Uma lacuna de caixa no orçamento pode surgir devido ao recebimento atrasado de fundos. Mais discussões serão realizadas sobre quais são as causas dessas circunstâncias, como elas podem ser previstas e as menos evitadas sem dor.
Determinação do gap de caixa
As lacunas de caixa são uma escassez temporária de recursos necessários para quitar as dívidas atuais. Por exemplo, chegou a hora de pagar impostos e a receita dos compradores ainda não foi recebida. Uma ferramenta para cobrir a lacuna de caixa pode servir como empréstimo de curto prazo ou um empréstimo necessário para reabastecer o capital de giro.
Um serviço bancário igualmente comum é o cheque especial. O banco pode reabastecer a conta corrente do cliente para que este possa pagar a última liquidação e os documentos em dinheiro, se não houver fundos próprios ou se eles não forem suficientes. Além disso, o montante fornecido a crédito cobre integralmente os desaparecidos.
Como calcular o gap de caixa?
A fórmula para calcular o gap de caixa é a seguinte: DS + PD-PP = ODS, onde:
- DS - fundos presentes na conta no início do dia de negociação;
- PD - recebíveis reais;
- PP - o valor que deve ser pago aos fornecedores;
- ODS - a quantia de dinheiro que permaneceu no final do dia de negociação.
Se a fórmula de cálculo resultou em um valor negativo, você precisa tentar reduzir as contas a receber.
Por que aparecem lacunas de caixa?
As lacunas temporárias de caixa são o déficit na receita ao longo de um determinado período de renda, sem o qual é impossível fazer despesas urgentes. Estas últimas são previstas pelo pintura de orçamento levando em conta as fontes de financiamento do déficit orçamentário.
A lacuna de caixa do orçamento geralmente surge devido a certas circunstâncias objetivas, a saber: a natureza sazonal das medidas para financiar uma entrega adequada de bens, pagamento de férias, pagamento para funcionários de orçamento para viagens, despesas de capital etc. Tudo isso é um gasto desigual de uma parte significativa dos custos.
Para a principal lacuna de caixa temporária é periódica na natureza e repetição anual regular. Portanto, nada impede o desenvolvimento de uma metodologia que lhe permita planejar lacunas temporárias de caixa com base nos valores previstos de receitas e despesas durante determinados períodos do exercício financeiro, com exceção de situações de emergência.
Causas externas de lacunas de caixa
As razões para as lacunas de caixa podem ser diferentes. Por exemplo, tal problema pode ocorrer devido aos seguintes fatores externos:
- Força maior “bancária”, por exemplo, uma revogação súbita de uma licença do banco no qual a organização é atendida.
- Uma mudança de endereço exige um novo registro na unidade de serviços fiscais e no Fundo de Pensão. Como resultado, o contador da empresa, lembrando que houve um pagamento a maior no último trimestre, não efetua pagamentos no período atual do relatório. E devido à mudança de detalhes, o crédito do pagamento provavelmente não será feito, e haverá uma lacuna de caixa temporária.
- A transição para um sistema simplificado de tributação cancela o pagamento do IVA, o imposto antecipado sobre o imposto sobre a propriedade e o imposto sobre o rendimento.O mês de junho está chegando e, enviando um pagamento eletrônico urgente ao fornecedor, o contador descobre que a conta fiscal bloqueou a conta corrente da empresa para todo o montante restante devido ao fato de que um relatório sobre o IVA para o 1º trimestre não foi fornecido. E desbloquear uma conta corrente está longe de ser uma tarefa rápida, como resultado, temos uma escassez de fundos.
Sobre as causas internas de lacunas de caixa
Fatores internos são tão difíceis de prever quanto os externos. Por exemplo, às vezes, o comprador em vez de pagar dinheiro para a empresa pede para compensar a reivindicação homogênea do contador ou o depósito de seguro existente, se houver. Além disso, o proprietário da empresa pode exigir a retirada de fundos em seu favor, sendo orientado pelo parágrafo 11 do art. 251 do Código Tributário da Federação Russa.
Como evitar uma lacuna de caixa?
Lacunas de dinheiro - isso é um déficit dinheiro, que está longe de ser sempre previsível. Mas ainda existem várias maneiras de evitar isso:
- Crie um calendário de faturamento. O fluxo de caixa planejado em muitos casos evita falhas de caixa. Este documento deve indicar: para quem, quando e quanto deve ser pago. Os pagamentos dos devedores também devem ser indicados no calendário de pagamento.
- Planejamento Recomenda-se combinar o recebimento e pagamento de dinheiro.
- Pré-pagamento. Você pode dar um desconto para os clientes que podem pagar parte ou toda a mercadoria no momento da colocação do pedido.
- A luta contra os recebíveis.
Opções de empréstimo para sair do gap de caixa
As lacunas de caixa são a falta de fundos na conta corrente que é prevista em um determinado momento do exercício financeiro atual. Você pode resolver esse problema por meio de uma das seguintes opções de empréstimo:
- Fornecedores. Primeiro, você deve informar os fornecedores (se o trabalho com eles já tiver sido estabelecido há muito tempo) sobre suas necessidades financeiras. Existe uma grande probabilidade de que o fornecedor esteja interessado em investir no benefício de uma empresa com dificuldades temporárias.
- Venda de recebíveis e ordens de compra. Se você tiver grandes faturas emitidas para os clientes, tente entrar em contato com uma empresa de factoring. É verdade que tais estruturas normalmente apenas resgatam essas contas, cujo pagamento é garantido, e o tamanho do desconto que elas têm é muito grande - até 25% do valor.
- Banco Conseguir um grande montante de empréstimo de um banco geralmente requer garantia pessoal. Para não arriscar sua propriedade, você pode reduzir o valor do valor solicitado.
Sobre erros de gerenciamento tático e estratégico
Uma lacuna de caixa muitas vezes surge do fato de que há um desequilíbrio nos orçamentos de fluxo de caixa:
- financiamento de linhas de negócios diferentes ou relacionadas dentro do mesmo grupo de empresas;
- a provisão de recursos depende uns dos outros e de como as ações dos gerentes são coordenadas.
Se a solvência do parceiro não suporta qualquer garantia, e o risco recai apenas no credor, isso serve como um fator agravante. Isso é típico para grandes empresas corporativas que praticam o desenvolvimento de vários tipos de atividades.
Os erros de cálculo da gestão na tomada de decisões se enquadram no mesmo grupo de risco. Por exemplo, se os fundos foram retirados de circulação para financiar investimentos em um novo projeto, o que dá esperança de um retorno rápido. Um problema semelhante ameaça as empresas cuja renda é gerada devido a vários parceiros cuja situação comercial negativa afetará imediatamente a empresa fornecedora. As empresas que têm cooperado com ordens orçamentárias por um longo tempo, ou um pequeno negócio, o risco de cuja base de clientes é muito alta, enfrentam a mesma coisa.
Otimização de contas a receber
Quando você já tiver feito um empréstimo para preencher a lacuna de caixa, deve pensar em como pagá-lo rapidamente. Portanto, o recebimento antecipado de contas a receber é uma boa opção para resolver esse problema.
As principais formas de otimizar recebíveis:
- exclusão do número de parceiros de empresas com alto grau de risco;
- uso de tais métodos de pagamento de recebíveis como letra de câmbio, garantia, etc .;
- desenvolvimento e implementação de princípios de liquidação entre a empresa e as contrapartes durante o período futuro
- desenvolvimento de condições para a cobrança de pagamentos em atraso;
- refinanciamento de dívida.
