Caixa e fluxo de caixa sem dinheiro. Fluxo de caixa sem dinheiro: conceito, formas, princípios, estrutura

No âmbito das relações de dinheiro-mercadoria, as operações de pagamento são realizadas quando prestam serviços, efetuam transações de compra e venda, satisfazem várias reivindicações, cumprem obrigações, distribuem e redistribuem recursos financeiros. Suas formas complexas fluxo de caixa em dinheiro e sem dinheiro. Considere suas características.

Informações gerais

Fluxo de caixa sem dinheiro na Rússia representa 80-90% de todas as transações financeiras. Envolve fazer pagamentos transferindo fundos para contas. Bfluxo de caixa sem dinheiro intermedia tais áreas de negócios como venda de produtos, prestação de serviços, realização de trabalhos, reembolso e obtenção de empréstimos, pagamento e gasto de rendas efetivas. As relações de faturamento estão sendo aprimoradas no momento. Cash and cashless cash flow passando por certas mudanças. Recentemente, houve um aumento nos fluxos de caixa nas contas. Ao mesmo tempo, existe uma relação mútua e estreita entre as esferas não monetárias e monetárias da circulação monetária. Os fundos estão constantemente se movendo de um setor para outro.

Funções Financeiras

O giro de caixa é o movimento de fundos em formas não monetárias e de caixa, servindo a venda de produtos, pagamentos não relacionados a commodities, bem como transações comerciais. Na economia moderna, as finanças implementam as seguintes tarefas principais:

1. Eles agem como um meio de troca. O dinheiro serve como intermediário na troca de mercadorias. Eles se movem em direção a produtos durante sua venda e fatores de produção durante sua aquisição.
2. Finanças é uma unidade de cálculo. Eles fornecem uma oportunidade para avaliar não apenas o valor das mercadorias, mas também o volume de produção nacional, a situação econômica do país.
3. O dinheiro age como um meio de acumular riqueza. Eles são mais convenientes para armazenar do que alguns produtos e gerar renda colocando-os em instituições financeiras.

Características do regulamento estatal

Organização de circulação monetária e não monetária envolve o desenvolvimento de tal política de estado que permitiria manter um equilíbrio no mercado financeiro. Dadas as funções acima, a principal direção da regulação estatal é o desenvolvimento de medidas para manter a quantidade necessária de recursos em uso livre. Isso evita a inflação - estouro do setor de pagamento com sinais de papel que estão perdendo seu poder de compra e provocando um aumento de preço.

Organização de circulação monetária e não monetária baseado na produção. Um grande número de transações de vendas forma um processo contínuo de troca de mercadorias. O dinheiro permite que você mude o esquema da circulação natural de "bens de consumo" para um modelo mais universal de "bens-dinheiro-mercadorias". O uso do financiamento permite que você efetivamente faça operações de câmbio tanto em termos de economia de tempo quanto em termos de expandir a liberdade e as oportunidades das entidades econômicas.

Circulação de dinheiro: fluxo de caixa sem dinheiro

Representa o movimento de valor através do movimento de fundos nas contas de instituições financeiras, além de compensar o cumprimento de exigências mútuas. Na prática, diferentes métodos de pagamento são usados. formulários. Fluxo de caixa sem dinheiro pode ser realizado em nome de, carta de crédito, cheques, cartões, para cobrança.Os documentos relevantes são aprovados pelo Banco Central e são utilizados de acordo com as regras estabelecidas.

A base da circulação não monetária são as transações financeiras interbancárias. Eles são realizados através do RCC criado pelo Banco Central. As transações podem ser realizadas em contas de correspondentes abertas pelas instituições financeiras entre si com base em contratos. Fluxo de caixa sem dinheiro regulada pelo banco central.

Quadro regulamentar

Como um dos principais atos jurídicos que regem volume de negócios em dinheiro sem dinheiro da Federação Russa, Regulamento nº 271. regulamenta a execução de operações de pagamento no país. Segundo o documento, pagamentos em dinheiro e fluxo de caixa sem dinheiro entre bancos e outras instituições financeiras e de crédito são realizadas através do Banco Central do RCC. Uma conta correspondente é aberta para a realização de transações de pagamento. Sua manutenção é realizada pelo centro de liquidação apropriado. Instituições bancárias são obrigadas a garantir o recebimento atempado de fundos em uma conta correspondente. A regulamentação e a mediação em transações de pagamento entre entidades legais financeiras e de crédito é uma prerrogativa do Banco Central.

Fluxo de caixa sem dinheiro: princípios

Atualmente, a formação do setor financeiro da economia é baseada em uma série de regras. O seguinte princípios da organização de fluxo de caixa sem dinheiro:

1. Empresas de qualquer tipo de propriedade são obrigadas a manter fundos em contas bancárias. É permitido manter pequenas quantias de dinheiro nas bilheterias dentro dos limites.
2. A maior parte das transações de pagamento deve ser através de um banco.
3. O requisito para o cálculo deve ser definido antes do embarque do produto ou imediatamente após o mesmo. Vale ressaltar que nas condições de crise, o pré-pagamento está se tornando cada vez mais uma condição de entrega. Muitas vezes, o valor do adiantamento é de 100% do valor acordado.
4. O pagamento de produtos e serviços recebidos é feito pela instituição bancária somente com o consentimento da pessoa atendida.
5. Formas de transações de pagamento não monetário são selecionadas pelas empresas por conta própria.

A implementação dessas regras ajuda a manter a legitimidade das transações de pagamento.

Especificidade

Considerando conceito de fluxo de caixa sem dinheiro, deve-se notar sua importância para uma economia de mercado. Realizar operações usando contas permite criar recursos bancários, estabelecer relações de crédito, controlar as atividades das empresas. Além disso, os custos de pagamentos de serviços são reduzidos significativamente. Nos países desenvolvidos, cerca de 80% do total do volume de negócios são pagamentos não monetários. A parte restante é constituída por operações de pagamento com notas e moedas.

Na Rússia, a proporção é diferente - 60% e 40%, respectivamente. A maioria das operações, como mencionado acima, está associada à troca de bens, a prestação de serviços, a produção de trabalho. Ao mesmo tempo, as liquidações não monetárias são realizadas com um fundo extra-orçamentário, um orçamento, etc.

Nuance

No âmbito da circulação não monetária, o dinheiro executa uma função de pagamento. Isso se deve ao fato de que os movimentos nas contas não são determinados pelo tempo em que os valores se movem. O reembolso das obrigações é realizado após a sua ocorrência. Ao compensar créditos em contas bancárias, apenas os saldos de crédito ou débito são refletidos, os quais são totalmente reembolsados. O montante do dinheiro creditado é incluído no volume de vendas sem dinheiro.

Mecanismo de pagamento

Estrutura de fluxo de caixa sem dinheiro parece com isso:

1. Pagamentos no setor não financeiro. As operações são realizadas entre empresas.
2. Pagamentos do setor financeiro - entre instituições bancárias.

No último caso sistema de fluxo de caixa sem dinheiro inclui operações:

1. Através das instituições do Banco Central, através da abertura de contas de correspondentes.Essas operações representam aproximadamente 60%.
2. Instituições de crédito que usam contas de correspondentes mútuos de nostro e loro. Essas operações representam aproximadamente 10%.
3. Ao limpar. Eles são realizados com a ajuda de centros de assentamentos não-governamentais. Eles representam apenas 0,2%.
4. Usando contas de liquidação entre filiais. Essas operações representam cerca de 30%.
5. No setor pessoal. Tais operações são realizadas pela população usando cartões de pagamento, cheques.

Fluxo de caixa sem dinheiroAssim, é realizado através de instituições especializadas, com o auxílio de informações, comunicação, software e hardware, ferramentas, procedimentos, e é regulado por normas legais que garantem o pagamento entre participantes em relações financeiras.

Contas

Pagamentos sem dinheiro são feitos através de créditos e debitando fundos. Um indivíduo ou uma empresa abre uma conta - depósito, moeda, empréstimo, atual ou outro. Bancos comerciais fornecem serviços de gerenciamento de caixa. A conta é aberta por empresas que têm um balanço independente e operam de acordo com o procedimento de pagamento. Para suas divisões estruturais, são criadas subcontas e contas correntes. Cada empresa abre uma ou mais contas (em bancos diferentes).

Docs

Para abrir uma conta, a empresa fornece:

1. Declaração. É elaborado na forma prescrita.
2. Documentos de fundação notarizados.
3. Certificado de registro no Serviço de Impostos Federal.
4. Cartão com amostras de impressão e assinaturas de pessoas autorizadas.
5. Documentos que confirmam a autoridade das entidades indicadas no cartão.

Além disso, os não residentes devem fornecer extratos do cadastro bancário / comercial que determinam seu status, de acordo com a legislação de seus estados, uma cópia da permissão do Banco Central nacional. Estes documentos são traduzidos para o russo, certificados por um notário e confirmados pela embaixada da Federação Russa ou pelo país correspondente.

Relações financeiras

Eles incluem:

1. Cálculos dos participantes. Eles são, em particular, compradores, fornecedores.
2. Objetos de operações. São produtos, trabalho, moeda, requisitos financeiros.
3. Instituições que efetuam pagamentos. Estes incluem bancos, incluindo o Banco Central, centros de compensação, etc.
4. Intermediários - fiadores, empresas de factoring, etc.

Na relação de liquidação, há dois participantes se o recebedor dos fundos e o fornecedor, pagador e comprador coincidirem em uma pessoa. Se não, então pode haver opções diferentes. Por exemplo:

1. O provedor não é o destinatário dos fundos.
2. O consignatário atua como pagador, mas os fundos vão para o benefício de terceiros.
3. O pagador não é o destinatário nem o terceiro.

Classificação de operações

É realizado por vários motivos:

1. Dependendo dos participantes. De acordo com este critério, os setores financeiro (bancos) e não financeiro são diferenciados. A primeira operação é chamada interbancária, no segundo - entre farms.
2. Dependendo dos objetos. Nesta base, as transações podem ser commodity ou não-commodity (impostos, pagamentos de contas, empréstimos).
3. Dependendo do tempo de pagamento. As transações podem ser agendadas, a longo prazo, urgentes, vencidas, diferidas, avançadas, etc. Neste último caso, surgem relações de crédito. Eles são servidos por contas. Esta é uma forma bastante conveniente de empréstimos de curto prazo, especialmente no comércio com uma falta temporária de dinheiro.
4. Pelo método de pagamento. O montante total pode ser baixado da conta (operação bruta), o deslocamento dos requisitos é compensado, o saldo é baixado.
5. De acordo com a forma de pagamento. Transferências, carta de crédito, cobrança, etc. podem ser feitas.

As transações também diferem nos instrumentos de pagamento usados ​​para fazê-las. Na prática, as seguintes ferramentas são usadas:

1. Transferências de crédito. São ordens de pagamento sobre transferências (ou ordens de requisitos).
2. Transferências de débito. Estes incluem cheques, instruções de cobrança para debitar, letras de câmbio.
3. Ferramentas intermediárias. Ao efetuar pagamentos, as transferências de crédito e débito (cartões de plástico, cartas de crédito) podem ser usadas.

Ordem de baixa

É estabelecido pelo artigo 855 do Código Civil. Se houver dinheiro suficiente na conta para satisfazer os requisitos de todos os credores, o débito será feito de acordo com a prioridade do calendário. Se os fundos são insuficientes, então:

1. O primeiro a satisfazer os requisitos de IL relacionados à indenização por danos à saúde / vida, bem como a recuperação da pensão alimentícia.
2. Em segundo lugar, os fundos são baixados em mandado de execução, que prevê a transferência / emissão de fundos para o pagamento de indenizações e salários para os cidadãos que trabalham sob um contrato (contrato de trabalho), remuneração aos autores de produtos de atividade intelectual.
3. Em terceiro lugar estão satisfeitos os requisitos para a dedução de salários, contribuições para o PFR, FSS, MHIF.
4. No quarto turno, os fundos são baixados para saldar as obrigações com o orçamento, fundos extra-orçamentários (exceto aqueles listados acima).
5. Em quinto lugar, outros requisitos são satisfeitos.
6. Os últimos fundos são debitados para outros documentos de pagamento de acordo com a prioridade do calendário.

Conclusões

A economia de qualquer país envolve interações complexas de muitas entidades de negócios. A base dessas relações são os pagamentos, através dos quais uma variedade de necessidades é satisfeita, as obrigações são reembolsadas. O giro de dinheiro é um complexo de todas as operações de liquidação, mediando o movimento de valor entre todos os agentes da esfera econômica interna e externa. Finanças funciona como meio de pagamento. Prevalecendo hoje é fluxo de caixa sem dinheiro.

Controle de fluxo de caixa

Várias regras foram desenvolvidas, seguindo o que prevê a supervisão do movimento do dinheiro, evita seus gastos irracionais. Estes incluem:

1. Separação de funções e responsabilidades de controle. Nas empresas, as tarefas associadas à emissão de permissões para operações, contabilidade, armazenamento de fundos devem ser realizadas por diferentes funcionários.
2. Seleção cuidadosa do pessoal que trabalha com dinheiro. As pessoas encarregadas da contabilidade e do armazenamento de finanças, execução de operações, documentos monetários devem passar por uma verificação especial. É necessário obter confirmação de sua decência e honestidade, treinamento suficiente.
3. Conformidade com o procedimento para documentação. Todo o dinheiro e documentos bancários são elaborados sem correções. Documentos incorretamente executados estão sujeitos a destruição.
4. Conformidade com as regras de armazenamento de dinheiro.
5. Realização de uma auditoria semanal das transações do extrato bancário.

Conclusão

Na circulação de dinheiro, diferentes tipos de dinheiro são usados:

1. Notas
2. Papel moeda.
3. Moedas mutáveis.
4. Cartões de crédito, cheques, contas etc.

Hoje, ainda há uma tendência para acumular fundos. No entanto, gradualmente a população percebe que manter uma grande quantidade de dinheiro em casa é impraticável e, em alguns casos, perigoso. Dada a situação econômica, as pessoas estão se voltando cada vez mais para instituições bancárias. O sistema bancário é considerado o início do circuito de dinheiro, pagamentos sem dinheiro. Sua tarefa mais importante é a criação de instrumentos de pagamento. As transacções que não envolvem numerário, em muitos casos, adquirem uma natureza de crédito, uma vez que existe um certo intervalo de tempo entre o início e o final do pagamento.

A massa de recursos financeiros é dividida em dois fluxos em movimento. Além disso, sua velocidade não é a mesma. As instituições bancárias emitem ativamente dinheiro e os devedores devolvem os fundos mais lentamente. Como resultado, o montante de fundos começa a aumentar. No campo da política financeira e de crédito, a gestão competente dos fluxos, o volume de empréstimos e também a taxa de câmbio é de particular importância.As instituições que regulam a circulação monetária e não monetária desenvolvem constantemente uma variedade de métodos eficazes, monitoram continuamente a situação, pesquisam as tendências na direção dos fluxos e analisam as transações conduzidas por entidades empresariais.