Contas a receber e a pagar. Contas a receber são ...

A condição financeira de qualquer empresa é quase impensável sem empréstimos e dívidas. E se estão atrasados, os recebíveis e as contas a pagar se tornam um problema não apenas dos departamentos de vendas e compras, mas também de toda a organização.

Contas a pagar: tipos e causas

Em termos da necessidade de pagar depois de receber empréstimos podem ser divididos em dinheiro e misturados.

O dinheiro é dividido em banca, salário, imposto.

A empresa utiliza empréstimos mistos quando paga pelo trabalho realizado de acordo com contratos de trabalho ou paga por produtos anteriormente entregues.

As dívidas de empréstimos (contas a pagar) surgem, respectivamente, no momento em que os prazos de pagamento são violados a terceiros (para eles, créditos vencidos) e bancos, ou a empregados, ou a fundos extra-orçamentários, ou ao estado.

Em caso de violação maliciosa das condições de pagamento para empréstimos entra em vigor 177 artigo Código Penal da Federação Russa.

Contas a receber vencidas - uma redução no capital de giro

Qualquer empresa, dando seus produtos sem um adiantamento, corre o risco de receber dinheiro atrasado com os termos do contrato ou não recebê-los.

O gerente comercial, dando o sinal verde para a conclusão de tal transação, nunca pode ter 100% de garantia de pagamento pontual. Nem o trabalho preliminar feito para esclarecer a condição financeira do comprador, nem a longa e frutífera cooperação, nem os contatos pessoais dos gerentes podem dar garantias.

Contas a receber vencidas são uma ocorrência tão freqüente em todas as empresas que o capital de giro de muitas empresas inclui uma parcela de fundos que pode mitigar as ações de não pagadores.

O mark-up para a venda de bens com pagamento diferido deve incluir, além do lucro mínimo, tanto juros bancários para a compra (fabricação) de bens e juros bancários ao tomar um empréstimo adicional para preservar capital de giro quando se trabalha em condições de grandes recebíveis.

Em que casos é possível e necessário descartar contas a receber?

A baixa de contas a receber exige que o pessoal de contabilidade responsável por trabalhar com os clientes monitore constantemente os prazos de inadimplência. De acordo com o Regulamento de Contabilidade (PBU 10/99), a empresa é obrigada a amortizar créditos irrealistas para cobrança. A razão para isso é que a suspensão de dívidas não escritas distorce o lucro real da empresa.

Torna-se irrealista recuperar, em primeiro lugar, uma dívida vencida há mais de três anos (196 do Código Civil da Federação Russa) e, em segundo lugar, se for impossível recuperá-la (falência ou liquidação de um devedor, situação em que o oficial de justiça não pode aceitar a dívida).

Quais documentos devem estar no departamento de contabilidade de uma empresa para provar a inadimplência?

1. O principal nessa situação deve ser os documentos de embarque corretamente executados pelo comprador (TTN) com selos, assinaturas e prazos.
2. Ato de verificação com o devedor.
3. Em caso de entrega curta de produtos em pagamento antecipado, são exigidos documentos que comprovem a data de transferência dos fundos sob o contrato.

Na verdade, esses mesmos documentos também são necessários para entrar com o tribunal de arbitragem ao tentar recuperar uma dívida usando o sistema judicial.

Dificuldades na preparação e armazenamento de documentação durante o desmantelamento

A prática de preparar documentação nestes casos (primeiro para o tribunal, depois para as anulações) mostra que são muito difíceis de recolher (com exceção dos pagamentos ao abrigo da cláusula 3).

1. O serviço de entrega de carga da empresa (ou uma empresa de transporte contratada) está muito preocupado não tanto com a papelada como com a transferência holística de mercadorias para o comprador. O fator humano é refletido no fato de que uma recuperação real pode ocorrer por falta, e o não pagamento da quantia para os bens entregues está muito além das ações imediatas.
2. É quase impossível obter um relatório de reconciliação com um devedor que não pagará pelas mercadorias entregues a ele. Às vezes parece que o futuro devedor já se preparou antecipadamente para o não pagamento: todos os serviços (o departamento de compras, contabilidade) primeiro fingem que não estão familiarizados com esta situação e simplesmente ignoram as chamadas.
3. O prazo de recebimento, após o qual é reconhecido como irrealista, é de três anos. É por isso que nenhum serviço na empresa pode garantir a segurança de faturas não pagas. Embora todos os documentos tenham sido originalmente executados corretamente, eles foram verificados e depositados. Durante esse período, os controles fiscais (ou outros) poderiam ser realizados, os originais poderiam ser apreendidos para apresentação ao tribunal, e os gerentes poderiam solicitá-los. O resultado é a falta do documento correto depois de longas pesquisas irreais.

Contas a receber: lançamentos

Os motivos para a anulação são três eventos, cuja necessidade é aprovada pela cláusula 77 do PBU 10/99:

• inventário;
• justificação escrita;
• ordem da cabeça.

Se a organização não criou uma reserva para créditos de liquidação duvidosa, as dívidas baixadas devem ser incluídas nos resultados financeiros no montante refletido nas “Despesas da organização” para contabilidade. De acordo com o parágrafo 12 do PBU10 / 99, está incluído na lista de outras despesas.

Postagens:

Débito 91-2, Crédito 62 (76) - Baixa para perdas com IVA.

No caso de criação de uma reserva, o montante de dívidas vencidas deve ser baixado à sua custa, enquanto, ao mesmo tempo, leva em conta o saldo das dívidas anuladas.

Postagens:

Débito 63, Crédito 62 (76) - Baixa do fundo de contingência

Análise abrangente da estrutura de dívida da organização

Do ponto de vista da estabilidade financeira, um excesso de contas a receber sobre um credor é um indicador do “bem-estar” de uma empresa. O caráter repentino dessa condição é impossível se a análise dos recebíveis se tornar a norma diária não apenas para o departamento de vendas, mas também para os gerentes financeiros.

Na verdade, contas a receber é a massa de dinheiro que deve ser paga em diferentes períodos:

• normal - quando a data de vencimento ainda não chegou;
• atrasado.

Ao analisar créditos vencidos, eles distinguem entre sem esperança (o prazo de pagamento expirou há mais de três anos) e duvidoso (o prazo de pagamento sob o contrato já expirou, o devedor não pagará ainda).

A parte normal das contas a receber permite que você planeje o fornecimento de dinheiro para construir um esquema de pagamento para o pagamento de impostos, empréstimos bancários e de commodities e salários. No caso de uma diminuição na participação normal do vencido, você pode esquecer o planejamento dos pagamentos. Em tais situações, somente a intervenção dura da administração determinará a prioridade dos pagamentos, identificando parceiros estrategicamente importantes, cortando transações de baixo lucro.

Em algumas organizações, a rotatividade de recebíveis é considerada um indicador efetivo. O indicador é calculado em dias: Odz = Dz - SDz / Val x 365, em que:

- Odz - volume de negócios;

- Dz - o montante total da dívida;

- SDZ - dívidas duvidosas;

- Val - o valor da receita.

Uma tendência positiva é a aceleração do volume de negócios nos períodos comparados. Embora o indicador em si serve como uma sugestão para mudar a política de trabalhar com a maior parte dos clientes.

Cobrança de dívidas

Contas a receber vencidas são uma dor de cabeça não só para os gerentes departamento de vendas mas também advogados, contabilidade e gerentes.

Cada empresa que mantém uma política de vendas conservadora define estritamente o período durante o qual o não pagamento é considerado menos crítico. Geralmente este é um período de três a sete dias.

As ações do gerente que fez a remessa ao cliente, após esse período, devem estar sujeitas a regulamentos rigorosos. O procedimento geralmente é este: um relatório para a gerência, uma solicitação para o serviço de segurança, uma queixa com um advogado.

Métodos eficazes de trabalho com devedores

A cobrança de contas a receber não deve ficar apenas com o gerente, limitada em suas ações pelos direitos e deveres da descrição do trabalho. O gestor pode propor uma variante de compensação de bens, discutir um plano de pagamento da dívida com a administração do devedor, oferecer trabalho sob um esquema de pagamento parcialmente crescente com a entrega de mercadorias.

O serviço de segurança, se houver, na empresa serve para escalonar a situação, que é considerada o método mais eficaz de "eliminar" as dívidas.

O serviço jurídico, agindo estritamente no âmbito da lei, começa com uma queixa, uma advertência de pré-arbitragem, prepara documentos para apresentação ao tribunal e monitora o andamento do processo. Um sinistro devidamente redigido, tendo em conta não só o montante da dívida, mas também uma sanção nos termos do contrato, sóbrio o devedor e dá um bom resultado em 70% de 100. Um caso ganho no tribunal nem sempre leva ao recebimento do montante total da dívida imediatamente, os pagamentos podem durar indefinidamente.