Como é a venda de recebíveis?

Em cada empreendimento comercial, o estado dos recebíveis de tomadores de empréstimos, clientes, compradores e outras entidades similares é monitorado. Isso é necessário para a identificação oportuna de obrigações sem vencimento, vencidas ou duvidosas. O controle é realizado anualmente por meio de inventário, avaliação e análise de dívidas. Em alguns casos, essas atividades são realizadas no meio do ano. De acordo com os dados recebidos, a empresa possui informações sobre fundos ou bens não alcançados, está considerando opções para o pagamento desta dívida.

Possíveis soluções para o problema

Existem várias maneiras de pagar dívidas. Uma empresa pode, por exemplo, fazer reclamações, atrair colecionadores e entrar com uma ação judicial. Outra opção bem conhecida é a venda de recebíveis. Na prática, a implementação pode ser realizada por dois métodos: factoring e cessão. Existem várias diferenças significativas entre essas opções. A atribuição é uma cessão de direitos para exigir o pagamento de uma dívida. Factoring é um método que tem semelhanças com empréstimos. Neste último caso, a venda de contas a receber para um banco ou outra estrutura financeira é realizada. O adquirente deve ter uma licença para realizar tais atividades. Factoring é geralmente usado para dívidas de curto prazo.

Cessão

Compra e venda de recebíveis desta forma envolve o cumprimento de um número de condições obrigatórias. Primeiramente, todas as transações são executadas por escrito. Tais documentos explicitam as principais disposições das atividades conjuntas dos indivíduos. Por exemplo, se uma dívida foi formada sob um contrato de venda, o volume de produção, o prazo para pagamento e transferência são indicados no acordo sobre a transferência. Na prática, há casos em que um credor precisa urgentemente de dinheiro, mas o tempo para pagamento ainda não chegou ou um atraso ocorreu. O vendedor nessa situação tem o direito de ceder seu direito de exigir pagamento a outra empresa. Este último, por sua vez, fornece os fundos necessários no momento certo. Posteriormente, esse próprio adquirente reivindicará a dívida.

Exceções

A legislação prevê as circunstâncias em que a venda de contas a receber não é possível. Esses casos, por exemplo, incluem pagamentos direcionados - pagamentos destinados a um determinado destinatário. Esta categoria inclui pensão alimentícia, subsídios, danos e assim por diante. Não é possível celebrar um acordo de atribuição se a identidade do novo credor for importante para a contraparte.

Específicos de transação

Depois de tomar a decisão apropriada, a empresa deve determinar o cessionário. Existem muitas empresas que estão envolvidas na aquisição de várias obrigações. Um acordo por escrito deve ser certificado por um notário público. Como regra geral, o contrato de atribuição tem um caractere pago. Deve trazer aos participantes benefícios econômicos apropriados, caso contrário sua conclusão é inadequada. Você pode conceder não apenas obrigações atuais, mas também obrigações vencidas e duvidosas.

Pontos importantes

A venda da dívida por cessão pode ser realizada sem aviso prévio à pessoa obrigada, se o contrato não previr tal necessidade. Mas, na prática, é melhor notificar o participante para garantir a transferência de fundos para o endereço desejado.No caso de pagamento da dívida ao credor original, a obrigação é considerada reembolsada independentemente da existência de um contrato de cessão. A transferência de direitos em relação a imóveis está sujeita a inscrição estadual.

Factoring

A venda de recebíveis dessa forma é realizada com o objetivo de obter financiamento adicional, aumentando o volume de vendas, aumentando a movimentação de capital. No factoring, os adquirentes agem como agentes. Seus deveres e direitos são estabelecidos na Sec. 43 Código Civil. Como a cessão, a venda de contas a receber por factoring significa a transferência para terceiros. No entanto, existem diferenças significativas entre eles.

Recursos de Transição

O factoring das vendas da dívida pode ser realizado não apenas em relação ao passivo circulante, mas também às transações planejadas e, na verdade, não concluídas. Ao mesmo tempo, dívidas vencidas não estão sujeitas à venda. Ao factoring, você pode transferir apenas direitos monetários. Nesse caso, a cessão permite a transferência de outras obrigações de propriedade. As dívidas de factoring não podem ser vendidas por todas as empresas. Por exemplo, empresas que têm um grande número de contrapartes pequenas com obrigações não liquidadas, os fabricantes de produtos altamente especializados não podem aproveitar esta oportunidade. E a última característica importante é que qualquer empresa pode adquirir dívida sob atribuição e apenas licenciada sob o factoring.

Contas

Contas a receber podem ser realizadas com o seu uso. Uma letra de câmbio é uma garantia que contém uma obrigação injustificada de pagar o montante especificado e os juros. Uma empresa transfere para outro documento, que indica o valor e o prazo de pagamento. A conta pode ser transferível, simples, interesse e desconto.

Venda de contas a receber em processo de falência

Esta opção é usada quando a insolvência da empresa. A decisão sobre a implementação será tomada pelo administrador da massa falida, a menos que outro procedimento seja adotado pelo comitê ou pela assembléia de credores. De acordo com a regra geral, o evento está aberto. No entanto, uma venda fechada de recebíveis também é fornecida. A licitação é conduzida em tais casos para um certo número de pessoas que possuem os direitos de reivindicação relevantes. Tais situações ocorrem, por exemplo, na garantia do cumprimento das obrigações por propriedade limitada em circulação.

Vendas de contas a receber: lançamentos

O valor de venda de um passivo é geralmente menor que o par. Nesse sentido, surge um problema em relação ao procedimento de reconhecimento de perdas de transmissão cometidas por cessão. Isso é necessário para a dedução do imposto de renda. Ao vender dívida, a base é determinada de acordo com o art. 279 Código Tributário. No parágrafo 2 desta norma, há uma indicação do uso do método de competência no cálculo do rendimento. Assim, você precisa subtrair o custo dos serviços e produtos vendidos a partir do lucro da venda da dívida. O valor resultante é uma perda. Está incluído nas despesas não operacionais do pagador. Parte do montante da perda diz respeito a ela no momento da venda, e parte - após 45 dias a partir da data da transferência de direitos.

Casos especiais

No caso de cessão do direito até que o pagamento especificado no contrato seja feito, as perdas que possam surgir durante a venda da dívida não devem exceder o montante que foi transferido e devem corresponder ao lucro da transferência do direito correspondente. O procedimento para crédito de juros é estabelecido no art. 269 ​​Código Tributário. O montante dos juros incluídos no cálculo do rendimento para efeitos de tributação não pode desviar-se da média em mais de 20%.