo. Ao mesmo tempo, as instalações foram reparadas, um sistema de divisão foi instalado e pisos de parquete foram colocados. Tudo isso foi feito à custa da sua empresa com o consentimento do proprietário do edifício. Após o término do contrato, o proprietário é obrigado a reembolsar seus custos de reparação, ou o pagamento por compensação no contrato de parte dos pagamentos do arrendamento pode ser prescrito.
O contratado solicitou dinheiro do cliente pelo trabalho realizado. No entanto, ele tinha um empréstimo no banco, o fiador era esse mesmo cliente. Como o contratante não pagou juros sobre o uso do dinheiro, o cliente pagou-lhes. Como resultado, é possível compensar o custo do trabalho e o montante dos fundos de empréstimo pagos.
Na tarefa, temos um devedor e um devedor, bem como uma pessoa que deve dinheiro ao primeiro devedor. Eles não têm requisitos de resposta. Ou seja, a cadeia é vertical. A primeira pessoa emprestou dinheiro para o segundo, o segundo para o terceiro. Não se pode falar de nenhum acordo de compensação, uma vez que o oponente não tem contra-reclamação.
Exemplo de acordo de compensação
O deslocamento requer folga especial. O acordo de compensação deve conter todos os detalhes e quantias de reivindicações que são seu assunto. Mas primeiro você precisa fornecer todos os recibos, faturas, atos de trabalho realizados e cheques, que são a prova do início das obrigações entre as partes. Você pode ver um exemplo de acordo de compensação abaixo.
Precisa redigir relatório de reconciliação já que a compensação pode cobrir não apenas o montante total da dívida integralmente, mas também parcialmente reembolsá-la. Isso é necessário para excluir a ocorrência de divergências. Se o valor estabelecido para compensação for menor do que as reconvenções, as transações para as quais a data de vencimento chegou antes são consideradas como satisfeitas. Para iniciar o processo, basta declarar uma das partes do acordo para a outra, de qualquer forma. A notificação é impressa em duas cópias, em uma delas o parceiro deve colocar seu visto no recebimento da carta informativa e enviar de volta ao iniciador. Após a conclusão do contrato, um ato deve ser elaborado.É o documento contábil principal e confirma a conclusão desta operação. Também deve indicar as obrigações específicas deduzidas para a compensação, as datas de seus compromissos, pagamento e valor. Cada cópia deve ser assinada pelo diretor e contador chefe de ambas as partes e selos de selos da empresa.
IVA deslocado
Ao elaborar o ato, a soma do IVA de entrada e saída deve ser prescrita nas colunas correspondentes do formulário. Deve ser pago por transferência de dinheiro para o banco no período de referência em que o ato de compensação foi assinado.
No entanto, as autoridades fiscais costumam equiparar uma operação de compensação com uma permuta e exigem um IVA de entrada exclusivo para ser levado em conta pelo fornecedor. Isso não é aceitável sob a lei. Se você recebeu tal reivindicação, sinta-se à vontade para entrar em contato com a arbitragem. Recentemente, esses casos são mais frequentemente resolvidos em favor do contribuinte. By the way, compensações líquidas não estão isentas de deduções fiscais.
Quando a rede é proibida
Se o prazo de pagamento ainda não tiver expirado, nenhum contrato de compensação poderá ser assinado. A liberação deve ser realizada somente em transações concluídas com operações de caixa vencidas. Também é impossível elaborar tal acordo se o prazo de prescrição da obrigação tiver expirado. Existem várias condições que são contrárias à conclusão de tal acordo. Estes incluem questões sobre a manutenção da vida, pagamento de pensão alimentícia, casos de danos ou danos à saúde humana.
A compensação não pode ser executada se um processo de falência for iniciado para uma das partes. Pode haver outros pontos especificados diretamente no contrato, bem como aqueles feitos pelo estado. Por exemplo, o Código Civil prevê a impossibilidade de fazer tal reivindicação se nenhuma contribuição tiver sido feita para o capital autorizado. O mesmo sistema se aplica aos acionistas em sociedades anônimas.
Compensação com um sistema fiscal simplificado
Os empresários que utilizam um sistema tributário simplificado devem estar mais atentos a essas transações. Seu resultado será inserido na coluna "renda", o que significa que aumentará o valor tributável. Autoridades fiscais muitas vezes insistem em compensar para que as transações abertas sejam fechadas mais rapidamente, mas o gerente tem o direito de decidir se as conduzirá ou não. Conhecer e exercitar seus direitos para evitar custos desnecessários no processo de atividade econômica.
Acordo de ato e compensação
Como registrar offsets no contrato, vamos considerar neste parágrafo. Para entrar em vigor o processo de compensação, uma declaração, por um lado, é suficiente. Ao mesmo tempo, o documento (o modelo do acordo de compensação é dado acima) pode conter uma única entrada: "De acordo com os termos deste acordo, a rescisão de obrigações em conformidade com o artigo 410 do Código Civil da Federação Russa, compensando uma reconvenção uniforme é permitida." No futuro, quando a situação necessária ocorrer, um ato é elaborado. Deve necessariamente conter os seguintes itens: nome, data e local de elaboração do documento, nome da organização que esteve envolvida na preparação, instrumentos de medição em espécie e em termos monetários, links para documentos fonte, devido aos quais surgiu a obrigação, informação sobre ela, compensações, sobrenome, nome e patronímico de funcionários, a saber, o gerente (diretor, diretor geral) e contador chefe, bem como uma impressão do selo. O ato é elaborado em duplicado, cópias de documentos de origem são anexadas a ele.
