Prosedur pengiraan dan tarikh akhir pembayaran cukai pendapatan peribadi

Bagi kejayaan operasi kedua-dua individu dan entiti undang-undang di wilayah Persekutuan Rusia, adalah perlu untuk memenuhi syarat-syarat yang dicatatkan dalam Kod Cukai. Oleh sebab itu, perhatian khusus harus dibayar kepada cukai pendapatan peribadi. Syarat-syarat pembayaran cukai, skim potongan dan pengisytiharannya - semua ini adalah elemen penting aktiviti untuk usahawan dan mereka yang secara bebas menyediakan pekerjaan.

Bagi siapa maklumat mengenai pembayaran cukai pendapatan peribadi yang berkaitan

Pada mulanya, adalah bernilai menentukan bahawa cukai pendapatan individu secara langsung berkaitan dengan mereka yang individu ini. Tetapi pengetahuan mengenai cukai jenis ini penting untuk kategori pembayar lain. Prosedur pengiraan dan waktu pembayaran cukai pendapatan peribadi harus diketahui oleh entiti sah, karena mereka diakui sebagai ejen cukai. Maklumat ini penting kerana sebab, menurut undang-undang Persekutuan Rusia, mereka yang harus menahan cukai dari orang yang dibayar gaji.

Selain itu, jika anda memberi perhatian kepada peruntukan kedua Perkara 232 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, anda akan melihat bahawa agen cukai dikehendaki memberikan maklumat tertentu kepada Perkhidmatan Cukai Persekutuan di tempat pendaftaran:

• mengenai jumlah cukai pendapatan peribadi yang telah terakru, ditahan dan dipindahkan kepada belanjawan untuk tempoh cukai semasa;
• mengenai pendapatan individu dalam tempoh yang lalu.

Pada masa yang sama, masa untuk membayar cukai pendapatan oleh ejen cukai adalah terhad kepada 1 April (tidak lewat) tahun yang mengikuti pelaporan itu. Sekiranya pembayaran potongan yang sepadan telah ditangguhkan, majikan bertanggungjawab.

Nuansa potongan

Apabila anda perlu membayar cukai pendapatan peribadi, yang telah terakru dan ditahan, ia agak mudah untuk ditentukan:

• hari di mana dana dipindahkan dari bank dari akaun ejen cukai ke akaun pembayar cukai atau pihak ketiga, mengikut arahannya;
• pada hari apabila dana sebenar untuk pembayaran cukai diterima di bank.

Adalah penting untuk membuat usaha untuk membuat pembayaran tidak lewat dari tarikh-tarikh ini, kerana denda tidak mungkin.

Terdapat syarat lain untuk memindahkan jumlah pembayaran:

• pada hari berikutnya selepas jumlah cukai telah ditahan (bersesuaian dengan bentuk pendapatan yang diterima dalam bentuk manfaat material atau jenisnya);
• pada hari selepas penerimaan sebenar oleh pembayar cukai pendapatan (kami bercakap tentang wang tunai).

Masa pembayaran cukai pendapatan peribadi kepada belanjawan adalah sangat penting untuk perakaunan apabila syarikat mempunyai kakitangan besar pekerja yang menerima pendapatan dari pelbagai jenis: manfaat material, faedah kecacatan sementara, upah, gaji bercuti, dll. Dalam hal ini, perhitungan yang berkaitan dengan pemotongan dan pembayaran pajak penghasilan individu mengambil masa yang lama.

Jenis pendapatan yang paling biasa yang dikenakan oleh agen cukai adalah ganjaran kewangan untuk melaksanakan pelbagai jenis tugas, perkhidmatan dan kerja, iaitu upah.

Potongan cukai

Apabila mengkaji prosedur untuk pengiraan dan masa pembayaran cukai pendapatan peribadi, adalah patut memberi perhatian kepada fakta bahawa jumlah cukai boleh dikurangkan melalui pemotongan yang ditetapkan oleh Kod Cukai Persekutuan Rusia.

Di bawah potongan cukai ia adalah wajar memahami jumlah yang ditentukan oleh undang-undang yang boleh diambil dari asas cukai dalam proses penghitungan cukai pendapatan peribadi. Anda boleh mengetahui saiz dan jenis potongan cukai tertentu dalam artikel Kanun Cukai Persekutuan Rusia dari 218 hingga 220 inklusif. Dengan jenis mereka, potongan boleh menjadi sosial, profesional, harta dan standard.

Pada masa yang sama, adalah penting untuk mengetahui bahawa ejen cukai mempunyai keupayaan untuk menolak semua jenis cukai di atas dari pendapatan, kecuali yang sosial. Untuk menerima dana ini, pekerja perlu menghubungi jabatan Perkhidmatan Cukai Persekutuan. Permintaannya akan dipenuhi setelah dia mengemukakan. penyata pendapatan untuk tahun pelaporan yang terakhir.

Bagi potongan cukai hartanah, syarikat-syarikat membentangkannya hanya dalam dua kes:

• Kemudian, apabila pekerja memperoleh apartmen atau memulakan pembinaan perumahannya sendiri. Dalam keadaan ini, pekerja diwajibkan untuk mengemukakan kepada jabatan perakaunan syarikat suatu sijil cukai yang mengesahkan hak untuk potongan hartanah.
• Semasa pembayaran kepada individu pendapatan yang terhasil daripada operasi yang berkaitan dengan pembelian dan penjualan sekuriti yang mereka miliki.

Pemberian potongan cukai jenis standard mungkin bukan hanya untuk pekerja sepenuh masa, tetapi juga untuk pakar-pakar yang menjalankan kegiatan mereka demi kepentingan syarikat berdasarkan kontrak undang-undang sivil. Tetapi potongan tersebut hanya dapat mengurangkan jumlah pendapatan yang dikenakan cukai pendapatan peribadi. Dalam kes ini, kadar 13% digunakan. Selain itu, jumlah pendapatan yang dikenakan cukai pada kadar cukai yang berbeza, katakan, 9%, tidak akan berkurangan dengan jumlah potongan cukai.

Mempelajari prosedur dan tarikh akhir untuk membayar cukai pendapatan peribadi, anda perlu memberi perhatian kepada potongan profesional. Jenis pembayaran pengurangan ini diberikan oleh perusahaan hanya kepada orang-orang yang kerjasamanya dilakukan melalui perjanjian buruh awam. Ini boleh menjadi perjanjian tugasan, kontrak atau hak cipta.

Pengurangan pendapatan pekerja dengan jumlah potongan cukai berlaku setiap bulan.

Jumlah potongan cukai

Prosedur dan tarikh akhir untuk membayar cukai pendapatan peribadi termasuk mengetahui jumlah potongan yang tepat dari pendapatan pekerja. Jika kita bercakap tentang nombor standard, maka dalam hal ini kita bercakap tentang beberapa jumlah: 3000, 500, 600 dan 400 Rubles.

Jika ia berlaku bahawa potongan cukai melebihi pendapatan pekerja, maka tidak perlu menahan cukai pendapatan pribadi (menurut Pasal 210 dari Kode Pajak Federasi Rusia). Sekarang lebih khusus mengenai nombor-nombor di atas:

- Pada potongan 3,000 Rubles. pekerja-pekerja yang telah mengalami akibat daripada ujian senjata nuklear (artikel 218) boleh dihitung. Perkara perundangan cukai ini adalah berkaitan bagi mereka yang berkaitan dengan peristiwa yang berlaku di loji kuasa nuklear Chernobyl, persatuan pengeluaran Mayak dan kemudahan Shelter. Potongan serupa juga berlaku untuk orang kurang upaya dari kumpulan I, II, dan III, yang menjadi begitu kerana kecederaan, kecederaan, atau kejutan shell dalam mempertahankan USSR, serta Persekutuan Rusia.

• Potongan dalam jumlah 500 rubel digunakan untuk pekerja dengan gelaran Hero of the Russian Federation atau Uni Soviet. Juga, jumlah ini ditolak dari pendapatan mereka yang telah dilumpuhkan sejak kecil, dianugerahkan Order of Glory tiga darjah, menjadi kumpulan I-II yang cacat atau mengalami bencana nuklear dan atom (di sini kita bercakap tentang pekerja yang tidak berhak mendapat potongan 3,000 ruble .).
• Sekiranya pekerja perusahaan tidak jatuh ke dalam dua kumpulan yang dinyatakan di atas, maka jumlah 400 rubel ditolak dari pendapatan mereka, iaitu potongan cukai bulanan standard. Tetapi dalam keadaan ini, terdapat beberapa sekatan: potongan sedemikian akan dibuat sehingga pendapatan pekerja melebihi tahap 20,000 r. Sebaik sahaja ini berlaku, 400 p. tidak akan dipotong lagi.

Prosedur dan tarikh akhir untuk pembayaran cukai pendapatan peribadi dalam kes pekerja-pekerja yang mempunyai anak diselaraskan untuk potongan cukai sebanyak 600 rubel. bulanan untuk setiap kanak-kanak di bawah umur 18 tahun, atau pelajar sepenuh masa (di bawah umur 24 tahun). Potongan cukai sedemikian juga boleh dianggap relevan bagi penjaga atau pemegang amanah sehingga saat pendapatan mereka pada tingkat 13% tidak melebihi tanda 40 ribu rubel.Dari bulan gaji ini akan dipaparkan, potongan cukai dalam jumlah 600 p. tidak lagi dibayar.

Bagaimana ejen cukai perlu mengira jumlah pembayaran

Kadar cukai semasa, mengikut mana yang perlu untuk membayar cukai pendapatan peribadi, ialah 13%. Oleh itu, apabila menentukan asas cukai, jumlah pembayaran hendaklah dikira sebagai sepadan dengan kadar yang dinyatakan. Dalam kes ini, maklumat lengkap, yang memaparkan syarat pembayaran cukai pendapatan peribadi oleh ejen cukai, terkandung dalam pasal 224 Kanun Cukai.

Menurutnya, semua usahawan, organisasi Rusia dan pejabat perwakilan syarikat asing harus menghitung, menahan dan membayar cukai pendapatan perseorangan, hasil kerjasama dengan warga Rusia yang menerima ganjaran tunai.

Bagi profesional seperti peguam, pendapatan mereka dikira, ditahan dan dibayar oleh nasihat undang-undang, persatuan bar dan biro. Ini dan organisasi di atas ditakrifkan oleh perundangan Persekutuan Rusia sebagai agen cukai.

Cukai harus dikira dari semua pendapatan individu, agen cukai menjadi sumbernya.

Pemotongan jumlah cukai berlaku apabila membayar pendapatan kepada pekerja. Jika berlaku bahawa ejen cukai tidak memiliki kemampuan menahan jumlah yang ditentukan oleh undang-undang, maka dia wajib melaporkan keadaan ini kepada pihak berkuasa yang sesuai (cawangan dari Perkhidmatan Cukai Persekutuan) di tempat pendaftaran sebenarnya. Dalam kes ini, hutang pembayar cukai akan direkodkan.

Maklumat lanjut mengenai tarikh akhir pembayaran

Usahawan mesti mengira, mengisytiharkan dan mematuhi tarikh akhir pembayaran cukai pendapatan peribadi. Menyentuh tentang topik tarikh yang tepat, perlu diperhatikan bahawa terdapat beberapa nuansa yang perlu anda ketahui untuk mengelakkan situasi yang tidak menyenangkan.

Seperti yang anda ketahui, selepas tahun cukai ditutup, usahawan, atas dasar pemulangan cukai, mesti membuat pembayaran yang berkaitan pada 15 Julai tahun berikutnya selepas tahun pelaporan. Tetapi pada masa yang sama, ejen cukai juga mesti membuat bayaran pendahuluan.

Berikut adalah tarikh akhir pembayaran cukai pendapatan seperti dalam keadaan ini:

• Bayaran pendahuluan untuk Januari-Jun dibuat paling lambat 15 Julai. Dalam kes ini, anda perlu membayar separuh jumlah bayaran pendahuluan tahunan.
• Potongan untuk Jun-September dibuat tidak lewat dari 15 Oktober. Dalam kes ini, kita bercakap mengenai satu perempat daripada jumlah tahunan.
• Tempoh dari Oktober hingga Disember melibatkan pembayaran sehingga 15 Januari tahun berikutnya. Di sini anda juga perlu menyenaraikan seperempat daripada jumlah bayaran pendahuluan tahunan.

Proses pengiraan jumlah bayaran pendahuluan dilaksanakan secara langsung oleh perkhidmatan cukai atas dasar maklumat yang diperoleh melalui pengisytiharan pembayar cukai untuk tahun pelaporan yang lalu.

Jika anda mengabaikan obligasi mengenai bayaran pendahuluan, anda perlu berurusan dengan denda.

Siapa yang perlu membayar cukai pendapatan peribadi

Agar tidak menjadi tertakluk kepada penalti, adalah penting untuk mengetahui kategori pembayar cukai yang diperlukan untuk memfailkan perisytiharan dan mematuhi tarikh akhir untuk membayar cukai pendapatan peribadi. Ini adalah kumpulan berikut:

• orang yang bukan agen cukai Persekutuan Rusia, tetapi pada masa yang sama menerima pendapatan berdasarkan kontrak undang-undang sivil;
• mereka yang menggunakan harta sewa sebagai sumber pendapatan;
• orang yang menjalankan aktiviti keusahawanan tanpa membuat entiti undang-undang;
• individu yang menerima jumlah tertentu dengan memenangi;
• warganegara yang sumber pendapatannya adalah derma wang tunai, harta benda, sekuriti, tidak termasuk keluarga saudara dekat dan ahli keluarga;
• orang yang merupakan penduduk Persekutuan Rusia, tetapi menerima pendapatan di luar negeri;
• mereka yang berjaya memperoleh pendapatan melalui bahagian modal yang dibenarkan;
• akruan dan tarikh akhir untuk pembayaran cukai pendapatan peribadi adalah relevan bagi mereka yang menjadi penerima tugas pengarang karya seni dan sains, dan juga menerima pengarang ciptaan tertentu dengan bayaran;
• Orang yang menerima pendapatan dari amalan profesional swasta mereka;
• Warganegara Rusia yang menerima wang melalui penjualan harta tak alih dan harta alih yang telah dimiliki mereka kurang daripada 3 tahun;
• individu yang menerima wang dalam apa jua cara dan tidak memindahkan cukai pendapatan peribadi.

Orang-orang yang diambil pekerja tidak seharusnya mengingati masa pembayaran cukai pendapatan peribadi untuk tahun ini, kerana semua pengiraan dan bayaran dibuat oleh majikan. Tetapi dalam hal mendapatkan pendapatan daripada sumber-sumber yang tidak direkodkan sebelum ini, perlu mengisi perisytiharan. Borang 3 cukai pendapatan peribadi disediakan untuk proses mengisytiharkan pendapatan tersebut. Dokumen ini harus memaparkan maklumat mengenai pendapatan yang dikenakan cukai, serta pelbagai potongan dan faedah.

Tarikh akhir pembayaran 3 cukai pendapatan peribadi

Individu yang jatuh ke dalam kategori bekerja sendiri mesti mengemukakan borang pelaporan ini kepada pihak berkuasa cukai tempatan dari 1 Januari hingga 30 April tahun yang mengikuti pelaporan itu.

Oleh itu, tempoh pembayaran cukai 3 cukai pendapatan individu membolehkan individu membuat laporan yang diperlukan dalam tempoh 4 bulan. Bagi pembayaran sebenar, ia mesti dibuat sebelum 15 Julai tahun itu, yang mengikut tempoh cukai yang telah tamat tempoh.

Bagi pengisytiharan anggaran pendapatan, ia mesti dikembalikan dalam tempoh 5 hari dari saat pendapatan pertama diterima.

Bagaimana untuk membayar cukai pendapatan peribadi semasa bercuti

Pada mulanya, adalah perlu diperhatikan bahawa seorang pekerja yang telah bekerja di organisasi selama 6 bulan mempunyai hak untuk mengatur percutian terlebih dahulu. Pada masa yang sama, pekerja kadang-kadang berhenti tanpa perlu bekerja untuk bercuti ini. Dalam kes ini, hutang itu boleh ditahan oleh jabatan perakaunan pada penyelesaian akhir. Tetapi pada masa yang sama, maksimum yang boleh ditahan adalah terhad kepada 20% upah.

Sekiranya minat ini tidak mencukupi untuk membayar hutang, bekas pekerja itu wajib membayar secara sukarela jumlah yang hilang itu. Jika tidak, dana akan dikembalikan oleh mahkamah.

Apabila isu ini diselesaikan, jabatan perakaunan membuat pelarasan yang sesuai kepada rekod mengenai penahanan cukai pendapatan peribadi dari gaji bercuti. Untuk menentukan tarikh akhir untuk membayar cukai pendapatan peribadi dengan membayar bercuti, anda perlu mengetahui dua prinsip yang ditetapkan oleh Kod Cukai:

• pembayaran hendaklah dibuat tidak lewat daripada hari selepas tarikh pekerja menerima bayaran bercuti di meja tunai perusahaan;
• pemindahan mesti dibuat tidak lewat daripada tarikh apabila wang dipindahkan ke akaun pekerja melalui bank.

Sekiranya cuti tidak digunakan, pekerja boleh ditawarkan pampasan kewangan, yang juga ditakrifkan sebagai pendapatan dan dikenakan cukai.

Bagaimanakah usahawan individu membayar cukai pendapatan peribadi?

Sebahagian besar pembayar cukai ke atas pendapatan peribadi adalah usahawan individu. Dalam kes mereka, pendapatan yang tertakluk kepada pencukaian mesti dikira sekiranya perbelanjaan yang dilakukan oleh usahawan dalam perjalanan aktivitinya.

Kategori perbelanjaan tersebut termasuk kos berikut:

• gaji;
• kos bahan;
• Susut nilai
• kos jenis yang berbeza.

Seiring dengan ini, setiap entiti dikehendaki mengekalkan buku pendapatan dan perbelanjaan, yang akan memaparkan keseluruhan kursus aktiviti yang dijalankan oleh usahawan individu.

Sekiranya pekerja sering melakukan perjalanan perniagaan, maka prinsip berikut harus dipertimbangkan: pemastautin cukai mengiktiraf seseorang yang tinggal di wilayah Persekutuan Rusia selama 183 hari setahun. Pada masa yang sama, hari-hari tinggal di Rusia termasuk tarikh berlepas dan masuk.

Sekiranya orang asing yang telah disewa, status cukai harus ditentukan mengikut skim ini: jika dia tinggal di wilayah Persekutuan Rusia kurang dari 183 hari, pendapatannya dikenakan cukai pada kadar 30%. Jika masa yang dihabiskan di dalam negara melebihi 183 hari, kadar itu dikurangkan kepada 13%.

Bagi rakyat Republik Belarus, prinsip berikut terpakai kepada mereka: pendapatan yang diterima oleh pekerja sedemikian pada tahun di wilayah Persekutuan Rusia dikenakan cukai mengikut kadar dan mengikut cara yang ditetapkan untuk penduduk cukai Persekutuan Rusia.

Adalah penting untuk ingat bahawa walaupun dengan data yang diisytiharkan dengan betul, masa pembayaran cukai pendapatan peribadi oleh individu adalah sangat penting, dan mereka harus diikuti.

Dalam semua nuansa lain, kedua-dua borang untuk memfailkan perisytiharan dan borang untuk membayar cukai tidak banyak berbeza daripada skim yang digunakan dalam kes individu.

Borang untuk mengisi pesanan pembayaran juga mempunyai bentuk standard. Bagi resit untuk membayar cukai pendapatan peribadi, ia boleh diperoleh tanpa sebarang masalah di mana-mana bank, pejabat bekalan pejabat atau pejabat cukai.

Akibat dari pengelakan cukai

Jika tarikh akhir untuk pembayaran cukai pendapatan peribadi oleh entiti undang-undang, serta individu, diabaikan, maka sejumlah penalti yang cukup luas akan berkuatkuasa. Jika kita mengambil kira jenis tanggungjawab, langkah hukuman boleh dibahagikan kepada dua kategori:

• liabiliti pembayar cukai - individu;
• tanggungjawab usahawan dan organisasi individu - ejen cukai.

Sekiranya cukai pendapatan peribadi tidak dibayar, tarikh akhir untuk membayar cukai tidak diabaikan, maka undang-undang memperuntukkan denda sebesar 20% dari jumlah pembayaran. Penalti boleh diperoleh hanya jika ejen menahan cukai, tetapi tidak ada pemindahan kepada belanjawan.

Sekiranya syarat-syarat pembayaran cukai tidak dipenuhi apabila membuat potongan cukai pendapatan peribadi, kadar faedah harian adalah 1/360 daripada kadar pembiayaan semula Bank Negara Persekutuan Rusia.

Sebagai kesimpulan, adalah wajar mengingatkan bahawa tarikh akhir untuk pembayaran cukai pendapatan peribadi datang:

• bagi orang yang bekerja sendiri dan usahawan individu - sehingga 15 Julai tahun berikutan tempoh cukai (dalam satu pembayaran) dan sepanjang tahun dalam tiga pembayaran;
• dalam hal pekerja yang diupah, majikan berkenaan dengan isu pembayaran dan membuatnya tidak lewat daripada hari apabila pekerja dibayar pendapatan (Perkara 226 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).

Oleh itu, dengan sedikit pemahaman tentang intipati topik, anda tidak boleh lagi mempunyai soalan mengenai masa dan nuansa membayar cukai pendapatan peribadi.