Modal kerja dalam kunci kira-kira

Modal kerja dalam kunci kira-kira mewakili jumlah termaju dalam kompleks aset aset syarikat, yang direka untuk memberi perkhidmatan kepada proses perniagaan. Mereka digunakan sepenuhnya semasa kitaran pengeluaran dan komersil (operasi). Marilah kita pertimbangkan lagi bagaimana perhitungan modal kerja di neraca dilaksanakan.

Maklumat am

Modal kerja dalam lembaran imbangan diperlukan untuk pembentukan dan penggunaan aset pengeluaran yang dirancang dalam jumlah minimum yang diperlukan. Dengan bantuan mereka, syarikat memastikan pelaksanaan program yang ditetapkan dalam tempoh tertentu. Aset pengeluaran termasuk:

• bahan mentah;
• bahan tambahan dan asas;
• tara;
• bahan bakar;
• produk separuh siap;
• bahagian pembaikan;
• memakai dan objek nilai rendah;
• pengeluaran tidak lengkap;
• produk separuh siap yang dihasilkan oleh perusahaan;
• kos tempoh yang akan datang.

Modal kerja juga termasuk dana edaran. Mereka termasuk:

• sisa produk siap dalam gudang;
• produk dihantar tetapi tidak dibayar oleh pelanggan;
• baki dalam akaun belum terima, meja tunai, akaun bank semasa, dalam pengiraan, melabur dalam sekuriti sekuriti (jangka pendek).

Dana ini sentiasa bergerak. Mereka memastikan kesinambungan perolehan dana. Semasa proses ini, terdapat perubahan tetap dan berterusan dalam bentuk kos maju. Dari wang ia menjadi komoditi, kemudian pengeluaran, maka lagi komoditi dan lagi moneter.

Nilai

Modal kerja dalam kunci kira-kira memainkan peranan pengeluaran utama. Kepentingan mereka terdiri daripada pembiayaan awal perbelanjaan dalam jumlah minimum yang minimum untuk membentuk prasyarat untuk pengeluaran produk baru. Mereka juga menyumbang kepada pembentukan anggaran hasil ekonomi perusahaan.

Prinsip asas

Proses penubuhan komposisi dan struktur aset yang diperlukan, menentukan sumber mereka, keperluan mereka, serta memastikan kawalan ke atas kecekapan penggunaan dan keselamatan mereka adalah organisasi modal kerja. Ia berdasarkan prinsip-prinsip berikut:

• pembentukan jumlah minimum aset semasa untuk memastikan kesinambungan proses pengeluaran dan peredaran;
• penggunaan berkesan;
• pengedaran aset yang rasional di pelupusan perusahaan dalam bidang proses pengeluaran;
• pembentukan dan penambahan aset dengan perbelanjaan sendiri dan dana yang dipinjam selaras dengan jumlah keluaran;
• pembentukan rizab kewangan;
• mengawal keselamatan dan penggunaan dana secara rasional.

Pengkelasan

Modal kerja berbeza dalam ciri kewangan pendidikan mereka. Mereka boleh menjadi kasar dan bersih. Kumpulan pertama termasuk semua aset semasa, tanpa mengira sumber. Jaring termasuk perbezaan antara agregat kasar aset dan jumlahnya liabiliti jangka pendek (semasa). Modal ini dibentangkan sebagai modal kerja. Dalam kunci kira-kira dalam keadaan normal aktiviti entiti perniagaan, saiz aset semasa adalah lebih besar daripada liabiliti jangka pendek. Ini bermakna, dengan kata lain, bahawa pemiutang tidak melebihi jumlah mereka. Untuk penyertaan dalam litar, dana dibahagikan kepada pendahuluan kepada aset pengeluaran atau dana edaran. Terdapat juga klasifikasi mengikut sumber pembentukan. Oleh itu, aset dibahagikan kepada modal kerja yang tertarik, dipinjam dan memiliki modal sendiri.Dalam kunci kira-kira, kedua menilai kedua-dua kecekapan menggunakan OK dan keberkesanan pengeluaran. Aset-aset ini sentiasa wujud dalam perusahaan. Mereka tidak menetapkan tempoh penggunaan. Dalam kes ini, kehadiran sebenar mereka di perusahaan sangat penting.

Modal kerja sendiri: formula keseimbangan

Sebagai peraturan, penentuan SOS dijalankan dengan menolak liabiliti semasa daripada aset. Perintah Pentadbiran Kebankrapan Persekutuan (Insolvensi) bertarikh 12 Ogos 1994 No 31, menjelaskan Ketentuan Metodologi untuk menilai kedudukan kewangan suatu perusahaan dan mewujudkan struktur pelaporan yang tidak memuaskan, mengawal selia tatacara mengikut aset semasa yang ditentukan. Rumusan keseimbangan adalah seperti berikut:

• SOS = ms 490 - ms 190.

Memandangkan perubahan yang diperkenalkan selepas 2011, persamaan akan seperti berikut:

• Modal kerja sendiri dalam kunci kira-kira = talian 1200 - ms 1500.

Di samping persamaan ini, terdapat satu lagi pilihan. Selaras dengan itu, aset semasa dalam kunci kira-kira adalah talian 1300, diringkaskan dari halaman 1530, tolak halaman 1100.

Pendekatan muktamad

Kewujudan mereka adalah disebabkan penempatan modal kerja yang tidak terkawal dan sumber pembentukannya. Antara pendekatan metodologi yang paling biasa adalah seperti berikut:

1. Modal kerja dalam kunci kira-kira adalah garis dari jumlah seksyen 2, diringkaskan dengan perbelanjaan tertunda dikurangkan jumlah keseluruhan seksyen 4 dan pendapatan tempoh yang akan datang. Mengikut opsyen ini, dicadangkan untuk menambah aset yang dicerminkan dalam Sec. 3, dan tolak daripada mereka penunjuk Sec. 4, serta liabiliti semasa.
2. Modal kerja dalam lembaran imbangan juga boleh diwakili sebagai perbezaan di antara amaun jumlah seksyen 2 aset dengan perbelanjaan tempoh yang akan datang dan jumlah sec. 3 liabiliti dengan keputusan Sec. 4 dan pendapatan tertunda. Dalam kes ini, semua kos dan pendapatan dalam tempoh berikut diambilkira. Sekiranya terdapat pinjaman jangka panjang, mereka juga harus dimasukkan ke dalam pengiraan, kerana ia juga bertujuan untuk pelaburan modal.
3. Modal kerja sendiri dalam kunci kira-kira adalah garisan hasil dalam Sec. 1 liabiliti "Ekuiti" + penunjuk sec. 2 "Mengamankan pembayaran dan perbelanjaan yang akan datang" - "Bukan aset."
4. Mengikut pendekatan berikut, adalah dicadangkan untuk menolak dari jumlah perbelanjaan dan pembayaran yang akan datang, pendapatan tertunda diperlukan. aset. Oleh itu, SOS = jumlah mengikut Sec. 1 + hasil sec. 2 + hasil daripada sec. 3 - penunjuk sec. 1 aset.
5. Selaras dengan pilihan ini, jumlah nilai seksyen I dan II ditambah liabiliti jangka panjang dan kemudian aset bukan semasa akan ditolak.

Sebab-sebab kekurangan / perkahwinan SOS

Faktor utama yang menyebabkan modal kerja ini termasuk:

• aktiviti tidak memuaskan jabatan pemasaran;
• kegagalan untuk menerima anggaran pendapatan;
• tahap tanggungjawab perusahaan dalam menyelesaikan isu pembentukan dan menjimatkan modal kerja, salah guna mereka;
• kekurangan ketepatan masa dalam membiayai pertumbuhan standard untuk SOS;
• kehadiran penghutang tidak munasabah; mereka timbul apabila pengiraan tidak lama lagi, sebagai contoh;
• kenaikan harga yang ketara.

Sos berlebihan

Lebihan aset semasa di perusahaan dicipta hasil daripada lebihan jumlah dana ke atas piawaian yang ditetapkan, yang perlu untuk memenuhi keperluan pengeluaran minimum yang sentiasa ada dari segi sumber bekalan. Sebab pembentukan SOS berlebihan termasuk:

• lebihan keuntungan yang diperolehi daripada pendapatan yang disediakan dalam rancangan;
• pemotongan bayaran belanjawan dan caruman yang tidak lengkap untuk dana amanah negeri;
• penerimaan resit barangan inventori dari perusahaan lain;
• pengagihan keuntungan yang tidak mencukupi untuk tujuan lain yang disediakan dalam pelan kewangan dan sebagainya.

Modal kerja yang berlebihan di perusahaan menunjukkan bahawa sebahagian aset syarikat tidak aktif, tidak mendatangkan sebarang pendapatan. Kekurangan SOS, sebaliknya, memperlahankan proses pengeluaran. Defisit mengurangkan kelajuan edaran ekonomi dana perusahaan.