De acordo com os resultados de suas atividades no período operacional, uma sociedade anônima pode pagar dividendos. Este é o lucro que os detentores de títulos recebem de acordo com sua participação no capital autorizado da empresa. Os dividendos são o indicador mais importante do desempenho de uma empresa. Eles são cobrados a partir do lucro líquido.
Como calcular dividendos, ajudar a entender a metodologia estabelecida. Este procedimento é regulado por lei. A determinação da parcela do lucro líquido que será utilizada para pagar dividendos ocorre em uma assembléia de acionistas. Como este processo ocorre, deve ser conhecido por cada proprietário de valores mobiliários.
Conceito de dividendos
Os dividendos representam o lucro que o acionista recebe quando investe seus recursos no capital social da organização. Esses fundos são transferidos por ação. Parte do lucro líquido que a organização recebe no final do período de relatório pode ser usado para pagar dividendos. A decisão sobre o montante dos pagamentos é feita em uma assembleia geral de acionistas.
Calcular o tamanho dos dividendos em ações cada titular de valores mobiliários pode, após ter sido estabelecido, o montante de fundos que não serão direcionados pela organização para autodesenvolvimento ou atividade de investimento. O cálculo é gradual. Para isso, os dados contábeis, bem como os padrões estatutários, são aplicados.
Em outras palavras, o dividendo é a parcela do lucro líquido por ação. É distribuído em proporção ao número de títulos, levando em conta seus tipos e categorias. O tamanho dos pagamentos é definido como uma porcentagem do valor de face ou em dinheiro.
O lucro por ação não pode ser superior ao nível estabelecido pelo conselho fiscal. Portanto, o conselho de acionistas não pode elevar o nível de dividendos aprovado pelo conselho de administração.
Os dividendos são pagos exclusivamente por sociedades anônimas ou LLCs. De acordo com a legislação, apenas as empresas que realizam operações com títulos no mercado de ações são obrigadas a divulgar publicamente informações sobre os pagamentos efetuados.
Como calcular dividendos da LLC ou JSC? Este procedimento é realizado usando uma tecnologia específica. É determinado por documentos normativos no nível estadual.
Tipos de Dividendos
Antes de descobrir como calcular dividendos, você deve se familiarizar com os tipos existentes de tais pagamentos. Eles dependem de várias características de títulos.
As ações são simples e preferidas. No primeiro caso, os títulos conferem ao seu titular o direito de votar em uma assembléia de acionistas e refletem sua participação no capital autorizado da organização. Eles dão direito ao lucro e à parte correspondente da propriedade mediante a liquidação da empresa (após o pagamento da dívida aos credores).
As ações ordinárias são consideradas títulos com um índice de risco razoavelmente alto. Se a empresa recebeu lucro líquido insuficiente no período coberto pelo relatório ou se decidiu direcionar todos os fundos para o desenvolvimento da companhia, o acionista não poderá receber dividendos no ano corrente.
Calcular dividendos sobre ações preferenciais será mais fácil conhecer as características desses títulos. Não dão ao seu titular o direito de votar na assembleia geral.No entanto, esses acionistas são os primeiros a receber renda na distribuição do lucro líquido. Além disso, o nível de risco será muito menor do que para o proprietário da variedade anterior de títulos. Além disso, mediante a liquidação da organização, o detentor de ações preferenciais recebe o direito prioritário de receber uma parte apropriada da propriedade.
Em outras palavras, em uma situação em que há distribuição de lucro líquido, é mais provável que o proprietário de ações preferenciais lucre com seus títulos. A prioridade é reservada para ele na distribuição dos pagamentos de liquidação. Uma vez que este tipo de valores mobiliários não possui um alto nível de risco, os pagamentos serão mínimos. Os detentores de ações ordinárias podem obter mais renda. No entanto, o risco neste caso será muito maior.
O valor das ações no mercado acionário será maior se a empresa pagar dividendos de forma constante, e o tamanho do lucro líquido distribuído for bastante alto. Portanto, as empresas envolvidas em tal negociação estão interessadas em pagar as obrigações de seus títulos. Neste caso, o valor da própria empresa está crescendo.
Os dividendos também são diferenciados pelo período de pagamento. Existem títulos que são pagos uma vez por ano, trimestre, seis meses. De acordo com o método de reembolso, dividendos em dinheiro e pagos sob a forma de propriedade são alocados.
Quais ações pagam dividendos?
Antes como calcular dividendos para os fundadores da LLC ou AO, você deve considerar para quais ações os pagamentos são possíveis. Eles são produzidos apenas sobre os títulos que são totalmente pagos pelos participantes e estão em suas mãos.
No entanto, os dividendos não são acumulados em certos grupos de títulos. Isso é possível se as ações ainda não tiverem sido colocadas (não emitidas) em circulação. Além disso, alguns dos títulos que foram adquiridos pelo conselho de supervisão e estão no balanço da organização não estão envolvidos na distribuição do lucro líquido. Tais ações poderão ser retiradas de circulação a pedido da assembléia geral de membros da companhia. Isto também se aplica aos títulos que não foram pagos parcial ou integralmente durante o processo de aquisição, bem como aqueles recebidos por este motivo no balanço da empresa.
Em todos os outros casos, os dividendos são pagos de acordo com o tamanho do lucro líquido distribuído. Sua parte não distribuída é direcionada para a modernização e desenvolvimento da empresa. Para estes fundos, eles compram novos equipamentos, introduzem ciclos de produção mais avançados, etc. Se em uma assembleia de acionistas for tomada a decisão de direcionar todo o lucro líquido para o desenvolvimento da companhia, os dividendos sobre as ações ordinárias não serão pagos.
O lucro que permanece após o pagamento dos dividendos é chamado de retido. Ela é refletida no balanço patrimonial correspondente.
Várias situações são legalmente definidas quando calcular dividendos sobre ações não permitido. Neste caso, é proibido declarar pagamentos anuais de lucros sobre os títulos da companhia em circulação.
Tal situação pode surgir se o capital autorizado não tiver sido pago integralmente. Os dividendos não são pagos quando os requisitos para o valor do patrimônio líquido da organização não são atendidos. É proibido executar tal procedimento até a recompra de todas as ações (a pedido dos acionistas). A lei não permite que os dividendos sejam pagos se surgirem sinais de falência (ou provavelmente) após o processo.
Tributação
Antes como calcular dividendos de açõesVocê também deve considerar as leis fiscais para tais pagamentos. Uma sociedade anônima ou LLC é obrigada a cobrar e transferir impostos ao orçamento ao distribuir o lucro líquido entre detentores de títulos. Este montante é retido pela organização ao fazer tais pagamentos.
Essas transferências podem ser feitas uma vez por trimestre, ano ou seis meses.Depende do tipo de valores mobiliários e do procedimento contábil da empresa e aplica-se apenas a sociedades anônimas. LLC acumula imposto sobre dividendos uma vez por ano.
A base tributável é o rendimento de um membro da empresa recebido em ações de propriedade dele. Este lucro é recebido pelos acionistas da empresa no processo de distribuição do lucro líquido.
Calcular imposto sobre dividendos uma organização pode, após determinar o tamanho de seu lucro líquido de acordo com os resultados das atividades no período de relatório. Para fazer isso, a partir da renda da empresa, as deduções são feitas para fundos obrigatórios e do orçamento do Estado. Após a determinação do lucro líquido em uma reunião de participantes da companhia, é tomada uma decisão sobre o montante dos lucros acumulados e do fundo de dividendos.
Também se aplica ao lucro da base tributária recebido de empresas estrangeiras e reconhecido pela legislação de outros países como um fundo para o pagamento de dividendos. Portanto, os fundos estabelecidos por lei também devem ser transferidos de tais receitas.
Os dividendos também incluem pagamentos aos participantes de lucros retidos de anos anteriores.
As nuances da determinação da base tributária
Antes como calcular a quantidade de dividendos, é necessário levar em conta algumas nuances mais sobre o cálculo de impostos. Eles não são reconhecidos como rendimento do detentor de títulos, dos quais os fundos são deduzidos aos fundos obrigatórios, pagamentos de liquidação recebidos por ele. No entanto, eles não devem exceder o tamanho da contribuição do participante para o capital autorizado.
Não sujeitos a imposto são pagamentos feitos pela empresa na forma de transferência de propriedade de ações. Os dividendos também não são reconhecidos como fundos que uma empresa que consiste nas contribuições de uma organização sem fins lucrativos contribui para as atividades de fretamento dessa organização sem fins lucrativos.
Dividendos só podem ser reconhecidos pagamentos do lucro líquido, que são feitos em proporção à participação de cada participante. Para a LLC, um procedimento especial para a distribuição de renda pode ser aplicado. Pode não ser proporcional à participação de cada participante. Tais fundos são tributados à alíquota do imposto de renda ou renda de pessoas físicas. 
Portanto, o procedimento de como calcular dividendos para o fundadorserá diferente para diferentes organizações. Se a empresa estiver no modo de pagamento STS, a base de cálculo será acumulada da mesma forma que para uma empresa com um modo de transferência comum. Mas se tal organização paga dividendos a uma entidade legal, ela também deve calcular o imposto de renda.
Se o beneficiário de dividendos é uma entidade legal que paga impostos pelo sistema tributário simplificado, categorias como “renda”, “receita menos despesas” também são calculadas usando a mesma metodologia. Para os recebedores de dividendos que estão na modalidade de pagamento UTII, o imposto de renda sobre essa receita não é pago. Tais deduções são feitas de maneira geral.
Cálculo de dividendos
Considerando como calcular dividendos para o fundador, você deve calcular inicialmente o lucro por ação. Para isso, a fórmula é usada:
D = (SD - SRD) / KA, onde D - dividendos, SD - o montante total de dividendos regulares distribuídos entre participantes, SRD - o montante de dividendos extraordinários (especiais), KA - o número de ações.
Todos os indicadores usados para cálculo podem ser encontrados nas demonstrações financeiras regulares. Você não pode obter o nível de pagamentos de períodos passados para cálculo. Em cada caso, a assembleia de acionistas estabelece um nível específico de lucro distribuído. Para determinar a receita de um participante, é necessário multiplicar o número de ações que ele possui por dividendos calculados anteriormente:
Rendimento = D * A, em que A é o número de ações detidas pelo participante.
Então é possível calcular dividendo em ações ordinárias. No entanto, no mundo financeiro existe algo como reinvestimento. Os titulares de valores mobiliários podem enviar dividendos recebidos para comprar novas ações. Isso é reinvestimento.Este fato deve ser levado em consideração ao fazer cálculos. No final do período operacional e seu início, o número de ações de um participante pode mudar devido ao reinvestimento.
Tais cálculos permitem determinar o rendimento de dividendos. Este é o retorno do investimento inicial. Para cálculos, você precisa ter dados sobre o valor das ações da empresa no mercado de ações. Este indicador está mudando constantemente.
Exemplo de cálculo de lucratividade
Calcular a quantia de dividendos possível de acordo com o método acima. No entanto, é possível avaliar a rentabilidade de tais investimentos utilizando o cálculo da rentabilidade. Para fazer isso, considere uma técnica simples.
De acordo com as fórmulas acima, você deve encontrar os dividendos que a empresa paga por ação. Além disso, o mercado de ações deve considerar o valor cotado dos títulos da organização no momento do estudo. Em seguida, o cálculo é feito:
DD = D / COP, onde DD é o rendimento de dividendos, COP é o preço cotado da ação.
Essa técnica permite comparar o valor que o participante recebeu na forma de dividendos e o valor real da ação. Quanto maior o indicador apresentado, maior o retorno dos títulos. Esta é a renda que o proprietário recebe do uso de seus investimentos nas atividades econômicas da empresa.
Para deixar claro como calcular o exemplo de dividendos A determinação da rentabilidade deve ser estudada no processo de determinação desses indicadores. Suponha que um participante possua 50 ações ordinárias. Cada um deles custa 20 rublos. Dividendos no período atual foram pagos para cada título no valor de 1 RUB. O montante dos dividendos será calculado da seguinte forma:
D = 50 * 1 = 50 rublos.
O rendimento será o seguinte:
DD = 1/20 = 0,05 = 5%
Este ano, os investimentos geraram 5%. Se uma empresa estiver pagando dividendos constantemente por vários anos, pode ser benéfico para um investidor receber uma receita pequena, mas estável. Nesse caso, ele pode investir seu dinheiro na empresa. No entanto, em alguns casos, a pessoa que possui o capital quer receber uma grande renda. Nesse caso, ele deve considerar opções de financiamento para um projeto mais arriscado. Então a aquisição das ações acima não será a melhor opção. Você deve procurar uma organização que ofereça retornos mais altos em títulos.
Cálculo de imposto
Como calcular dividendos LLC e uma sociedade anônima com um regime tributário regular? Neste caso, o procedimento para a retenção de pagamentos obrigatórios aos fundos do Estado e o orçamento deve ser levado em consideração. O cálculo, dedução e transferência de tais fundos é realizado pelo serviço de contabilidade da organização.
Para calcular o valor do imposto, a seguinte fórmula é aplicada:
Н = ПД * НС * (ОД - ПД), onde Н é o montante do imposto que será deduzido do lucro distribuído entre os participantes, PD é a razão entre o montante dos dividendos por ação e o montante total do lucro distribuído, NS é a taxa fiscal, OD é o total o número de dividendos pagos pela empresa, PD - dividendos recebidos pela organização da participação no capital autorizado de outras empresas.
O indicador PD é considerado se os montantes correspondentes não foram retidos em períodos anteriores no cálculo de impostos.
Ao determinar os indicadores apresentados, muitos fatores devem ser considerados. Ao determinar o indicador OD, é necessário excluir o montante de dividendos transferidos em favor de empresas ou indivíduos estrangeiros. Ao calculá-lo, é necessário levar em conta os pagamentos dos quais o imposto de renda não será retido.
A taxa de imposto é determinada para dividendos anteriores no nível estabelecido na data de cálculo.
Ao calcular o indicador de PD deve levar em conta os dividendos "líquidos". Eles anteriormente deduziram o imposto de renda. Dividendos de empresas nacionais e estrangeiras participam dos cálculos. Nesse caso, uma situação é possível quando o resultado do cálculo da fórmula é negativo.Isso pode ser observado se o OD for menor que o AP. Isso significa que o valor dos dividendos distribuídos entre os participantes será menor que o lucro recebido pela organização de participar do capital autorizado de outras empresas. O montante do pagamento de imposto neste caso não é formado, os reembolsos do orçamento não se executam.
Taxa preferencial
Estudando como calcular dividendosé necessário aplicar taxas de impostos prescritas por lei. Eles são determinados de acordo com a fonte dos pagamentos, bem como o tipo de recebedor dos dividendos.
Em alguns casos, a taxa preferencial de 0% está prevista. É usado apenas para imposto de renda. Várias condições devem ser observadas ao aplicar uma taxa reduzida.
Você pode usar o imposto de 0% somente se o destinatário da receita de dividendos possuir no dia do pagamento de 50% das ações ou mais que formam o capital autorizado. Além disso, o período contínuo de sua propriedade de títulos é de 365 dias.
Cálculo do rendimento no sistema fiscal simplificado
Para entender como calcular dividendos no sistema fiscal simplificado, você deve considerar o procedimento com um exemplo específico. Suponha que uma organização pague impostos neste modo a uma taxa de 6%. Se você quiser pagar dividendos a um indivíduo, você deve calcular a parte do lucro líquido devido a ele. Suponha que esse valor fosse de 60 mil rublos.
Primeiro NDLF determinado. Uma pessoa privada é um residente da Federação Russa, pelo que a taxa de imposto é de 13%:
H = 60 * 13% = 7,8 mil rublos.
Como calcular dividendos? PCálculo simples é usado:
D = 60 - 7,8 = 52,2 mil rublos.
Um membro da organização recebe esse valor no dia estabelecido do pagamento do dividendo. Ao mesmo tempo, a organização transfere o valor do imposto para o orçamento.
Tendo examinado a tecnologia de como calcular dividendos, cada proprietário de títulos será capaz de determinar a renda devida em seus títulos.