Atualmente, a gestão financeira é de grande importância para as atividades das entidades empresariais. Um deles é o factoring, no âmbito do qual é estudado o conceito de um contrato de financiamento para a atribuição de um crédito, após o qual é celebrado um acordo correspondente. Factoring refere-se ao tipo de operações de negociação e comissão, como resultado do qual o cliente transfere o credor a dívida, para receber a maior parte do dinheiro, aumentar a velocidade do seu volume de negócios, reduzir os custos associados à conta e receber garantias de pagamento da dívida.
Por que você precisa de factoring?
O lado positivo do financiamento contra a atribuição de um crédito monetário é a possibilidade de planejar o caixa futuro. Normalmente, esta empresa transfere até 90% dos requisitos inicialmente, e após a coleta - o dinheiro restante, alocando comissões deles.
A principal razão para aplicar ao factoring é o surgimento da necessidade da organização por um empréstimo para bens.
Como parte dos empréstimos bancários, um empréstimo é considerado diretamente, bem como um cheque especial. Em ambos os casos, são previstos períodos fixos, bem como os valores desembolsados são estritamente limitados. E a decisão sobre a provisão de fundos é feita como resultado da análise dos sucessos financeiros existentes da empresa. Ao mesmo tempo, com qualquer forma de empréstimo, os fundos alocados devem ser pagos.
No que diz respeito ao descoberto, deve ser dito que o seu reembolso é realizado através dos fundos próprios do cliente. Além disso, esse financiamento é de caráter urgente, a transição para serviços de liquidação financeira, bem como o limite de alocação de valores.
As transações relacionadas à abertura de uma carta de crédito, bem como a realização de alterações e a realização de outras operações são realizadas com pagamento, de acordo com as taxas bancárias. Normalmente, esses custos são pagos pelo comprador. Neste caso, é chamado o requerente da carta de crédito.
Além disso, o pagamento é feito após os documentos necessários terem sido recebidos. Isso significa que os participantes devem reservar um determinado período para o volume de negócios e a verificação realizada de acordo com requisitos e regras rigorosos para cartas de crédito. Além disso, documentos com discrepâncias geralmente são mais de 50% e não são aceitos para pagamento. Em alguns casos, eles podem ser tomados com tratamento adequado. Mas isso exigirá tempo adicional, pelo menos.
No entanto, ao aplicar cartas de crédito, é impossível atrasar pagamento, se não houver perguntas com os documentos. Neste caso, a organização bancária é obrigada a realizar a operação.
Se uma conta aberta for usada, as mercadorias serão pagas transferindo-se uma ordem de pagamento para o banco. A expedição é verificada quanto à conformidade. Depois, não há limites para os valores nem necessidade de cobertura. Ao mesmo tempo, neste caso, pode haver um atraso no pagamento, mas apenas dentro de um determinado período.
O uso de uma conta aberta tem aspectos negativos ao pagar com um atraso. Portanto, há riscos de lacunas de caixa, déficits de giro, bem como aqueles associados à inflação, crédito e outros.
Benefícios de Factoring
Diante disso, às vezes é mais lucrativo usar o financiamento contra a atribuição de um crédito monetário - o factoring.Além de captar recursos, essa ferramenta ajuda a evitar os riscos de lacunas de caixa (na forma de atraso) associados a um empréstimo (se a entrega não for paga), inflação, diferença na moeda e na taxa de câmbio, com juros e transações diretas.
O cliente acessa o instrumento em questão por vários motivos. Em um caso, você precisa verificar a solvência do comprador, calcular o limite. Em outro, para desenvolver um acordo sobre condições mutuamente benéficas. No terceiro - para organizar a contabilidade para a venda de bens e contas a receber. No quarto - para financiar regularmente aparecendo lacunas de caixa. No quinto - para proteger contra riscos de crédito. No sexto, para controlar o pagamento pela entrega de remessas.
Como resultado da introdução de financiamento sob a atribuição de uma reivindicação monetária, a empresa recebe:
- Aumentar as vendas
- Compartilhe o crescimento.
- Sempre uma ampla gama de produtos, relacionamentos de longo prazo com os consumidores.
- Não há necessidade de contratar pessoal adicional.
Esses serviços podem ser divididos:
- Para vendas envolvendo uma organização de factoring.
- Vendas de agência.
As vendas podem incluir vendas, publicidade e eventos de BTL. Nas vendas diretas, o próprio vendedor procura compradores. As vendas opostas ocorrem em publicidade direta. Um método misto também pode ser fornecido. Neste caso, conferências, exposições e outros eventos similares são usados. Eles são caracterizados por vendas de entrada e saída.
Quando o financiamento contra a atribuição de uma reivindicação monetária, as partes regulam os fluxos financeiros que podem aumentar significativamente sua eficiência. Isso é expresso no aumento da taxa de rotatividade de capital. Ao mesmo tempo, torna-se necessário desenvolver mecanismos de gestão e controle das finanças.
Se você precisar de dinheiro, a empresa pode entrar em contato com o banco para obter um empréstimo para aumentar o capital de giro. Mas para isso, como regra, a propriedade é necessária, que é dada sob fiança. Se isso não for possível, você pode assinar um contrato de financiamento para a atribuição de uma reivindicação monetária com uma organização bancária ou de factoring.
Contrato
Sob este acordo, uma das partes agindo como um agente financeiro transfere ou transfere dinheiro para o cliente por conta de sua reivindicação monetária para um terceiro que é devedor como resultado do recebimento de mercadorias por um cliente, execução de trabalho ou serviços a um terceiro. O cliente cede ou cede ao agente financeiro a reivindicação monetária correspondente. Este conceito é dado no art. 824 do Código Civil da Federação Russa. As relações jurídicas que surgem deste acordo são descritas na Sec. 43 do Código Civil.
De acordo com o contrato de factoring, o cliente atribui a reivindicação monetária ao comprador ao agente financeiro. O Banco desembolsa fundos para o fornecedor antes do período de pagamento para os bens embarcados e recebe uma taxa correspondente. Concordamos que, por fornecedores, entendemos os clientes do banco sob o acordo relevante. Ambos são fornecedores de bens e artistas, assim como contratados.
Após a cessão dos requisitos ao comprador, o fornecedor é pago de 70 a 90% da receita planejada alguns dias após o embarque e, em alguns casos, ao enviar os documentos de embarque. Após o comprador ter pago a dívida ao agente financeiro, os fundos restantes são pagos ao fornecedor, do qual a taxa correspondente é retida. É chamado a comissão de factoring.
A base de financiamento sob a atribuição de uma reivindicação monetária é uma relação contínua da natureza financeira do fornecedor e do agente financeiro. Este momento é a principal característica distintiva do contrato de cessão. Além disso, no factoring, existe sempre uma concessão aos requisitos.
Licenciamento
O nome "factoring" vem do inglês word factor, que em tradução significa "Intermediário".Em nosso país, apenas uma organização bancária ou outra instituição de crédito pode atuar como intermediária. Mas, apesar do fato de que o Código Civil permite a possibilidade de lidar com diferentes tipos de financiamento contra a atribuição de uma reivindicação monetária a estruturas comerciais, é necessária uma licença para realizar tais operações. Ao mesmo tempo, para o factoring como um todo, a emissão de licenças não é fornecida. Em vista disso, a maioria das empresas de factoring é licenciada por organizações bancárias.
No entanto, existem organizações relevantes que operam sem uma licença bancária. Deve ser entendido que a conclusão de contratos com tais empresas pode levar a disputas com os devedores em relação à legalidade da cessão do crédito. Ao mesmo tempo, a ausência de uma autorização não é uma razão para proibir o fornecedor de ter em conta os custos do contrato relevante para efeitos fiscais.
Onde é melhor entrar em contato?
É mais conveniente para o fornecedor assinar um contrato de financiamento para a atribuição de um crédito monetário a uma organização bancária onde ele tenha um r / s. Este momento permitirá ao banco tomar uma decisão e estabelecer um limite nas operações. Além disso, o fornecedor pode economizar em comissões, uma vez que os bancos individuais cobram uma pequena taxa, porque a inclusão deles geralmente atua como um serviço adicional.
Ao mesmo tempo, é possível aplicar a organizações especializadas para concluir um acordo de financiamento para a atribuição de uma reivindicação monetária. Nesse caso, é uma vantagem que a consideração mais rápida dos documentos seja possível, assim como o recebimento de serviços adicionais, uma vez que essa atividade é a principal deles. Conjunto de clientes Software para monitorar recebíveis.
Aviso do comprador
Após a assinatura do contrato, a empresa deve avisar aos compradores que os detalhes foram alterados, para os quais é necessário transferir fundos para entrega. Isso é feito por escrito separadamente para cada cliente.
Para assinar o contrato correspondente, o consentimento do comprador não é necessário. Mesmo que o contrato entre o comprador e o fornecedor contenha uma cláusula que proíba a cessão de dívida a terceiros, o objeto do contrato de financiamento contra a cessão do crédito monetário não se tornará inválido. Ao mesmo tempo, o fornecedor que concluiu este acordo é responsável perante o comprador pelo não cumprimento dos termos do contrato. Tal responsabilidade pode incluir, por exemplo, a obrigação de pagar uma multa.
As organizações podem entrar em contratos de factoring fechados. Então o fornecedor não deve notificar o comprador do financiamento da dívida pelo agente financeiro. O comprador, ao mesmo tempo, paga o dinheiro ao fornecedor, que o devolve à empresa com o pagamento da remuneração. No entanto, em caso de não pagamento do comprador, a dívida já é recolhida pelo agente financeiro.
Financiamento de contratos
O acordo, concluído pelo agente financeiro e pelo fornecedor, indica suas principais condições. Como regra geral, conclui-se uma vez e no ano seguinte o financiamento é automaticamente prorrogado para a atribuição de um crédito monetário.
Factoring é mais caro que um empréstimo bancário. Mas os clientes sabem que receberão a maior parte do valor após o envio. Além disso, os custos de tais acordos podem ser repassados aos ombros dos compradores. Para este fim, basta estabelecer uma certa porcentagem para o atraso no próximo pagamento. A disposição relevante está contida no art. 823 do Código Civil da Federação Russa.
A vantagem do contrato sobre um empréstimo tomado por um período curto é que o empréstimo é emitido por um valor específico e, quando factoring, o fornecedor pode receber novos valores cada vez enviando faturas de remessa e contratos celebrados com clientes para a organização do banco.Portanto, no último caso, os valores não são determinados, mas dependem do faturamento do fornecedor.
No entanto, deve ser entendido que nem todos os fornecedores recebem financiamento sob a atribuição de uma reivindicação monetária (factoring). Um papel importante é desempenhado pelo período durante o qual a empresa atua, sua posição estável no mercado e também as perspectivas para o futuro. Antes de assinar o contrato, o agente financeiro também avalia os volumes de fornecimento, o número de devedores a serem transferidos. Para um fornecedor, o factoring torna-se ainda mais rentável, uma vez que são necessários grandes montantes de financiamento.
A lista de compradores que o agente financeiro irá financiar, ele se aprova. Nesse caso, a organização bancária deve entender a confiabilidade do comprador. Cada um deles pode ser definido seu próprio montante de financiamento. Por exemplo, para confiável - 90% e não confiável - 65%. O fornecedor também é uma informação importante sobre o poder de compra. Uma avaliação correta permitirá que você escolha a política de trabalho correta e, posteriormente, assine um acordo sobre as melhores condições. O fornecedor deve avaliar claramente os riscos que o comprador não pagará em um financiamento regressivo contra a atribuição da reivindicação monetária. O conceito, por exemplo, da baixa confiabilidade do comprador tornará possível preparar dinheiro para liquidação na data de vencimento.
Por norma, o limite estabelecido para os clientes não é superior a 70-80% da receita média mensal. Além disso, as empresas de factoring comprometem-se a servir apenas entregas em que o período de diferimento não seja superior a 3 meses (por vezes 4 meses). Quase todas as empresas que fornecem os serviços correspondentes têm essa restrição.
Em alguns casos, o fornecedor tem outros requisitos. Por exemplo, a dívida de um devedor, que é destinada ao serviço, não deve ser superior a 15% da soma de todas as dívidas. Essa condição dá às empresas a oportunidade de se protegerem de dívidas não-padrão, inclusive as falsas.
Se o comprador não pagar contas
Após a assinatura do contrato, o fornecedor entrega os documentos de embarque à organização bancária de forma diferida. Se o comprador não pagar a dívida, a situação pode se desenvolver em uma das duas opções a seguir:
- O provedor retorna o financiamento que foi obtido por factoring e paga uma taxa para o agente financeiro. Se, ao mesmo tempo, o dinheiro for transferido em atraso, então uma comissão aumentada é fornecida. Neste caso, o risco de falta de pagamento será suportado pelo fornecedor.
- No caso de factoring sem recurso, o agente financeiro realiza tanto o financiamento do fornecedor como a cobrança de dívidas. Além disso, todos os riscos são suportados pelo agente financeiro. Os fornecedores escolhem essa opção quando não têm certeza sobre o cliente.
Tipos de Comissões
Organizações bancárias e empresas que atuam como parte de um contrato de financiamento contra a cessão de uma reivindicação monetária estabelecem taxas diferentes para seus serviços. Uma comissão única é fixa ou na forma de uma porcentagem da reivindicação, que está sujeita a atribuição. As comissões de gestão da dívida podem ser definidas como uma percentagem do montante de contas a receber ou dependem do agente financeiro que controla a dívida do fornecedor.
A taxa de emissão de dinheiro para serviços de factoring é definida como uma porcentagem da dívida transferida.
Às vezes, os agentes financeiros definem duas comissões: para financiamento em um período específico e para atrasos no pagamento de atrasos ou para reembolsos com um atraso no fatoring regressivo.
Como resultado, o montante de comissões pode ser de 0,5 a 5% do valor da entrega. Como regra geral, é pago ao usar os fundos de um agente financeiro dentro de 1-3 meses. Portanto, ao recalcular os anuários, a comissão correspondente se torna mais impressionante.Por exemplo, se foi de 5% do valor do financiamento, e o período de atraso foi de 2 meses, isso corresponde a 30,4% ao ano.
Conclusão
Ao concluir um contrato de financiamento contra a atribuição de um crédito pecuniário (factoring), os fornecedores estão confiantes em receber o montante do capital do agente financeiro imediatamente após o embarque. No entanto, este acordo é mais caro do que um empréstimo bancário. O contrato é celebrado mesmo que o contrato de compra e venda preveja uma cláusula que proíba a cessão de dívida a terceiros.
Não confie em publicidade sobre empresas que fornecem serviços de factoring, que afirmam que as comissões são levadas em conta para fins fiscais. De acordo com o Ministério das Finanças, para a tributação dos lucros, a maior parte das comissões cobradas pelo contrato de factoring está sujeita à contabilização em certos montantes, bem como juros sobre dívidas.
