Et kortsiktig ansvar er en gjeld som må tilbakebetales i en periode på inntil 1 år. Betaling skjer fra omløpsmidlene til selskapet. Videre vurderer vi denne gjelden i detalj.
Generell karakteristikk
Når man løser sekundære problemer, blir mange firmaer tvunget til å bruke interne og eksterne finansieringskilder. I sistnevnte tilfelle kan forekomme langsiktig / kortsiktig gjeld bedriften. En av de viktigste oppgavene for ledelsen i dette tilfellet er rettidig tilbakebetaling av gjeld. Fra overføringsøyeblikket tilhører ikke pengene selskapet. Hun bruker bare økonomi i en begrenset periode - frem til datoen for tilbakebetaling av gjelden.
spesifisitet
Snakker som en av former for kreditt fond har gjeld følgende funksjoner:
- Det totale lånebeløpet påvirker varigheten av den økonomiske syklusen til selskapet. Spesielt justerer organisasjonens kortsiktige forpliktelser kapitalen som kreves for å fylle på omløpsmidler. Jo større gjeld, jo mindre penger trenger selskapet å skaffe for å imøtekomme dagens behov.
- Kortsiktige forpliktelser i selskapet fungerer som en gratis kilde til lånt kapital.
- Det totale gjeldsbeløpet avhenger av arbeidet til selskapet i markedet. Jo mer aktiv produksjonen er, jo høyere er salget. Følgelig øker kostnadene. Som et resultat vil mengden fremtidige utgifter øke. Dette vil igjen skape forutsetningene for å tiltrekke seg ekstra midler.
- En analyse av kortsiktig gjeld for fremtiden har som hovedregel en evalueringskarakter. Dette skyldes det faktum at de fleste av beløpene som ligger til grunn for gjelden, det nesten ikke er mulig å beregne. Hovedårsaken til dette er usikkerheten rundt mange parametere for selskapets kommende aktiviteter.
- Mengden kortsiktig gjeld avhenger direkte av hyppigheten av innbetalinger på den. Dette lar deg bestemme nivået og evnen til å regulere kilder til midler under forvaltningen.
- Kortsiktig gjeld tilbakebetales fra omløpsmidler - ressurser brukt i daglig forretningsvirksomhet. Denne funksjonen skiller denne gjelden fra den aksepterte i en lang (mer enn et år) periode. I tillegg kan kortsiktig gjeld konverteres til kontanter. Deretter kan den brukes i en balanseperiode, som som regel varer et år.
- Kortsiktige forpliktelser reflekteres i avsnittet “Ansvar” i uttalelsene.
Andelberegning
Den aktuelle gjelden er uttrykt som en koeffisient. Den viser andelen av forpliktelsene i forhold til den totale gjelden. For å beregne koeffisienten brukes formelen:
- CC = Co: (Co + Do), hvor:
Kkz - ønsket koeffisient;
Til - kortsiktig og langsiktig gjeld.
Den oppnådde indikatoren reflekterer selskapets avhengighet av gjeld som er akseptert i en periode på inntil 12 måneder. Jo høyere forhold, jo større er soliditeten og stabiliteten i selskapet.
Komponenter av kortsiktig gjeld
Gjeldsregnskap er en sentral oppgave i utarbeidelsen av regnskap. Alle er gjenstand for refleksjon lånte midler fast. Kortsiktig gjeld inkluderer:
- Utbytte betales til stiftere (aksjonærer).
- Gjeld på obligasjonslån (kortsiktig).
- Kunngjøringer.
- Betalinger.
- Skatteinnbetalinger.
- Refunderbare innskudd utstedt for en periode på inntil 12 måneder.
- Betinget betaling.
- Gjeld på forespørsel.
- Ufortjent inntekt.
- Deler av langsiktig gjeld som skal betales på kort tid.
- Annen gjeld med en løpetid på mindre enn 12 måneder.
klassifisering
Kortsiktig gjeld kan deles inn i flere grupper:
- Drifts. Disse inkluderer husleie, skatt, forskudd mottatt av selskapet, gjeld på aksepterte råvarer, varer osv., Gjeldende obligatoriske bidrag til budsjettet, påløpte lønninger til ansatte og leder.
- Kortsiktige forpliktelser som skal betales innen ett år fra datoen for rapporten. Denne gruppen inkluderer gjeld på anleggsmidler for eksempel.
- Midler som kreves for å betale kostnader det kommende året. Disse inkluderer kompensasjon til ansatte for ferier, bonuser og andre utgifter.
Betinget gjeld
Slike kortsiktige forpliktelser oppstår på grunn av en rekke faktorer som bidrar til fremveksten av usikkerhet om fremtidig inntekt eller tap av foretaket. For eksempel er det alltid sannsynligheten for en naturkatastrofe eller menneskeskapt katastrofe i territoriet der selskapet opererer. Følgelig påvirker denne trusselen produksjonssyklusen. Estimerte usikkerheter er konvensjonelt delt inn i typer: sannsynligheten for en nødsituasjon kan være stor, liten eller middels.
Betalinger
Vanligvis kalles det en betalbar konto eller en handelskonto. Betalinger er faktisk en standard betalingsform for varer eller tjenester mottatt av selskapet, samt råvarer anskaffet i løpet av dagens virksomhet. Denne typen forpliktelser brukes til å betale for handelstransaksjoner som tjener nøkkelfunksjonene i selskapet. Gjeldsperioden er vanligvis spesifisert i kontrakten mellom selskapet og leverandøren. Begrepet kan også bestemmes av motparten.
papir
Slike verdipapirer brukes til å løse de samme problemene som leverandørgjeld. I kjernen fungerer regningen som et betalingsmiddel for selskapet etter mottak av tjenester og produkter som ikke brukes i hovedaktivitetene. Kortsiktige verdipapirer kan være sikret eller usikret. Det avhenger av betingelsene som avtalen er inngått på. Sikkerheten kan være retten til å beslaglegge eiendommer eller et pantelån i et firmas eiendom. Hvis selskapet har kortsiktige forpliktelser i form av slike regninger, er det nødvendig å angi nøyaktig i utsagnene hvilke eiendeler som garanterer tilbakebetaling. Verdipapirer kan også være rentefrie eller rentefrie. I sistnevnte tilfelle er satsen angitt på regningen. Rentefrie verdipapirer har ikke dette merket, men det betales en tilleggsrente.
Forskudd og innskudd
Betalinger av denne typen får mer og mer popularitet den siste tiden. De skyldes tilstedeværelsen av gründerrisiko i gjennomføringen av økonomisk aktivitet, avslutningen av transaksjoner. For eksempel kan en økonomisk enhet be om forskudd, som, hvis motparten ikke oppfyller vilkårene i kontrakten, i det minste delvis vil kompensere tapene.
Annen gjeld
Påløpte utbetalinger inkluderer utbetalinger som vedrører lønn til ansatte, inkludert ledende ansatte, tilbakebetaling av renter på et lån, etc. Skatter utgjør en spesiell utgiftspost. Det er alltid inkludert i strukturen til kortsiktig gjeld. Det inkluderer alle overførte midler til budsjetter på alle nivåer. En del av de langsiktige forpliktelsene som skal betales innen den angitte perioden tas med i beregningen ved beregningen av betalingene som er angitt ovenfor.
Etter å ha evaluert resultatene av selskapets arbeid og lagt frem regnskapsdokumentasjonen, beregnes utbyttet som skal betales til eierne av aksjer og obligasjoner. Disse utbetalingene er også klassifisert som kortsiktig gjeld. Forpliktelsesbalansen til selskapet tar også hensyn til overføringer i henhold til krav fra kreditorer. En enhet kan ha en annen kategori kortsiktig gjeld. Det representerer lønnsrestanser. Hvis selskapet ikke har gjort oppgjør med ansatte, klassifiseres utestående midler som kortsiktig gjeld.
