2013. gada beigās Krievijas Federācijas Federālais nodokļu dienests, vienojoties ar Finanšu ministriju, izdeva vēstuli, kurā ierosināja ieviest UCD - universālu pārsūtīšanas dokumentu. Kā skaidroja nodokļu dienests, to varēja izmantot jau no 2013. gada sākuma. Tā vietā tika ieviests universāls pārsūtīšanas dokuments pavadzīme un rēķini. Federālajā likumā Nr. 402 organizācijām un uzņēmējiem tiek dotas tiesības patstāvīgi attīstīt primāros vērtspapīrus, kas nepieciešami darba laikā un kuru lietošana būs visērtākā. Tālāk apsvērsim, kas ir universāls pārsūtīšanas dokuments. Rakstā tiks prezentēts arī papīra paraugs. 
Vispārīga informācija
FTS savā vēstulē ierosināja apvienot rēķinu un grāmatvedības dokumentu. Šis jauninājums attiecas uz visām uzņēmējdarbības vienībām, arī tām, kas strādā pie vienkāršotas nodokļu sistēmas. Tādējādi uzņēmumi var ne tikai saņemt UPD no darbuzņēmējiem. Uzņēmumam ir tiesības pašiem izrakstīt universālo pārsūtīšanas dokumentu. Šajā gadījumā galvenā prasība ir atbilstība visām nepieciešamajām detaļām, kas uzskaitītas Federālā likuma Nr. 402 9. panta 2. punktā.
Funkcijas
Universālā pārskaitījuma dokumenta veidlapa ir balstīta uz rēķinu. Tajā pašā laikā tas tiek pilnībā pārsūtīts uz jauno papīru un atdalīts ar treknu līniju. Pēc tam tiek norādīta informācija par izstrādājumu nosūtīšanas un saņemšanas datumu, atbildīgajām personām. Šīs ir detaļas, kas parasti atrodas tādos dokumentos kā OS-1, TORG-12, M-15 un tā tālāk. Universāla pārsūtīšanas dokumenta izmantošanu var veikt divējādi. Tas ir saistīts ar faktu, ka tajā ir dati par rēķinu un primāro grāmatvedības papīru.
Tātad universālu nodošanas dokumentu var izmantot, lai apstiprinātu tikai īpašumtiesību nodošanu vai papildus, lai aprēķinātu PVN. Atkarībā no tā tiks norādīti noteikti kodi. Īpašajā kolonnā augšējā kreisajā daļā ir norādīts universālā pārsūtīšanas dokumenta statuss. Tas var būt kods 2 vai kods 1. Pēdējā gadījumā papīrs darbojas kā rēķins un darbojas, otrajā - tikai kā pārsūtīšanas dokuments. Norādot 1. kodu, ir atļauts atsevišķs rēķins. Īpašuma īpašnieks patstāvīgi izlemj, kādu funkciju veiks universālais nodošanas dokuments. 
Kad es varu iesniegt uzņēmumam papīru par vienkāršoto nodokļu sistēmu?
Uzņēmēji un uzņēmumi, kas izmanto vienkāršoto īpašo režīmu, nav PVN maksātāji. To nosaka Art. Nodokļu kodeksa 346.11. Panta 2. un 3. punkts. Šajā sakarā nav praktiski izrakstīt operatīvā nodokļa deklarāciju par pakalpojumiem, precēm un darbu parastās uzņēmējdarbības laikā. Tas ir saistīts ar faktu, ka savās darbībās "simlististi" parasti izmanto aktu vai rēķinu - vienu dokumentu, kas apstiprina īpašumtiesību nodošanas un ieviešanas faktu. Šādu dokumentu forma nav tik apjomīga un ir vairāk pazīstama darbā. Ja vēlaties, protams, varat izmantot jauninājumu.
Ja uzņēmums nolemj izmantot universālu pārsūtīšanas dokumentu, veidlapā jāietver kods 2. Dažos gadījumos uzņēmēji un uzņēmumi tiekas ar vērtīgiem klientiem un iekasē PVN par pārdošanu. Šajā gadījumā darījuma partneri saņem produktus ar priekšnodokli. Šādā situācijā ir ieteicams izmantot universālu pārsūtīšanas dokumentu. Kad es varu izmantot papīru citiem? To var izmantot vienkāršotās nodokļu sistēmas starpnieki, kas viņu vārdā pārdod produktus / strādā ar PVN.Tas notiek tāpēc, ka šādiem aģentiem tiek prasīts izrakstīt rēķinus un rēķinus klientiem. Šādos gadījumos 1. kods tiek ievietots augšējā kreisajā stūrī.
Universālais pārraides dokuments: aizpildīšana
Tādējādi jauns papīrs var apvienot rēķina un nosūtīšanas akta funkcijas. Bet, lai to īstenotu praksē, ir pareizi jāaizpilda dokuments. Rēķinos ir viņu informācija, bet aktos - viņu. Un šī informācija atšķiras viena no otras. Apsveriet situāciju. Universāls pārsūtīšanas dokuments vienlaikus veic 2 funkcijas, un tam attiecīgi ir kods 1.
Šajā gadījumā informācijai vajadzētu būt 1. – 7. Rindā, 1. – 11. Kolonnā. Regulas 5. panta 5. punktā Nodokļu kodeksa 169. pantā, kā arī valdības lēmumā Nr. 1137 ir izstrādāti noteikumi, saskaņā ar kuriem informācija tiek ievadīta vispārējā pārsūtīšanas dokumentā. Galvenā grāmatveža un vadītāja vai viņu pilnvarotu personu parakstiem jābūt obligātiem. Pretējā gadījumā papīrs nebūs derīgs. Ja dokumentā ir kods 2, tad tajā jānorāda visi rādītāji, kas ir obligāti jebkuram “primārajam”. Šī informācija ir norādīta Art. Federālā likuma Nr. 402 9. panta 2. punkts. 
Svarīgs punkts
Ievadot datus universālā pārsūtīšanas dokumentā ar kodu 2, informāciju var ievadīt rindās, kas nav obligātas. Informācijas klātbūtne tajās netiks uzskatīta par kļūdu. Tieši pretēji, šādā veidā biznesa darījuma saturs tiks atklāts pilnīgāk. Tomēr eksperti šādos gadījumos iesaka īpašu uzmanību pievērst 7. un 8. slejai. Viņi norāda PVN nodokļa likmi un atskaitījuma summu. Ja šajās rindās ir informācija, tad vienkāršotā nodokļu sistēmā ietilpstošo uzņēmumu var uzskatīt par norādītā nodokļa maksātāju. Bet saskaņā ar likumu subjektam nav šādu pienākumu. Lai izvairītos no neskaidrībām, atstājiet šīs rindiņas tukšas. Izņēmums ir iepriekš minētie gadījumi, kad uzņēmums izpilda darījuma partnera pieprasījumu vai ir starpnieks.
Obligāti rekvizīti
Lai būtu skaidrs, ko un kur ievadīt, ieteicams šo informāciju sniegt tabulā.
| Balsti | Skaitās |
| Vārds | UPD nosaukums ir norādīts augšējā kreisajā stūrī. To norāda ar kodu 1 vai 2. Aile "statuss" ir informatīva. Ievadot datus tikai šajā rindā, neprecizējot atlikušajās rindās citu informāciju, papīrs nekļūst par rēķinu vai galveno. |
| Sastādīšanas datums | 1. aile |
| Uzņēmuma nosaukums, kurš izsniedz universālo pārsūtīšanas dokumentu | Lpp 14 un 19 vai "M.P." (drukas vieta). |
| Operācijas saturs | 2.b, 2.a, 2., 6.b, 6.a, 6. sleja. Šīs rindas norāda informāciju par darījuma pusēm.
1. aile un kolonna B (pēc izvēles) atspoguļo līguma priekšmetu. Lpp 8 - tiesisko attiecību rašanās pamats. 9., 17. un 12. sleja. Tie norāda papildu informāciju, kas atspoguļo operācijas apstākļus un apstākļus. Lpp 11. un 16. Tajos var būt precizējoša informācija par nosacījumu izpildes datumiem. |
| Skaidrā nauda un (vai) dabiskā dimensija | Lpp 2-6, 9. Ja darījums tiek veikts ar avansa maksājumu, tad informācija tiek ievadīta 5. lpp. |
| Darbinieku vārdi, kuri veica operāciju vai ir par to atbildīgi. | Lpp 10 un 15 vai 13 un 18. |
| Iepriekš minēto personu paraksti, viņu F. I. O vai cita informācija, pēc kuras viņi tiek identificēti. | Lpp 13. un 18. Ja tajos nav parakstu, 10. un 15. aile. Ja 10. lappusē nav paraksta, tad "uzņēmuma vadītājs vai cita pilnvarota persona". |
Iespējamās grūtības
Apskatāmā dokumenta formā papildus darbiniekam zināmai informācijai ir arī tādi, kas var radīt daudz jautājumu. Nodokļu dienests viņa vēstules 3. pielikumā paskaidro, kādai informācijai vajadzētu būt nepazīstamās rindās. Turklāt Federālais nodokļu dienests paskaidro, kas jums jāpievērš uzmanība, aizpildot jau zināmas slejas.Piemēram, var rasties jautājumi, aizpildot 3. rindu "Sūtītājs un viņa adrese" un 4. rindu "Saņēmējs un viņa adrese". Papildus šo entītiju nosaukumiem un atrašanās vietām informāciju ir atļauts papildināt ar informāciju par TIN un KPP.
Produkta / darba kods
Tas ir ielikts B kolonnā. Šis rekvizīts netiek uzskatīts par obligātu. Šajā gadījumā galvenais ir tas, lai 1. rindā tiktu saprasts operācijas priekšmets. Ja uzņēmējs nolemj aizpildīt šo rindu, tad, pārdodot preces, varat ievadīt izstrādājumu. Ja mēs runājam par darbu, tad tiek norādīts kods OKVED. Ja ir informācija par pakalpojumu, iederas OKUN skats. Šie dati vēlāk var palīdzēt aprēķināt ienākumus, ja uzņēmums apvieno vairākus īpašus režīmus vai apdrošināšanas iemaksām izmanto samazinātas likmes.
10. rinda
Šajā kolonnā norāda tās personas amatu, kura ir atbildīga par darba piegādi vai preču nosūtīšanu. Tam jābūt arī ar viņa parakstu un F. I. O. Ja neizdodas izdot papīru ar kodu 1, to apliecina vadītājs, grāmatvedis vai viņu pilnvaroti pārstāvji. Ja kāds no viņiem dod darbu vai preces, tad 10. lappusē ir pietiekami ievadīt tikai pozīciju un F. I. O. Pārrakstīties nav nepieciešams.
Piegādes / nosūtīšanas datums
Tas ir norādīts 11. rindā. Saskaņā ar vispārīgajiem noteikumiem piegādes / nosūtīšanas datums sakrīt ar datumu, kurā tika izsniegts nosūtīšanas dokuments. Noteiktajā veidā “primārais” tiek sastādīts darījuma pabeigšanas dienā. Bet ir gadījumi, kad dokuments tiek izpildīts vienā datumā, un pats sūtījums viena vai otra iemesla dēļ notika citā. Šajās situācijās, protams, skaitļi būs atšķirīgi. Universālajā dokumentā ir 11. aile, kurā norādīts faktiskais operācijas datums. Pat ja skaitļi sakrīt, ieteicams aizpildīt 11. lappusi. Tas novērsīs nekonsekventas papīra izmaiņas. 
Citi dati par nodošanu / nosūtīšanu
Šī informācija ir norādīta 12. rindā. Šeit jūs varat sniegt saites uz informāciju, kas saistīta ar pārvietošanu / nosūtīšanu. Piemēram, tie var būt dati par sertifikātiem, pasēm, visu citu dokumentu skaits un veidi, kas darbojas kā neatņemams FRS pielikums. Ja darbs tiek nodots, atskaiti ar sīku aprakstu var iesniegt atsevišķi. Bieži šādos gadījumos nodokļu ierēdņi pieprasa detalizētu informāciju.
Atbildīgs par dizainu
13. rindā jānorāda tās personas amats, kura ir atbildīga par uzņēmuma pareizu dokumentāciju par darījumu. Šeit ievietots arī viņa uzvārds un iniciāļi. Bez neveiksmēm viņam jāparaksta, ja viņa paraksts nav augstāks par to personu rindā, kuras atbild par sūtījumu vai rēķina apliecināšanu.
Sastādītāja nosaukums
Tas ir norādīts 14. slejā. Šeit tiek ievadīts tās personas vārds, kura uzrakstīja dokumentu. Tā var būt organizācija, kas saskaņā ar līgumu uztur grāmatvedību pie pārdevēja. 14. rindu atļauts neaizpildīt, ja laukā "M. P." ir spiedogs, kurā norādīts kompilatora vārds. 
Iespējamās grūtības ar pircēju
Dažās universālā dokumenta kolonnās var rasties jautājumi no darījuma partnera. Tātad 15. rindā viņam jānorāda tās personas amata nosaukums, kura saņēmusi preces vai pieņēmusi darbu / pakalpojumus, viņa vārds, iniciāļi. Šeit ievietots arī viņa autogrāfs. 16. rindā norāda faktisko pieņemšanas / saņemšanas datumu. Šis atribūts netiek uzskatīts par obligātu. Neskatoties uz to, Federālais nodokļu dienests vienmēr iesaka to precizēt. Datumam, kas iekļauts 16. slejā, nevajadzētu būt agrākam par UPD sastādīšanas datumu (1. lpp.) Un numuru 11. lappusē. 17. rindā “Citi dati par pieņemšanu / saņemšanu” varat norādīt, ka pircējam nav sūdzību. Ja tie radušies, jums ir jāsniedz saite uz dokumentu, ar kuru tie tika izsniegti. 18. kolonnā ir informācija par personu, kas atbildīga par darījuma / darījuma pareizu izpildi.Norādīts amata nosaukums, uzlikts paraksts. Tomēr pēdējais var nebūt vajadzīgs, ja tā pati persona parādās 15. rindā kā atbildīga par pieņemšanu. 19. kolonnā jābūt informācijai par iepirkuma uzņēmumu, kas sastāda dokumentu. Tāpat kā pārdevējs, tā var būt grāmatvedības organizācija. Šī rinda nav aizpildīta, ja laukā "M. P." ir zīmogs, ja drukātajā formā ir redzama vajadzīgā informācija.
Grāmatvedības atspoguļojums
Kā minēts iepriekš, universālā dokumentā var būt vairāki dažādi datumi. Šajā situācijā vissvarīgākais ir neko nejaukt. Apsveriet situāciju. Piemēram, pārdevēju uzņēmums veic UPD. Saskaņā ar to grāmatvedības peļņa tiks atspoguļota grāmatvedībā. Parasti tas jādara nosūtīšanas dienā. Tas ir norādīts 11. rindā. Ja šī aile nav aizpildīta, ienākumus atzīst 1. rindā - dokumenta sagatavošanas dienā.
Nianse
Ja universālajam dokumentam ir statuss 1, tad ir jānosaka datums, kurā rēķins tiks uzskatīts par izsniegtu. Ja pēc darījuma partnera pieprasījuma jūs izrakstāt šo dokumentu parastajā režīmā, tad PVN deklarācija tiek iesniegta, pamatojoties uz ceturkšņa rezultātiem, kad tas tiek uzrādīts. Ja uzņēmums darbojas kā starpnieks, rēķina iesniegšanas dienā grāmatvedības izraksts ir jāreģistrē attiecīgajā grāmatvedības žurnālā. Numurs, uz kura tiek uzrādīts papīrs, tiks uzskatīts par nosūtīšanas dienu (11. sleja). Ja tas nav norādīts, tad jums jāvadās pa 1. rindu. Izņēmums ir gadījumi, kad darba rezultāti tiek pieņemti un nosūtīti dažādās dienās. Šādās situācijās būs piemērots datums, kas norādīts 16. lappusē. Apsveriet situāciju no pircēja puses. Saskaņā ar saņemto dokumentu uzņēmums atspoguļo izdevumus grāmatvedībā. Tas tiek izdarīts iegādes datumā, kas norādīts 16. lpp. Tā pati diena tiks uzskatīta par rēķina saņemšanas datumu. Šis noteikums ir spēkā, ja dokumentam ir statuss 1 un tajā ir visa šādiem gadījumiem nepieciešamā informācija. Atspoguļojot izdevumus nodokļu grāmatvedībā vienkāršotajā nodokļu sistēmā, ir svarīgi ne tikai pirkuma veikšanas fakts, bet arī tā samaksa. Var tikt piemērotas arī citas izmaksas. Piemēram, lai atspoguļotu galvenā aktīva izmaksas, tas ir jāuzsāk ekspluatācijā. 
Secinājums
Jāsaka, ka UPD nav saistošs dokuments. Federālā nodokļu dienesta vēstulei ir ieteikuma raksturs. Uzņēmums pats izvēlas, kurus dokumentus tas ir ērtāk noformēt - parastos vai izmanto jauno veidlapu. Šajā gadījumā ieteicams aplūkot situāciju. Ievadot informāciju DLC, jāņem vērā vairākas pazīmes. Jo īpaši, aizpildot, ir jāievēro Art. 402. federālā likuma 9. panta 1. punkts un 9. panta 1. punkts. 169 nodokļu kods. Jāatceras, ka faktūrrēķina un "primārā" informācija nav identiska. Piemēram, pirmais, pārdodot, norāda produkta izcelsmes valsti (vietējās preces ir izņēmums). Tomēr primārajai dokumentācijai šāda prasība nav noteikta. Turklāt daži dati rēķinā, iespējams, nebūs pieejami, un būs nepieciešama “primārā” informācija. Īpaša uzmanība jāpievērš datumiem. Dokumentā ir vairāki no tiem, un tie ne vienmēr sakrīt. Reģistrācijas laikā ir jāņem vērā visas šīs nianses.
