Pengelasan aliran tunai: konsep dan intipati

Pengurusan kewangan moden mempunyai banyak pendekatan untuk definisi aliran tunai. Ramai saintis, sebagai contoh, E. Krylov, B. Kolas, S. Richard, menentukan aliran kewangan sebagai perbezaan antara wang yang diterima oleh syarikat dan yang dibayar dalam tempoh laporan. Artikel ini akan mengkaji secara terperinci klasifikasi aliran tunai, prinsip dan ciri-cirinya.

Definisi Aliran Tunai

Aliran tunai adalah kategori ekonomi yang kompleks. Para saintis di seluruh dunia dengan cara yang berbeza menerjemahkan dan mentafsir arus kas frasa bahasa Inggeris. Konsep aliran tunai yang pertama muncul di Amerika Syarikat pada pertengahan abad kedua puluh. Diterjemahkan secara harfiah, wang tunai bermaksud "meja tunai", "wang tunai". Dan aliran kata dalam terjemahan ke dalam bahasa Rusia bermaksud "aliran", "aliran". Terima kasih kepada pelbagai pemindahan dalam pelbagai kesusasteraan ekonomi bahawa konsep seperti "aliran tunai" atau "arus aliran tunai" dijumpai. Sifat dan klasifikasi aliran tunai tidak berubah, bergantung kepada kaedah pemindahan. Seterusnya, kita menyesuaikan jenis aktiviti.

Konsep dan klasifikasi aliran tunai sesuatu perusahaan bergantung pada jenis kegiatannya (operasi atau semasa, kewangan, pelaburan).

Apakah aktiviti operasi?

Operasi dipanggil aktiviti sedemikian, yang mana syarikat itu menerima pendapatan utama dan aliran tunai.

Untuk aktiviti operasi atau semasa, membuat keuntungan mungkin atau mungkin bukan matlamat utama, bergantung kepada subjek yang mana aktiviti ini diarahkan.

Pengelasan aliran tunai daripada aktiviti operasi:

1. Aliran dana yang timbul daripada penjualan barang atau penyediaan perkhidmatan, pengurangan penghutang dan pendapatan lain.
2. Aliran dana yang berkaitan dengan pembayaran wang kepada pembekal bahan mentah untuk pengeluaran, gaji kepada pekerja perusahaan, pembayaran cukai dan yuran, pembayaran bunga atas pinjaman bank dan pembayaran lain yang berkaitan dengan pelaksanaan kegiatan operasional.

Apakah aktiviti pelaburan syarikat?

Aktiviti pelaburan syarikat adalah bertujuan untuk pengambilalihan dan penjualan aset jangka panjang yang tidak berkaitan dengan kesetaraan tunai.

Aktiviti pelaburan termasuk:

1. Pelaburan modal yang berkaitan dengan pembelian dan penjualan aset tetap dan aset lain.
2. Jualan sekuriti.
3. Pelaburan kewangan secara jangka panjang kepada organisasi lain.

Apakah aktiviti kewangan?

Aktiviti kewangan termasuk:

1. Pelaburan kewangan jangka pendek.
2. Pengeluaran sekuriti.
3. Tarikan dan pembayaran balik pinjaman.

Terima kasih kepada aktiviti kewangan, saiz dan struktur ekuiti dan modal yang dipinjam berubah. Pengecualian adalah pemiutang semasa.

Aliran tunai semasa

Pengelasan aliran tunai perusahaan mengikut aktiviti semasa (operasi):

1. Aliran dari penjualan barangan, penyediaan perkhidmatan kepada pelanggan.
2. Aliran sewa, royalti, bayaran komisen.
3. Pembayaran kepada pembekal untuk bahan mentah yang dibekalkan.
4. Pembayaran kepada pekerja.
5. Pembayaran cukai pendapatan.
6. Pembayaran faedah ke atas pinjaman dan obligasi lain.
7. Penerimaan faedah ke atas penghutang.
8. Perolehan daripada pelaburan kewangan yang diperolehi untuk jualan semula dalam masa 3 bulan.

Aliran tunai pelaburan

Pengelasan aliran tunai berdasarkan aktiviti pelaburan:

1. Pembayaran kepada pekerja yang berkaitan dengan pengambilalihan, penyusunan semula dan penyediaan penggunaan aset tetap.
2. Pembayaran faedah ke atas liabiliti yang termasuk dalam nilai aset pelaburan.
3. Pendapatan dari penjualan aset tetap.
4. Pemberian pinjaman dan pinjaman kepada institusi lain.
5. Perolehan daripada penjualan saham, dan kos yang berkaitan dengan pengambilalihan mereka.
6. Perolehan dari penjualan sekuriti, dan kos yang berkaitan dengan pembelian mereka.
7. Dividen diterima dan pendapatan lain dari penyertaan ekuiti.

Aliran tunai kewangan

Pengelasan jenis aliran tunai berdasarkan aktiviti kewangan syarikat:

1. Deposit dari pemilik, hasil daripada terbitan saham.
2. Pembayaran kepada pemegang saham yang berkaitan dengan pembelian semula saham daripada mereka.
3. Pembayaran dividen.
4. Penerimaan tunai daripada terbitan sekuriti (nota janji, bon dan lain-lain).
5. Mendapatkan pinjaman daripada orang lain.
6. Pembayaran balik pinjaman dan pinjaman yang diterima daripada orang lain.

Tanda-tanda klasifikasi aliran tunai

Seterusnya, kami mempertimbangkan secara terperinci ciri-ciri klasifikasi aliran tunai dan bagaimana mereka dibahagikan mengikut semua ciri.

1. Pada skala perkhidmatan aktiviti ekonomi perusahaan adalah:

• aliran perusahaan;
• aliran unit struktur;
• benang satu operasi.

2. Mengikut jenis aktiviti ekonomi:

• jumlah aliran tunai;
• aliran aktiviti operasi (semasa);
• aliran aktiviti pelaburan;
• aliran aktiviti kewangan.

3. Berdasarkan arah pergerakan:

• masuk (aliran masuk);
• keluar (aliran keluar).

4. Berdasarkan bentuk pelaksanaan:

• secara tunai;
• tanpa tunai.

5. Dengan peredaran:

• luaran;
• dalaman.

6. mengikut tempoh:

• jangka panjang;
• jangka pendek.

7. Jumlah:

• kekurangan;
• optimum;
• lebihan.

8. Mengikut jenis mata wang:

• aliran tunai dalam mata wang negara;
• aliran tunai dalam mata wang asing.

9. Ramalan:

• aliran yang dirancang;
• aliran tidak dirancang.

10. Kesinambungan pembentukan:

• diskret
• biasa.

11. Mengenai kestabilan jangka masa pembentukan:

• aliran tunai pada jangka masa yang tetap;
• aliran tunai pada selang tidak teratur.

12. Mengikut kaedah anggaran dalam masa:

• aliran tunai semasa;
• aliran tunai masa depan.

Oleh itu, sekarang kita telah menganggap secara ringkas tanda, komposisi, klasifikasi aliran tunai. Kini kita lebih terperinci mengenai setiap jenis aliran untuk setiap ciri klasifikasi.

Bergantung pada skala perkhidmatan

Aliran tunai perusahaan adalah penunjuk terbesar dan paling umum atas dasar ini. Ia mencerminkan semua pendapatan dan penggunaan wang dalam perusahaan secara menyeluruh.

Aliran unit struktur yang berasingan sudah menjadi petunjuk yang lebih spesifik yang menunjukkan aliran tunai di cawangan, pejabat perwakilan dan bahagian lain perusahaan.

Takrif aliran tunai urusniaga perniagaan tertentu adalah jenis perakaunan operasi aliran tunai.

Bergantung kepada arah aliran tunai

Pengelasan aliran tunai organisasi mengikut jenis aktiviti dibincangkan secara terperinci di atas, jadi kami akan memberi tumpuan kepada arah aliran tunai.

Aliran masuk adalah jumlah semua resit tunai yang direkodkan untuk tempoh laporan tertentu.

Aliran keluar adalah, sebaliknya, jumlah semua pembayaran tunai yang dicatatkan untuk tempoh laporan tertentu.

Bergantung kepada bentuk pelaksanaan

Pengelasan aliran tunai atas dasar ini termasuk aliran tunai dan bukan tunai.

Yang pertama adalah memindahkan wang kertas dan syiling dari tangan ke tangan.

Pergerakan bukan wang tunai di perusahaan dicatatkan hanya dalam rekod perakaunan.

Dengan peredaran

Pengelasan aliran tunai atas dasar ini termasuk aliran luaran dan dalaman.

Aliran luaran membentuk penerimaan dan pembayaran kepada entiti dan individu lain yang sah. Disebabkan jenis aliran ini, baki dana di perusahaan boleh meningkat atau berkurangan.

Aliran dalaman adalah pergerakan wang tunai dalaman dalam perusahaan; ia membentuk perolehan wang dalam negeri, oleh itu ia tidak menjejaskan baki dalam apa jua cara.

Bergantung pada tempohnya

Aliran tunai dianggap sebagai jangka pendek jika syarikat melabur sehingga satu tahun.

Jika deposit dibuat untuk tempoh lebih daripada satu tahun, maka aliran tunai sedemikian dianggap jangka panjang.

Bergantung kepada jumlah

Pengelasan aliran tunai mengikut jumlah termasuk aliran berlebihan, defisit dan optimum.

Kelebihan berlaku apabila jumlah pendapatan melebihi jumlah keperluan perusahaan. Dalam kes ini, keseimbangan positif dibentuk dalam syarikat.

Aliran defisit dibentuk apabila perusahaan tidak mempunyai dana yang cukup untuk melunaskan hutangnya. Aliran ini juga dianggap kekurangan apabila keseimbangan di perusahaan adalah positif, tetapi dana ini masih belum cukup untuk memenuhi semua keperluan syarikat.

Optimal berlaku apabila penerimaan bentuk hanya seperti baki, yang cukup untuk memenuhi semua kewajiban perusahaan.

Bergantung pada jenis mata wang

Aliran dianggap diposting dalam mata wang negara jika unit monetari negara di wilayahnya yang beroperasi oleh perusahaan digunakan untuk pengiraan. Jika unit monetari negara lain digunakan, maka aliran tunai dalam mata wang asing terbentuk.

Ketara

Pergerakan wang dianggap dirancang jika mungkin untuk meramalkan apabila dana akan tiba di perusahaan, dalam jumlah dan anggaran apa yang akan dibelanjakan. Sekiranya aliran tunai tidak dirancang, maka aliran tersebut dipanggil tidak dirancang.

Dengan kesinambungan pembentukan

Aliran tunai panggilan biasa, yang berlaku di perusahaan dengan beberapa tempoh. Jika pergerakan dana dikaitkan dengan satu transaksi kewangan, maka aliran tunai dianggap diskrit.

Bergantung pada kestabilan jangka masa

Aliran tunai pada selang masa pembentukan secara tetap adalah anuiti dalam bentuk penerimaan atau perbelanjaan dana.

Jadual pembayaran pajakan dengan selang masa yang tidak seimbang yang dipersetujui oleh pihak-pihak boleh menjadi contoh aliran tunai dengan selang masa pembentukan yang tidak rata.

Bergantung pada kaedah penilaian masa

Sekiranya aliran tunai perusahaan diukur pada nilai semasa pada titik semasa dalam masa, maka aliran tersebut adalah semasa. Dan jika dianggarkan pada nilai semasa untuk tempoh masa depan tertentu, maka ini adalah aliran tunai masa depan.

Menggunakan klasifikasi yang disampaikan, adalah mungkin untuk mengatur pengurusan aliran tunai yang berkesan di perusahaan, serta menganalisis dan merancang.

Prinsip klasifikasi aliran tunai

Setelah mengkaji klasifikasi aliran tunai terperinci, kami mempertimbangkan prinsip-prinsip asas klasifikasi mereka, yang diperlukan untuk pengurusan aliran tunai yang berkesan dan kegiatan perusahaan secara keseluruhan.

Prinsip dasar aliran tunai:

1. Prinsip kebolehpercayaan asas maklumat. Ia terletak pada hakikat bahawa untuk pengurusan dan kawalan yang berkesan aliran tunai tunai diperlukan maklumat yang berkualiti tinggi dan boleh dipercayai mengenai pergerakan mereka.
2. Prinsip keseimbangan. Intinya terletak pada hakikat bahawa untuk memudahkan pengurusan aliran tunai di perusahaan, mereka mesti seimbang mengikut pelbagai kriteria: mengikut jenis, selang waktu, jumlah dan ciri-ciri lain.
3. Prinsip keberkesanan.Semua dana yang diterima oleh syarikat tidak boleh digantung pada baki untuk masa yang lama, mereka harus digunakan secepat mungkin untuk membayar semua hutang dan obligasi syarikat tepat pada masanya.
4. Prinsip kecairan. Adalah perlu untuk mengekalkan kecairan tunai, kerana ketidakpatuhan prinsip ini boleh menyebabkan kekurangan wang tunai dalam perusahaan.

Kesimpulannya

Artikel ini diperiksa secara terperinci klasifikasi aliran tunai dalam perusahaan mengikut pelbagai kriteria, serta prinsip asas mereka, pemeliharaan yang akan membantu memastikan pengendalian mutu dan pengurusan pergerakan dana di perusahaan.