Apakah duti eksais? Bayaran cukai eksais

Tidak semua entiti perniagaan tahu apa duti eksais itu. Sementara itu, cukai ini mempunyai fungsi pengawalseliaan dalam peredaran beberapa kategori barangan. Ia dikenakan dari usahawan dan entiti undang-undang apabila menjalankan operasi dengan barangan tersebut. Mari kita perhatikan dengan lebih terperinci apa tugas cukai.

Maklumat am

Terdapat beberapa tanda di mana duti eksais boleh dicirikan. Khususnya, dengan kepunyaan tahap pengurusan dan kuasa, dipertimbangkan cukai persekutuan. Menurut spesifikasi penggunaan, duti eksais adalah pembayaran tujuan umum (tidak sesuai). Dengan kata lain, dana yang diperolehi dari koleksinya diedarkan tanpa mengambil kira peristiwa tertentu. Mengikut kaedah pengecualian, cukai dianggap tidak langsung, seperti VAT. Mengikut kaedah percukaian, ia merujuk kepada potongan tetap. Ini bermakna tugas untuk mengira dan membayar duti eksais terletak pada pembayar.

Mekanisme ini

Apakah cukai eksais dalam amalan? Mekanisme pengiraan dan pemotongan melibatkan menentukan saiz cukai dalam proses melakukan transaksi dengan kategori produk tertentu. Jumlah cukai eksais termasuk dalam harga barangan. Ini bermakna setiap entiti perniagaan yang menyertai peredaran produk tertentu membuat pengiraan yang sesuai. Dalam proses jualan produk, kewajiban untuk memotong jumlah yang diterima pas kepada counterparty berikutnya. Ini berlaku kepada pengguna akhir. Akibatnya, beban cukai dikenakan kepadanya.

Komposisi produk

Perundangan ini menetapkan senarai barang semasa operasi dengan mana cukai yang dipersoalkan dikenakan. Senarai ini agak sempit. Khususnya, cukai eksais ditubuhkan di Persekutuan Rusia pada:

1. Rokok
2. Kereta.
3. Minyak motor.
4. Produk alkohol.
5. Bahan api diesel.
6. Kereta dan petrol lurus.
7. Produk alkohol dan alkohol.

Cukai eksais ke atas bir juga ditolak di Persekutuan Rusia. Kod Cukai menyediakan manfaat tertentu berkaitan dengan jenis barang tertentu. Mereka tertakluk kepada sekatan tertentu.

Subjek

Memandangkan apa yang dikenakan duti eksais, perlu memberi penjelasan mengenai orang yang bertanggungjawab untuk mengira dan menolak cukai. Kejadiannya ditubuhkan oleh Art. 179 Kod Cukai. Entiti tersebut adalah entiti undang-undang, usahawan individu yang menjalankan operasi tertentu, termasuk produk bergerak melalui zon kastam Persekutuan Rusia. Kategori ini termasuk semua orang yang berkaitan, termasuk orang asing. Unit berasingan entiti undang-undang juga boleh menjadi subjek yang membayar cukai eksais cukai.

Ciri-ciri kewajipan

Mereka dipasang untuk jenis barangan tertentu. Contohnya, cukai eksais petrol penyulingan langsung dikira dan ditolak hanya oleh pengeluar langsungnya. Peraturan yang sama berlaku kepada perusahaan yang menghasilkan petrokimia dari jenis bahan bakar yang ditentukan oleh mereka. Beberapa ciri berlakunya obligasi potongan cukai juga ditubuhkan untuk organisasi yang menjalankan aktiviti mereka berdasarkan terma perjanjian perkongsian mudah. Kod Cukai menyediakan liabiliti bersama dengan pelaksanaannya.

Seiring dengan ini, undang-undang membolehkan pembayaran balik obligasi oleh semua rakan kongsi secara bersama, dan oleh satu orang yang diberi kuasa oleh baki ahli persatuan itu. Entiti ini mesti memberitahu perkhidmatan cukai mengenai pemenuhan kewajipan pembayar di bawah terma kontrak tidak lewat dari hari operasi yang berkaitan.Dia mesti mendaftar semula, tidak kira sama ada dia telah berdaftar dengan badan kawalan sebagai orang yang menjalankan aktiviti bebas. Duti dan pembayaran penuh duti eksais oleh entiti yang diberi kuasa tepat pada masanya menunjukkan bahawa kewajiban untuk memotong cukai kepada belanjawan oleh ahli-ahli lain perkongsian itu dipenuhi.

Objek percukaian

Selaras dengan Seni. 182 Kod Cukai, senarai transaksi tertentu dengan kategori barang tertentu diiktiraf sebagai. Ini termasuk, khususnya:

1. Realisasi produk-produk excisable yang dibuat oleh pembayar di wilayah Persekutuan Rusia.
2. Resit dan pengeposan barang termasuk dalam senarai istimewa.
3. Beberapa jenis pemindahan produk yang boleh dinikmati, termasuk tol.
4. Pergerakan barang merentasi sempadan Persekutuan Rusia.

Jualan produk adalah pemindahan pemilikan oleh satu entiti kepada yang lain secara percuma atau berbayar. Operasi ini juga melibatkan penggunaan produk sebagai pembayaran dalam bentuk. Objek percukaian juga timbul semasa penjualan oleh pemilik produk yang termasuk dalam daftar barang-barang mudah alih yang tidak memiliki pemilik, dirampas atau tertakluk kepada pemilikan perbandaran / negara.

Pemindahan barangan

Ia boleh dilakukan dengan pelbagai cara. Sebagai contoh, pemindahan produk-produk excisable:

1. Diperbuat daripada bahan mentah tol kepada pemiliknya atau orang lain.
2. Dalam struktur perusahaan itu menghasilkan barang-barang yang boleh dibeli untuk pengeluaran barang-barang yang boleh dilepaskan.
3. Orang yang membebaskannya untuk keperluan mereka sendiri.
4. Di wilayah Persekutuan Rusia, perusahaan yang mengeluarkannya, kepada pesertanya semasa persaraannya (pengeluaran) dari syarikat, dan sebagainya, apabila bahagian anggota perkongsian itu diperuntukkan dari harta bersama atau apabila ia dibahagikan.
5. Untuk subkontrak pemprosesan.
6. Di wilayah Persekutuan Rusia, orang-orang yang memproduksinya, kepada modal saham (dibenarkan) syarikat, dana bersama, dalam bentuk sumbangan di bawah perjanjian perkongsian mudah.

Menghantar

Kumpulan operasi ini dianggap secara berasingan. Objek perpajakan berlaku apabila permodalan jenis barang tertentu. Dalam rangka operasi ini, subjek diperlukan untuk mengira dan menolak cukai eksais pada petrol dan alkohol sulingan langsung (etil denatured). Menyiarkan adalah proses penerimaan sebagai produk siap barang termasuk dalam senarai istimewa yang dikeluarkan oleh syarikat dari bahan dan bahan mentahnya sendiri. Perundangan ini menetapkan syarat yang diperlukan untuk organisasi yang terlibat dalam pengeluaran produk ini. Syarikat-syarikat ini dikehendaki memiliki sijil. Pertimbangkan apa jenis dokumen.

Sijil

Perniagaan menerima secara sukarela. Sijil bukanlah dokumen yang melarang atau membenarkan satu atau aktiviti lain yang ditunjukkan di dalamnya. Ia tidak menggantikan lesen untuk pembuatan semangat metilasi atau produk yang tidak mengandungi alkohol. Sijil ini bertindak sebagai dokumen yang berkaitan langsung dengan pengiraan duti eksais. Ia dikeluarkan kepada perusahaan tertakluk kepada syarat-syarat yang ditetapkan oleh Art. 179.2 Kanun Cukai dalam perenggan 4.

Ciri mendapatkan dokumen

Perundangan ini menetapkan syarat-syarat tertentu di mana perakuan diberikan kepada entiti. Dokumen pendaftaran seseorang yang menjalankan operasi dengan petrol penyulingan langsung dikeluarkan kepada usahawan individu dan entiti hukum yang:

1. Jenis bahan bakar yang ditentukan dihasilkan, termasuk menggunakan bahan mentah tol.
2. Mereka menghasilkan produk petrokimia. Selain itu, pengeluarannya hendaklah dijalankan dari petrol lurus atau menggunakan bahan mentah tol.

Untuk mendapatkan sijil, entiti perlu mempunyai keupayaan pengeluaran untuk menghasilkan jenis produk ini. Mereka mungkin milik seseorang berdasarkan hak penggunaan, pemilikan, pemilikan atau alasan undang-undang lain.Sijil ini disediakan sekiranya syarikat pemohon mempunyai kontrak yang sesuai. Ia mesti mengandungi syarat-syarat di mana orang itu memproses tol diikuti oleh pengeluaran penyulingan petrol langsung. Peruntukan ini harus digabungkan dengan keperluan yang ditetapkan untuk ketersediaan kapasiti untuk pembuatan produk petrokimia. Selaras dengan dokumen-dokumen ini, sijil disediakan sekiranya syarikat pemohon bertindak sebagai pemilik bahan api yang diproses, dan kontrak tersebut diselesaikan dengan organisasi pembuatan produk petrokimia.

Kadar Eksais

Mereka ditubuhkan dalam Seni. 193 Kod Cukai. Di wilayah Persekutuan Rusia, tarif seragam dikenakan. Mereka dikelaskan sebagai gabungan dan pepejal. Yang terakhir ditetapkan dalam nilai mutlak kepada 1 unit. asas cukai. Sebagai contoh, setiap 1 tan produk minyak, setiap 1 liter alkohol etil anhydrous. Kadar ekzos gabungan melibatkan gabungan komponen tertentu (pepejal) dan sebahagian kecil daripada harga anggaran.

Perundangan memperuntukkan pembezaan tarif bergantung pada jenis barang. Sebagai contoh, sejak tahun 2011 ia telah dipasang untuk bahan bakar. Untuk produk berkualiti tinggi, cukai eksais dikurangkan. Kualiti, pada gilirannya, ditentukan oleh kelas bahan bakar. Seiring dengan ini, undang-undang juga memperuntukkan peningkatan dalam cukai eksais. Perlu diingat bahawa pada satu ketika terdapat perbincangan mengenai isu ini di Duma Negeri dan Kerajaan. Khususnya, kenaikan cukai telah dibincangkan untuk produk bahan api.

Menandai

Ia dibuat berhubung dengan jenis barangan tertentu. Sebagai contoh, dengan membayar cukai eksais ke atas alkohol, entiti ekonomi mesti mengesahkan kesahihan pengeluaran atau import ke wilayah Persekutuan Rusia. Produk yang kandungan alkohol di atas 9% dilabelkan dalam susunan berikut:

1. Dihasilkan di wilayah Persekutuan Rusia, kecuali yang dimaksudkan untuk eksport, ia dikenal pasti oleh jenama persekutuan. Mereka diperolehi oleh perusahaan yang menghasilkan barangan dan membayar cukai eksais atas alkohol sendiri. Jenama dibeli di agensi kerajaan yang diberi kuasa oleh Kerajaan.
2. Diimport ke negara ini dikenal pasti dengan setem eksais, yang dibeli oleh pengimport dalam struktur kastam.

Asas cukai

Ia ditentukan oleh seni. 187 Kod Cukai dan dikira secara berasingan bagi setiap jenis produk. Setiap kategori mempunyai kadarnya sendiri. Asas cukai yang sesuai dengannya ditentukan:

1. Dalam bentuk kelantangan produk yang dipindahkan (dijual) dalam istilah fizikal. Peraturan ini terpakai kepada barang-barang yang menetapkan tarif tetap.
2. Memandangkan harga produk yang dipindahkan (dijual) tidak termasuk cukai VAT dan cukai eksais. Ia dikira mengikut nilai yang ditentukan mengikut peruntukan Seni. 40 Kod Cukai. Peraturan ini digunakan untuk produk yang mana kadar cukai ad valorem (faedah) ditetapkan.
3. Dalam bentuk jumlah produk yang dijual (dipindahkan) dalam istilah fizikal untuk mengira cukai apabila menggunakan tarif pepejal dan dalam bentuk harga anggaran. Yang terakhir ditentukan mengikut nilai runcit maksimum apabila menggunakan kadar valorem iklan. Peruntukan ini diguna pakai untuk produk yang digabungkan tarif disediakan.
4. Oleh kerana nilai produk yang dipindahkan, dikira mengikut harga jualan purata yang berkuatkuasa pada tempoh cukai terdahulu. Jika tidak mungkin untuk menubuhkan mereka, indikator pasaran tanpa VAT dan cukai eksais diambil kira. Peraturan ini digunakan untuk produk yang kadar faedah cukai ditetapkan.

Anggaran harga

Ia digunakan untuk menentukan cukai eksais ke atas rokok.Harga anggaran adalah produk penunjuk harga runcit maksimum yang ditunjukkan pada unit pembungkusan (pek) produk tembakau dan bilangan unit yang dijual semasa tempoh cukai atau diimport ke Persekutuan Rusia. Dengan kos marginal difahami seperti itu, di atas mana produk itu tidak boleh dijual kepada pengguna akhir. Harga runcit maksimum ditentukan oleh pembayar secara individu untuk setiap nama jenama atau produk.

Perakaunan

Prosedur pelaksanaannya ditentukan oleh Art. Kod Cukai 190. Artikel itu, khususnya, menyatakan bahawa pembayar harus menyusun perakaunan transaksi yang terpisah dengan barang-barang yang kadar cukai yang berbeda ditetapkan. Sekiranya syarat ini tidak dipenuhi, maka jumlah potongan ditentukan mengikut maksimum semua tarif yang dikenakan oleh subjek dari asas tunggal yang ditetapkan untuk semua objek cukai.

Pengecualian cukai

Perundangan ini menetapkan beberapa operasi yang mana entiti itu tidak mempunyai kewajipan untuk membayar cukai. Ini termasuk:

1. Mengimport ke wilayah Persekutuan Rusia barang yang berkenaan dengannya penafian manfaat negeri telah dilakukan dan yang mesti ditukar menjadi harta perbandaran atau negeri, dan juga ditempatkan di pelabuhan SEZ.
2. Jualan produk yang termasuk dalam senarai untuk eksport.
3. Pemindahan barangan mudah alih untuk pengeluaran produk lain dalam kategori yang sama di antara bahagian perusahaan yang sama. Pada masa yang sama, syarat bahawa unit-unit struktur ini tidak bertindak sebagai pembayar bebas mesti dipenuhi.
4. Penjualan awal barangan yang tidak memiliki barang atau barang yang dirampas, yang ditolak untuk memihak kepada negara dan yang harus diubah menjadi harta tanah atau negeri, dipindahkan untuk pemprosesan perindustrian di bawah kendalian khidmat cukai atau pemusnahan.

Subjek dikecualikan daripada pembayaran duti eksais setelah selesai operasi eksport berikut:

1. Eksport barangan di luar negara dalam mod yang sesuai.
2. Import produk ke pelabuhan SEZ.

Untuk mendapatkan pengecualian dalam kedua-dua kes pertama dan kedua, adalah perlu untuk menyediakan perkhidmatan kastam dengan jaminan bank mengikut Art. 74 Kod Cukai atau jaminan bank, serta dokumen yang mengesahkan eksport.